Задачи по налогообложению. Часть 14 (НДС)

Задача №825 (расчет НДС)

В налоговом периоде организация:

  • отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;
  • получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.;
  • получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.;
  • оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Поскольку продукция отгружена, в бухгалтерском учете возникает обязанность налогоплательщика по уплате НДС:

708*18/118=108,00 тыс. руб.

Факт возникновения налогового обязательства есть, поэтому не важно, каким образом предприятие получает оплату (денежными средствами или векселем).

В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер. Речь идет, например, о вкладе в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вкладе по договору простого товарищества и т.п. Таким образом, перечисление учредителем в уставный фонд денежных средств реализацией не является и НДС не облагается (ст. 146 НК РФ).

Когда предприятие получает аванс от покупателя 520 тыс. руб., налоговая обязанность возникает:

520*18/118=79,32 тыс. руб.

Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных материалов, их необходимо принять к учету и подтвердить этот факт документально (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). Поэтому к вычету принимается сумма:

1200*18/118=183,05 тыс. руб.

Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет:

108,00+79,32-183,05=4,27 тыс. руб.

Обновить  

 
# Задача №3719 (учет предоплаты и НДС)Администратор 21.02.2017 21:14
14 февраля 2006 года ООО «Аркада» получила предварительную оплату от ООО «УПН» за маркетинговые исследования в сумме 40000 руб., в том числе НДС 18%. 12 марта «Аркада» и «УПН» расторгли договор и «Аркада» вернула «УПН» сумму предоплаты.
Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать сумму налога к уплате в бюджет и к налоговому вычету за февраль и март 2006 года. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3718 (учет аренды и НДС)Администратор 21.02.2017 21:10
31 марта 2006 года ООО «Марта», арендующее у администрации Кировского района помещение, акцептовала счета за аренду помещения в марте 2006 года на сумму 15000 руб. + НДС 18% и 04 апреля перечислило соответствующие суммы арендной платы администрации Кировского района и НДС в бюджет.
Оформить хозяйственные операции ООО «Марта» бухгалтерскими проводками и сформировать сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3679 (расчет НДС)Администратор 17.02.2017 11:44
Организация занимается импортом товаров и реализацией их на территории РФ. В налоговом периоде организация ввезла товар, таможенная стоимость которого составила 200 тыс. рублей. Условная ставка таможенной пошлины – 15%. После уплаты необходимых таможенных платежей, товар был выпущен в свободное обращение на территории РФ. В этом же периоде организация реализовала весь товар, сделав торговую наценку 40%. Определить: НДС при ввозе товаров и НДС к уплате в бюджет по реализации товаров на территории РФ за налоговый период.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3677 (расчет НДС)Администратор 17.02.2017 11:40
Организация А осуществляет реализацию товаров через комиссионера – организацию В – по договору комиссии. В течение налогового периода организацией А было реализовано товаров на сумму 826 000 рублей, в том числе НДС. Комиссионное вознаграждение комиссионера составило 118 000 рублей, в том числе НДС. Комиссионер участвует в расчетах в соответствии с условиями договора. В рассматриваемом периоде на расчетный счет комиссионера было перечислено от покупателей, кроме 826 000 рублей, еще 100 000 рублей в виде авансовых платежей.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет комитентом и комиссионером по указанным операциям.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3647 (расчет НДС)Администратор 28.01.2017 21:17
Произвести расчеты организации с бюджетом по НДС, используя данные таблицы и учитывая ставку НДС в размере 18% как по закупленным ТМЦ, так и по реализуемой продукции.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3604 (расчет НДС)Администратор 28.01.2017 19:37
В первом квартале 2012 года организацией:
реализованы товары на сумму 256 000 руб., НДС 18%;
выполнены работы на сумму 80 000 руб., НДС 18%;
оказаны услуги на сумму 612 000 руб., в т.ч. НДС.
Все операции отражены в книге продаж и соответственно оформлены счетами – фактурами. Организация в 1 квартале заплатила за приобретение материалов 400 000 руб., в т.ч. НДС. Операции отражены в книге покупок и соответственно оформлены счетами – фактурами.
Определите сумму налоговых обязательств или возмещения из бюджета по НДС. Отразите операции по начислению и перечислению НДС в бюджет на счетах бухгалтерского учета. Оформите платежное поручение на перечисление НДС в бюджет по итогам 1 квартала т.г.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3500 (расчет НДС)Администратор 05.01.2017 20:43
Рассчитать величину НДС к уплате в бюджет.
Исходные данные по вариантам в руб. включают в себя НДС:

Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2968 (расчет НДС)Администратор 15.12.2016 22:03
Организация в первом квартале текущего года отгружает продукцию на сумму 890 тыс. руб., в том числе НДС – 18%.
Продукция оплачена денежными средствами на сумму 750 тыс. руб.
На оставшуюся сумму покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.
В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на сумму 420 тыс. руб., включая НДС – 18%.
Организацией получена предоплата в сумме 200 тыс. руб.
За отчетный период организацией произведена оплата:
- рекламы на телевидении, включая НДС= 30 тыс. руб.;
- рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму 6 тыс. руб.;
- рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму 2,1 тыс. руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи