Задачи по налогообложению

Задача №825 (расчет НДС)

В налоговом периоде организация:

  • отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;
  • получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.;
  • получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.;
  • оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Поскольку продукция отгружена, в бухгалтерском учете возникает обязанность налогоплательщика по уплате НДС:

708*18/118=108,00 тыс. руб.

Факт возникновения налогового обязательства есть, поэтому не важно, каким образом предприятие получает оплату (денежными средствами или векселем).

В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер. Речь идет, например, о вкладе в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вкладе по договору простого товарищества и т.п. Таким образом, перечисление учредителем в уставный фонд денежных средств реализацией не является и НДС не облагается (ст. 146 НК РФ).

Когда предприятие получает аванс от покупателя 520 тыс. руб., налоговая обязанность возникает:

520*18/118=79,32 тыс. руб.

Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных материалов, их необходимо принять к учету и подтвердить этот факт документально (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). Поэтому к вычету принимается сумма:

1200*18/118=183,05 тыс. руб.

Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет:

108,00+79,32-183,05=4,27 тыс. руб.

Комментарии  

 
# Задача №3719 (учет предоплаты и НДС)Администратор 21.02.2017 20:14
14 февраля 2006 года ООО «Аркада» получила предварительную оплату от ООО «УПН» за маркетинговые исследования в сумме 40000 руб., в том числе НДС 18%. 12 марта «Аркада» и «УПН» расторгли договор и «Аркада» вернула «УПН» сумму предоплаты.
Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать сумму налога к уплате в бюджет и к налоговому вычету за февраль и март 2006 года. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №3718 (учет аренды и НДС)Администратор 21.02.2017 20:10
31 марта 2006 года ООО «Марта», арендующее у администрации Кировского района помещение, акцептовала счета за аренду помещения в марте 2006 года на сумму 15000 руб. + НДС 18% и 04 апреля перечислило соответствующие суммы арендной платы администрации Кировского района и НДС в бюджет.
Оформить хозяйственные операции ООО «Марта» бухгалтерскими проводками и сформировать сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №3679 (расчет НДС)Администратор 17.02.2017 10:44
Организация занимается импортом товаров и реализацией их на территории РФ. В налоговом периоде организация ввезла товар, таможенная стоимость которого составила 200 тыс. рублей. Условная ставка таможенной пошлины – 15%. После уплаты необходимых таможенных платежей, товар был выпущен в свободное обращение на территории РФ. В этом же периоде организация реализовала весь товар, сделав торговую наценку 40%. Определить: НДС при ввозе товаров и НДС к уплате в бюджет по реализации товаров на территории РФ за налоговый период.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №3677 (расчет НДС)Администратор 17.02.2017 10:40
Организация А осуществляет реализацию товаров через комиссионера – организацию В – по договору комиссии. В течение налогового периода организацией А было реализовано товаров на сумму 826 000 рублей, в том числе НДС. Комиссионное вознаграждение комиссионера составило 118 000 рублей, в том числе НДС. Комиссионер участвует в расчетах в соответствии с условиями договора. В рассматриваемом периоде на расчетный счет комиссионера было перечислено от покупателей, кроме 826 000 рублей, еще 100 000 рублей в виде авансовых платежей.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет комитентом и комиссионером по указанным операциям.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №3647 (расчет НДС)Администратор 28.01.2017 20:17
Произвести расчеты организации с бюджетом по НДС, используя данные таблицы и учитывая ставку НДС в размере 18% как по закупленным ТМЦ, так и по реализуемой продукции.

Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №3604 (расчет НДС)Администратор 28.01.2017 18:37
В первом квартале 2012 года организацией:
реализованы товары на сумму 256 000 руб., НДС 18%;
выполнены работы на сумму 80 000 руб., НДС 18%;
оказаны услуги на сумму 612 000 руб., в т.ч. НДС.
Все операции отражены в книге продаж и соответственно оформлены счетами – фактурами. Организация в 1 квартале заплатила за приобретение материалов 400 000 руб., в т.ч. НДС. Операции отражены в книге покупок и соответственно оформлены счетами – фактурами.
Определите сумму налоговых обязательств или возмещения из бюджета по НДС. Отразите операции по начислению и перечислению НДС в бюджет на счетах бухгалтерского учета. Оформите платежное поручение на перечисление НДС в бюджет по итогам 1 квартала т.г.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №3500 (расчет НДС)Администратор 05.01.2017 19:43
Рассчитать величину НДС к уплате в бюджет.
Исходные данные по вариантам в руб. включают в себя НДС:

Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №3052 (расчет НДС)Администратор 17.12.2016 20:16
Акционерное общество «Хризолит» является плательщиком НДС, водного налога и налога на прибыль организаций, производит и реализует подакционые товары.
В течение квартала общество уплачивает налог на прибыль организаций ежемесячными авансовыми платежами. Забор воды в соответствии с лицензией производит из подземных источников бассейна реки Волга. Доходы и расходы учитывают методом начисления.
Численность сотрудников – 210 человек.
Для исчисления вышеуказанных налогов и составления по ним налоговых деклараций имеются следующие данные за 2011 г.:


Примечание: сумма авансового платежа налога на прибыль организаций за 9 месяцев 2010 г. составила 4600000 руб., за полугодие – 3900000 руб.
Требуется:
1. Исчислить сумму акциза за январь-месяц, подлежащую к уплате в бюджет по установленным срокам уплаты (Приказ Минфина РФ от 03.03.2005 №29н (ред. от 12.02.2007)).
2. Исчислить сумму НДС за первый квартал, указать срок ее оплаты и заполнить налоговую декларацию (Приказ Минфина РФ от 15.10.2009 №104н (ред. от 21.04.2010).
3. Исчислить сумму водного налога за 1 квартал текущего года, указать срок уплаты ее в бюджет, заполнить налоговую декларацию (Приказ Минфина РФ от 03.03.2005 №29н (ред. от 12.02.2007)).
4. Определить сумму авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал 2011 г.
5. Исчислить сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
6. Определить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль на 2 квартал 2011 г.
7. Заполнить платежное поручение на уплату НДС по сроку 20 апреля 2011 г.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №2968 (расчет НДС)Администратор 15.12.2016 21:03
Организация в первом квартале текущего года отгружает продукцию на сумму 890 тыс. руб., в том числе НДС – 18%.
Продукция оплачена денежными средствами на сумму 750 тыс. руб.
На оставшуюся сумму покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.
В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на сумму 420 тыс. руб., включая НДС – 18%.
Организацией получена предоплата в сумме 200 тыс. руб.
За отчетный период организацией произведена оплата:
- рекламы на телевидении, включая НДС= 30 тыс. руб.;
- рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму 6 тыс. руб.;
- рекламного объявления в газете о проведении благотворительн ого мероприятия, в том числе НДС, на сумму 2,1 тыс. руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №1901 (расчет НДС)Администратор 28.10.2016 21:19
Выручка организации от реализации продукции за налоговый период составила 600 тыс. руб., включая НДС. Сумма НДС, уплаченная поставщикам материалов и услуг, составила 10 тыс. руб. Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №1519 (расчет НДС)Администратор 16.10.2016 21:33
В производственно м предприятии за отчетный месяц произведены следующие операции:
1. Реализована продукция, облагаемая по ставке 18% на 1742000 руб. без НДС, облагаемая по ставке 10% на 93800 руб. без НДС.
2. В обмен на сырье отпущена продукция предприятия на 65000 руб. в т.ч. НДС 18%.
3. Получен авансовый платеж в счет предстоящей поставки продукции 14000 руб. в т.ч. НДС 10%.
4. Для производства приобретено сырье и полностью оплачено на 110000 руб. в т.ч. НДС 18%.
5. Оплачен счет за электроэнергию 26000 руб., в т.ч. НДС.
6. Сумма реализованной продукции 25000 руб., с которых ранее уплачен НДС в бюджет 3814 руб.
Определить НДС к уплате в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 

© 2010-2017 Экономика и менеджмент. Решения задач
Все права защищены. Перепечатка только с открытой ссылкой

Rambler's Top100