Задачи по финансовому менеджменту. Часть 21 (маржинальный анализ)

Задача №748 (расчет безубыточного объема продаж)

По имеющимся данным рассчитать безубыточный объем продаж для предприятия в натуральном и стоимостном выражении.

Исходные данные:

  1. Текущий объем производства = 120 шт.
  2. Цена реализации = 2700 ден. ед.
  3. Средние постоянные затраты = 750 ден. ед.
  4. Средние затраты = 3000 ден. ед.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

1. Рассчитываем постоянные затраты:

Зпост=ОП*Зпост(ед),

где ОП – текущий объем производства, шт.;

Зпост(ед) – средние постоянные затраты, ден. ед. / шт.

Зпост=120*750=90000 ден. ед.

2. Рассчитываем средние переменные затраты:

Зпер(ед)=Зобщ(ед)-Зпост(ед),

где Зобщ(ед) – средние затраты, ден. ед. / шт.

Зпер(ед)=3000-750=2250 ден. ед. / шт.

3. Безубыточный объем продаж – это объем продаж, при котором предприятие не получает ни прибыли, ни убытков. Другими словами, сумма получаемой выручки покрывает только постоянные и переменные затраты. Безубыточный объем продаж в натуральном выражении рассчитывается по формуле:

БО=Зпост/(Ц-Зпер(ед)),

где Ц – цена реализации, ден. ед. / шт.

БО=90000/(2700-2250)=200 шт.

4. Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении составляет:

БОст=БОнат*Ц=200*2700=540000 ден. ед.

Таким образом, безубыточный объем продаж для предприятия в натуральном выражении составляет 200 шт., в стоимостном выражении – 540000 ден. ед. Безубыточный объем продаж (200 ед.) существенно ниже текущего объема продаж (120 ед.). Это говорит о том, что предприятие получает убыток. Для того, чтобы сумма прибыли была равна нулю, объем продаж должен составить 200 ед., а для того, чтобы получить прибыль, объем продаж должен быть больше 200 ед.

Обновить  

 
# Задача №9166 (анализ безубыточности)Администратор 22.08.2021 13:13
Выпуск продукции характеризуется следующими данными:
объем продукции – 80 тыс. шт.;
цена реализации – 200 руб./шт.;
переменные издержки на единицу продукции – 100 руб./шт.;
постоянные расходы – 5 млн. руб.
Определите:
1) точку безубыточности и запас финансовой прочности. Представьте графическую модель решения;
2) точку безубыточности и запас финансовой прочности при увеличении переменных издержек на 20 руб./шт.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8504 (анализ безубыточности)Администратор 20.08.2021 19:48
На основании приведенных ниже данных определите за прошлый и отчетный периоды:
безубыточный объем продаж и запас финансовой прочности предприятия по данному фактору аналитическим и графическим способами;
пороговые значения суммы постоянных затрат, уровня переменных затрат на рубль выручки, зону безопасности по уровню данных показателей, в также факторы их формирования;
силу воздействия операционного рычага;
силу воздействия финансового рычага;
сопряженный эффект операционного и финансового рычага.
На основании результатов анализа сделайте выводы об уровне структурного операционного и финансового рисков.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7798 (расчет предпринимательского риска)Администратор 08.07.2020 13:38
Расчет предпринимательского риска:
1. Операционный леверидж.
2. Точка безубыточности.
3. Запас финансовой прочности.
Исходные данные:
1. Выручка от продаж = 53 млн. руб.
2. Переменные расходы = 32 млн. руб.
3. Постоянные расходы = 12 млн. руб.
4. Объем производства = 2,9 тыс. шт.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6346 (анализ устойчивости (безубыточности) проекта)Администратор 29.06.2019 16:43
Проведите анализ устойчивости (безубыточности) проекта.
1. Рассчитайте по периодам показатели устойчивости проекта.
2. Сделайте вывод о возможности осуществления деятельности в рассматриваемый период.

* Разница между выручкой от реализации и точкой безубыточности.
** Запас прочности, рассчитанный с применением точки безубыточности, представлен в процентном соотношении и равен частному от деления от точки безубыточности в абсолютном выражении и выручки от реализации.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3789 (расчет показателей маржинального анализа)Администратор 07.07.2017 22:25
Определите суммы постоянных и переменных расходов организации, ценовой и натуральные операционный рычаг, а также точку безубыточности в денежном выражении, если известны следующие данные:
заработная плата производственного персонала – 120 тыс. рублей;
амортизационные отчисления по производственному оборудованию – 30 тыс. рублей;
арендная плата за здание цеха – 20 тыс. рублей;
заработная плата работников бухгалтерии – 30 тыс. рублей;
стоимость сырья, используемого при производстве продукции – 190 тыс. рублей.
прибыль от продаж за отчетный период составила 100 тыс. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3788 (расчет безубыточного объема)Администратор 07.07.2017 22:25
По имеющимся в таблице данным рассчитать безубыточный объем продаж для предприятия в натуральном и стоимостном выражении.
Исходные данные:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3488 (маржинальный анализ)Администратор 05.01.2017 20:38
Предприятие производит навесные замки для бытовых помещений и реализует их населению в количестве 20 000 шт. в месяц по цене 15,0 руб. за единицу. Переменные затраты на один замок составляют 6,0 руб. Постоянные затраты предприятия – 80,0 тыс. руб. в месяц. Предприятие может увеличить производство и реализацию замков до 22 000 шт. в месяц в связи с возросшим спросом населения.
Как изменятся затраты предприятия в целом и в расчете на одно изделие в новой хозяйственной ситуации? Как повышение спроса отразится на прибыли предприятия?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2318 (маржинальный анализ)Администратор 12.11.2016 09:55
Результаты функционирования предприятия в прошедшем году характеризовались следующими показателями: валовая выручка – 16500 ден. ед., общие переменные издержки – 13800 ден. ед., общие постоянные издержки – 2300 ден. ед.
В текущем году ожидается снижение за счет объема производства валовой выручки на 10%.
Определите, на сколько должны быть сокращены общие переменные издержки на предприятии в текущем году, чтобы его прибыль осталось на уровне прошлого года.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2247 (анализ безубыточности)Администратор 08.11.2016 11:38
Российское акционерное общество планирует развернуть дополнительные производственные мощности по производству кухонных стальных раковин. Отпускная цена, принятая в планово-прогнозных расчетах и в структуре предполагаемого выпуска, составляет 2200 руб. за штуку. Переменные издержки на одно изделие – 1500 руб. Заработная плата управленцев цеха, затраты на отопление, освещение, амортизация и другие ежемесячные условно-постоянные издержки на весь выпуск – 2 500 000 руб.
Определить:
1) насколько убыточным или безубыточным будет производство, если их ожидаемый выпуск составит 85000 штук;
2) количество раковин для достижения безубыточности цеха.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2225 (расчет предела безопасности)Администратор 08.11.2016 10:59
Определить предел и коэффициент безопасности предприятия, если известно, что постоянные издержки предприятия – 20 миллионов рублей в месяц, а переменные издержки составляют 60% от выручки, равной 45 миллионов рублей в месяц.
 
 
# Решение задачи №2225Администратор 21.07.2017 23:49
Рассчитываем коэффициент маржинального дохода:
Кмд=МД/В=(В-Зпер)/В,
где МД – маржинальный доход,
В – выручка,
Зпер – переменные затраты.
Кмд=(45-45*60/100)/45=0,4.
Предел безопасности (безубыточный объем реализации) представляет собой объем реализации, при котором выручка покрывает исключительно сумму постоянных и переменных затрат, т.е. предприятие не получает ни прибыли, ни убытка. Предел безопасности рассчитывается по формуле:
Пб=Зпост/Кмд,
где Зпост – постоянные затраты.
Пб=20/0,4=50 млн. руб.
Таким образом, предприятие выйдет на предел безопасности, если выручка составит 50 млн. руб. Если выручка будет меньше этой величины (например, как фактическая выручка, равная 45 млн. руб.), то предприятие окажется в убыточной зоне. Это означает, что выручка (45 млн. руб.) не покрывает сумму постоянных (20 млн. руб.) и переменных затрат (45*0,6=27 млн. руб.).
Коэффициент безопасности показывает, во сколько раз фактический объем реализации превышает предел безопасности. Коэффициент безопасности, умноженный на 100, показывает, на сколько процентов в условиях, например, неблагоприятной рыночной конъюнктуры, предприятие может сократить объем реализации и не попасть при этом в зону получения убытков. В данном случае коэффициент безопасности рассчитывать нет смысла, поскольку фактический объем реализации меньше, чем предел безопасности.
 
 
# Задача №1931 (расчет показателей маржинального анализа)Администратор 28.10.2016 22:48
По приведенным ниже данным необходимо определить прибыль отчетного периода, порог рентабельности и силу воздействия операционного рычага. Результат проверить (прирост выручки = 17%), если известно, что:
1. Выручка (без НДС) составляет В=35000 тыс. руб.
2. Переменные затраты равны Зпер=18700 тыс. руб.
3. Постоянные затраты равны Зпост=9700 тыс. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1835 (расчет показателей маржинального анализа)Администратор 24.10.2016 22:21
Предприятие решает вопрос, производить ли самим на имеющемся оборудовании 240 тыс. шт. комплектующих деталей или покупать их на стороне по 3,5 тыс. руб. за штуку.
Данные об издержках предприятия при производстве на собственном оборудовании представлены в таблице:

Приобретая детали на стороне, предприятие сможет избежать переменных издержек в сумме 720000 тыс. руб. и снизить постоянные расходы на 100000 тыс. руб. Определите наиболее выгодный для предприятия вариант решения:
изготавливать деталь самостоятельно (вариант А);
приобретать деталь на стороне и не использовать собственное высвободившееся оборудование (вариант Б);
приобретать деталь на стороне и использовать собственное высвободившееся оборудование для производства других изделий, могущих принести прибыль в сумме 175000 тыс. руб. (вариант В).
 
 
# Решение задачи №1835Администратор 18.07.2017 22:21
Рассчитываем издержки, которые несет предприятия, реализуя каждый из вариантов:
Вариант А:
400000+200000+150000+500000=1250000 тыс. руб.
Вариант Б:
(400000+200000+150000-720000)+(500000-100000)+240000*3,5=1270000 тыс. руб.
Вариант В:
1270000-175000=1095000 тыс. руб.
Сравнивая полученные результаты, делаем вывод, что сумма издержек предприятия будет минимальной, если деталь будет приобретаться на стороне, а собственное высвободившееся оборудование будет использоваться для производства других изделий, приносящих дополнительную прибыль. Таким образом, наиболее выгодным является вариант В.
 
 
# Задача №1780 (расчет точки безубыточности)Администратор 20.10.2016 22:56
Предприятие приобрело новое оборудование стоимостью 4,5 млн. руб.
Определите:
1. Начиная с какого объема производства предприятие окупит данное оборудование? Т.е. определите порог рентабельности.
2. Какой объем производства продукции в этих условиях принесет предприятию 12 млн. руб. прибыли?
Исходные данные:
1. Цена продукции – 3,44 тыс. руб./шт.
2. Стоимость сырья и материалов – 2,15 тыс. руб./шт.
3. Расходы по оплате труда и прочие переменные расходы – 0,63 тыс. руб./шт.
4. Постоянные издержки, связанные с приобретением и эксплуатацией нового оборудования – 5,5 млн. руб.
Условия расчетов предприятия со своими поставщиками и покупателями: они задерживают оплату продукции в среднем на 2 месяца, в то же время само предприятие оплачивает сырье и материалы в среднем через один месяц.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №901 (расчет параметров безубыточности)Администратор 16.09.2016 21:17
Предприятие производит только один вид изделий.
Согласно годовой смете:
1. Отпускная цена единицы продукции – 25 ден. ед.
2. Переменные затраты на единицу продукции – 8 ден. ед.
3. Общие постоянные затраты – 210000 ден. ед.
Прибыль – 300000 ден. ед.
Предполагается, что переменные затраты и доходы линейны, а постоянные затраты не изменяются.
Уровень прибыли считается неприемлемым, поэтому есть альтернативные предложения:
Предложение А: уменьшить отпускную цену на 10%. Предполагаемый результат: увеличение объема продаж на 6%.
Предложение Б: увеличить отпускную цену на 8%. Предполагаемый результат: уменьшение объема продаж на 4%.
Необходимо:
1. Определить точку безубыточности в объеме продаж и кромку безопасности в доходах по данным, предусмотренным сметой.
2. Рассчитать по данным сметы, на какую величину (в %) необходимо изменить отпускную цену, чтобы получить прибыль в размере 420000 ден. ед.
3. Рассчитать годовую сумму прибыли по каждому предложению (каждое предложение является независимым).
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №879 (расчет параметров безубыточности)Администратор 16.09.2016 10:23
Известны следующие данные о деятельности фирмы по производству продукции за первое полугодие текущего года:
1. Постоянные издержки = 6,0 тыс. руб.
2. Цена реализации единицы продукции = 0,012 тыс. руб.
3. Переменные издержки на единицу продукции = 0,007 тыс. руб.
4. Текущий объем реализации = 14000 ед.
Определите:
1. При каком уровне производства фирма работает безубыточно?
2. Какую цену реализации следовало бы установить для получения прибыли в размере 16 тыс. руб. от реализации 14000 единиц продукции?
3. Какая будет прибыль фирмы в результате сокращения переменных издержек на 3% и постоянных издержек на 5 тыс. руб. при условии, что текущий объем реализации можно сохранить прежним?
4. Какой дополнительный объем продаж необходим для покрытия добавочных постоянных издержек в размере 4 тыс. руб., связанных с расширением производства?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Еще задача по темеАдминистратор 15.09.2016 15:56
Кафетерий производит и доставляет пиццу в общежития и близлежащие дома. Годовые постоянные расходы предприятия – 160 тыс. руб. Пицца продается по 40 руб. при затратах на производство и доставку в 20 руб.
Требуется:
1. Рассчитать критический объем продаж в натуральном и стоимостном выражении, уровень маржинального дохода CMR.
2. Сколько пицц должно быть продано, чтобы заработать целевую прибыль 260 тыс. руб.?
Решение:
Критический объем продаж равен:
КОнат=160000/(40-20)=8000 ед.
Таким образом, если предприятие выпустит 8000 ед. продукции, то оно не получит ни прибыли, ни убытков. Если объем производства будет меньше 8000 ед. продукции, предприятие окажется в убыточной зоне, если больше – получит прибыль.
Критический объем реализации в стоимостном выражении составляет:
КОст=8000*40=320000 руб.
Ддля того, чтобы предприятие получило прибыль в сумме 260 тыс. руб., ему необходимо произвести продукцию, объем которой равен:
ОП=(160000+260000)/(40-20)=21000 ед.
 
 
# Еще задача по темеAdministrator 08.02.2016 19:33
Условие. Изделия продаются по цене 25 руб. за единицу, переменные затраты составляют 17 руб. за единицу изделия, постоянные затраты – 350000 руб. за период. Определить количество изделий в точке безубыточности.
Решение:
По приведенной выше формуле определяем точку безубыточности (безубыточный объем производства):
350000/(25-17)=43750 ед.
 
 
# Еще задача по темеAdministrator 07.02.2016 21:49
Годовой выпуск на предприятии составил 2000 шт., постоянные издержки – 50000 руб., переменные издержки – 150 руб. на единицу продукции. Рассчитайте себестоимость единицы продукции при увеличении годового выпуска до 3000 шт.
Решение:
Себестоимость единицы продукции рассчитывается по формуле:
Сед=Зпост/О+Зпер(ед),
где Зпост – постоянные издержки (на весь объем), руб.,
О – объем производства, шт.,
Зпер(ед) – переменные издержки на единицу продукции, руб./шт.
При объеме производства, равном 2000 шт., себестоимость единицы продукции равна:
Сед(0)=50000/2000+150=175 руб./шт.
при объеме производства, равном 3000 шт., себестоимость единицы продукции равна:
Сед(1)=50000/3000+150=166,7 руб./шт.
Таким образом, при увеличении объема производства сумма постоянных издержек распределяется на все большее количество единиц продукции. Следовательно, себестоимость единицы продукции снижается.