Задачи по налогообложению

Задача №704 (расчет ЕНВД)

Пример 1. Индивидуальный предприниматель, занимающийся изготовлением и ремонтом обуви, принял решение о переходе на УСН на основе патента. Изготовление и ремонт обуви в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН) относится к бытовым услугам. При этом в регионе, где осуществляется предпринимательская деятельность, соответствующее законодательство по ЕНВД не принималось. Каков должен быть потенциальный годовой доход индивидуального предпринимателя?

Пример 2. Магазин розничной торговли, имеющий площадь торгового зала 87 кв. м, в 2008 г. уплачивал налоги в общем порядке. С 1 января 2009 г. магазин переведен на уплату ЕНВД. В декабре 2008 г. магазин оплатил и оприходовал товары, приобретенные для продажи. Счет-фактура от поставщика получен в декабре, магазин зачел «входной» НДС по ним. В январе 2009 г. товары были проданы. Подлежит ли «входной» НДС восстановлению?

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

Пример 1. В этом случае размер потенциально возможного годового дохода налогоплательщика – индивидуального предпринимателя не может превышать величину базовой доходности по оказанию бытовых услуг, предусмотренную п. 2 ст. 346, умноженную на 30, т.е. (7500 руб. * 30).

Следуя логике этого расчета, можно сделать вывод о том, что если индивидуальный предприниматель занимается оказанием автотранспортных услуг, то размер потенциально возможного к получению годового дохода не может превышать 180000 руб. (6000*30), мойкой автотранспорта – 360000 руб. (12000 руб. * 30); оказанием ветеринарных услуг – 225000 руб. (7500 руб. * 30).

Пример 2. «Входной» НДС подлежит восстановлению. Магазин зачел НДС по оприходованным и оплаченным товарам в периоде, когда он уплачивал налог в общем порядке, однако до конца 2008 г., пока деятельность магазина облагалась НДС, товары реализованы не были. С 2009 г. НДС магазин не платит (п. 4 ст. 346 НК РФ), следовательно, товары использованы в деятельности, не облагаемой НДС, т.е. не соблюдается условие для вычета НДС, указанное в пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, поэтому НДС восстанавливается и уплачивается в бюджет.

Комментарии  

 
# Задача №1621 (расчет ЕНВД)Администратор 17.10.2016 11:57
Фирма оказывает услуги по мойке автотранспорта. За отчетный период в фирме работало: в октябре-9 человек, в ноябре- 15 чел., в декабре 17 чел. Значение коэффициента К1 – 1,397, К2 – 0,75. Определить сумму вмененного дохода и сумму ЕНВД за отчетный период, если доход на одну физическую единицу – 12500 руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №1620 (расчет ЕНВД)Администратор 17.10.2016 11:57
Фирма оказывает ветеринарные услуги. За отчетный период в фирме работало: в октябре – 3 человека, в ноябре – 6 чел., в декабре – 7 чел.
Значение коэффициента К1 – 1,397, К2 – 0,6, доход на одну физическую единицу – 7500 руб.
Определить сумму вмененного дохода и сумму ЕНВД за 4 квартал отчетного периода.
Решение задачи
Ответить
 
Rambler's Top100