Задачи по налогообложению

Задача №704 (расчет ЕНВД)

Пример 1. Индивидуальный предприниматель, занимающийся изготовлением и ремонтом обуви, принял решение о переходе на УСН на основе патента. Изготовление и ремонт обуви в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН) относится к бытовым услугам. При этом в регионе, где осуществляется предпринимательская деятельность, соответствующее законодательство по ЕНВД не принималось. Каков должен быть потенциальный годовой доход индивидуального предпринимателя?

Пример 2. Магазин розничной торговли, имеющий площадь торгового зала 87 кв. м, в 2008 г. уплачивал налоги в общем порядке. С 1 января 2009 г. магазин переведен на уплату ЕНВД. В декабре 2008 г. магазин оплатил и оприходовал товары, приобретенные для продажи. Счет-фактура от поставщика получен в декабре, магазин зачел «входной» НДС по ним. В январе 2009 г. товары были проданы. Подлежит ли «входной» НДС восстановлению?

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

Пример 1. В этом случае размер потенциально возможного годового дохода налогоплательщика – индивидуального предпринимателя не может превышать величину базовой доходности по оказанию бытовых услуг, предусмотренную п. 2 ст. 346, умноженную на 30, т.е. (7500 руб. * 30).

Следуя логике этого расчета, можно сделать вывод о том, что если индивидуальный предприниматель занимается оказанием автотранспортных услуг, то размер потенциально возможного к получению годового дохода не может превышать 180000 руб. (6000*30), мойкой автотранспорта – 360000 руб. (12000 руб. * 30); оказанием ветеринарных услуг – 225000 руб. (7500 руб. * 30).

Пример 2. «Входной» НДС подлежит восстановлению. Магазин зачел НДС по оприходованным и оплаченным товарам в периоде, когда он уплачивал налог в общем порядке, однако до конца 2008 г., пока деятельность магазина облагалась НДС, товары реализованы не были. С 2009 г. НДС магазин не платит (п. 4 ст. 346 НК РФ), следовательно, товары использованы в деятельности, не облагаемой НДС, т.е. не соблюдается условие для вычета НДС, указанное в пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, поэтому НДС восстанавливается и уплачивается в бюджет.

Не нашли необходимую Вам задачу?
Можно воспользоваться ПОИСКОМ или попросить ПОМОЩИ



Форма заказа решения задачи
Решение любой из задач, размещенных ниже, Вы можете получить за 50 рублей.
Мы гарантируем, что Вы получите правильное, максимально подробное решение.
При возникновении у Вас вопросов мы обязуемся на них ответить.     Узнать подробности

Обновить  

 
# Задача №3115 (расчет ЕНВД)Администратор 23.12.2016 21:19
Определить, по всем ли предприятиям торговли, имеющим торговые залы и принадлежащим одному юридическому лицу, может быть применена система налогообложения в виде налога на вменный доход при условии, если она введена на территории решением представительны х органов власти. Рассчитать сумму налога на вмененный доход на основе данных, представленных в таблице:
Данные для расчета налога на вменный доход:

Дать предложения по реструктуризаци и торговых площадей с целью возможности применения этой системы налогообложения.
Базовая доходность установлена гл. 26 Налогового Кодекса.
Коэффициенты:
К1 – корректирующий коэффициент определяется в зависимости от кадастровой стоимости земли (на основании данных Государственног о земельного кадастра) по месту осуществления предприниматель ской деятельности налогоплательщи ком регистрационным и органами власти. В расчете не применять.
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предприниматель ской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доход, особенности места ведения предприниматель ской деятельности и иные особенности. Определяется для всех категорий налогоплательщи ков субъектами Российской Федерации на календарный год и может быть установлены в пределах от 001 до 1 включительно. В расчете принять равным 0,8.
К3 – коэффициент-деф лятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. Коэффициент-деф лятор публикуется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Применить показатель, действующий на текущий год.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3115Администратор 08.07.2017 10:29 Ответить
 
 
# Задача №1621 (расчет ЕНВД)Администратор 17.10.2016 12:57
Фирма оказывает услуги по мойке автотранспорта. За отчетный период в фирме работало: в октябре-9 человек, в ноябре- 15 чел., в декабре 17 чел. Значение коэффициента К1 – 1,397, К2 – 0,75. Определить сумму вмененного дохода и сумму ЕНВД за отчетный период, если доход на одну физическую единицу – 12500 руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1621Администратор 18.07.2017 16:22 Ответить
 
 
# Задача №1620 (расчет ЕНВД)Администратор 17.10.2016 12:57
Фирма оказывает ветеринарные услуги. За отчетный период в фирме работало: в октябре – 3 человека, в ноябре – 6 чел., в декабре – 7 чел.
Значение коэффициента К1 – 1,397, К2 – 0,6, доход на одну физическую единицу – 7500 руб.
Определить сумму вмененного дохода и сумму ЕНВД за 4 квартал отчетного периода.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1620Администратор 18.07.2017 16:21 Ответить
 

Не нашли необходимую Вам задачу?
Можно воспользоваться ПОИСКОМ или попросить ПОМОЩИ

Rambler's Top100