Задачи по налогообложению

Задача №825 (расчет НДС)

В налоговом периоде организация:

  • отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;
  • получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.;
  • получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.;
  • оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Поскольку продукция отгружена, в бухгалтерском учете возникает обязанность налогоплательщика по уплате НДС:

708*18/118=108,00 тыс. руб.

Факт возникновения налогового обязательства есть, поэтому не важно, каким образом предприятие получает оплату (денежными средствами или векселем).

В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер. Речь идет, например, о вкладе в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вкладе по договору простого товарищества и т.п. Таким образом, перечисление учредителем в уставный фонд денежных средств реализацией не является и НДС не облагается (ст. 146 НК РФ).

Когда предприятие получает аванс от покупателя 520 тыс. руб., налоговая обязанность возникает:

520*18/118=79,32 тыс. руб.

Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных материалов, их необходимо принять к учету и подтвердить этот факт документально (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). Поэтому к вычету принимается сумма:

1200*18/118=183,05 тыс. руб.

Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет:

108,00+79,32-183,05=4,27 тыс. руб.

Комментарии  

 
# Задача №1901 (расчет НДС)Администратор 28.10.2016 21:19
Выручка организации от реализации продукции за налоговый период составила 600 тыс. руб., включая НДС. Сумма НДС, уплаченная поставщикам материалов и услуг, составила 10 тыс. руб. Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №1519 (расчет НДС)Администратор 16.10.2016 21:33
В производственно м предприятии за отчетный месяц произведены следующие операции:
1. Реализована продукция, облагаемая по ставке 18% на 1742000 руб. без НДС, облагаемая по ставке 10% на 93800 руб. без НДС.
2. В обмен на сырье отпущена продукция предприятия на 65000 руб. в т.ч. НДС 18%.
3. Получен авансовый платеж в счет предстоящей поставки продукции 14000 руб. в т.ч. НДС 10%.
4. Для производства приобретено сырье и полностью оплачено на 110000 руб. в т.ч. НДС 18%.
5. Оплачен счет за электроэнергию 26000 руб., в т.ч. НДС.
6. Сумма реализованной продукции 25000 руб., с которых ранее уплачен НДС в бюджет 3814 руб.
Определить НДС к уплате в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 

Опрос

Опрос. Нужно ли добавлять новые задачи на сайт?

Благодарим за ответ!
Rambler's Top100