Задачи по налогообложению

Задача №704 (расчет ЕНВД)

Пример 1. Индивидуальный предприниматель, занимающийся изготовлением и ремонтом обуви, принял решение о переходе на УСН на основе патента. Изготовление и ремонт обуви в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН) относится к бытовым услугам. При этом в регионе, где осуществляется предпринимательская деятельность, соответствующее законодательство по ЕНВД не принималось. Каков должен быть потенциальный годовой доход индивидуального предпринимателя?

Пример 2. Магазин розничной торговли, имеющий площадь торгового зала 87 кв. м, в 2008 г. уплачивал налоги в общем порядке. С 1 января 2009 г. магазин переведен на уплату ЕНВД. В декабре 2008 г. магазин оплатил и оприходовал товары, приобретенные для продажи. Счет-фактура от поставщика получен в декабре, магазин зачел «входной» НДС по ним. В январе 2009 г. товары были проданы. Подлежит ли «входной» НДС восстановлению?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

Пример 1. В этом случае размер потенциально возможного годового дохода налогоплательщика – индивидуального предпринимателя не может превышать величину базовой доходности по оказанию бытовых услуг, предусмотренную п. 2 ст. 346, умноженную на 30, т.е. (7500 руб. * 30).

Следуя логике этого расчета, можно сделать вывод о том, что если индивидуальный предприниматель занимается оказанием автотранспортных услуг, то размер потенциально возможного к получению годового дохода не может превышать 180000 руб. (6000*30), мойкой автотранспорта – 360000 руб. (12000 руб. * 30); оказанием ветеринарных услуг – 225000 руб. (7500 руб. * 30).

Пример 2. «Входной» НДС подлежит восстановлению. Магазин зачел НДС по оприходованным и оплаченным товарам в периоде, когда он уплачивал налог в общем порядке, однако до конца 2008 г., пока деятельность магазина облагалась НДС, товары реализованы не были. С 2009 г. НДС магазин не платит (п. 4 ст. 346 НК РФ), следовательно, товары использованы в деятельности, не облагаемой НДС, т.е. не соблюдается условие для вычета НДС, указанное в пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, поэтому НДС восстанавливается и уплачивается в бюджет.

Комментарии  

 
# Задача №3115 (расчет ЕНВД)Администратор 23.12.2016 20:19
Определить, по всем ли предприятиям торговли, имеющим торговые залы и принадлежащим одному юридическому лицу, может быть применена система налогообложения в виде налога на вменный доход при условии, если она введена на территории решением представительны х органов власти. Рассчитать сумму налога на вмененный доход на основе данных, представленных в таблице:
Данные для расчета налога на вменный доход:

Дать предложения по реструктуризаци и торговых площадей с целью возможности применения этой системы налогообложения.
Базовая доходность установлена гл. 26 Налогового Кодекса.
Коэффициенты:
К1 – корректирующий коэффициент определяется в зависимости от кадастровой стоимости земли (на основании данных Государственног о земельного кадастра) по месту осуществления предприниматель ской деятельности налогоплательщи ком регистрационным и органами власти. В расчете не применять.
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предприниматель ской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доход, особенности места ведения предприниматель ской деятельности и иные особенности. Определяется для всех категорий налогоплательщи ков субъектами Российской Федерации на календарный год и может быть установлены в пределах от 001 до 1 включительно. В расчете принять равным 0,8.
К3 – коэффициент-деф лятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. Коэффициент-деф лятор публикуется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Применить показатель, действующий на текущий год.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №1621 (расчет ЕНВД)Администратор 17.10.2016 11:57
Фирма оказывает услуги по мойке автотранспорта. За отчетный период в фирме работало: в октябре-9 человек, в ноябре- 15 чел., в декабре 17 чел. Значение коэффициента К1 – 1,397, К2 – 0,75. Определить сумму вмененного дохода и сумму ЕНВД за отчетный период, если доход на одну физическую единицу – 12500 руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №1620 (расчет ЕНВД)Администратор 17.10.2016 11:57
Фирма оказывает ветеринарные услуги. За отчетный период в фирме работало: в октябре – 3 человека, в ноябре – 6 чел., в декабре – 7 чел.
Значение коэффициента К1 – 1,397, К2 – 0,6, доход на одну физическую единицу – 7500 руб.
Определить сумму вмененного дохода и сумму ЕНВД за 4 квартал отчетного периода.
Решение задачи
Ответить
 
Rambler's Top100