Задачи по налогообложению
Задача №616 (расчет налога на имущество)
В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев.
Решение задачи см. ниже
Рекомендуемые задачи по дисциплине
-
Задача №530 (расчет акциза)
Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20...
-
Задача №617 (расчет суммы земельного налога)
В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой...
-
Задача №616 (расчет налога на имущество)
В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч....
-
Задача №679 (примеры расчета НДС)
1. Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб....
Решение:
Согласно ст. 376 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Согласно ст. 379 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Осуществляем расчеты:
1) стоимость имущества, приобретенного в декабре, без НДС равна:
706*100/118=600 тыс. руб.;
2) амортизация начинает начисляться со следующего месяца, т.е. с января. Сумма амортизации за месяц равна:
600/50=12 тыс. руб.
3) остаточная стоимость на 1 января – 600 тыс. руб.,
- на 1 февраля – 588 (600-12) тыс. руб.;
- на 1 марта – 576 (588-12) тыс. руб.;
- на 1 апреля – 564 (576-12) тыс. руб.;
- на 1 мая – 552 (564-12) тыс. руб.;
- на 1 июня – 540 (552-12) тыс. руб.;
- на 1 июля – 528 (540-12) тыс. руб.;
- на 1 августа – 516 (528-12) тыс. руб.;
- на 1 сентября – 504 (516-12) тыс. руб.;
- на 1 октября – 492 (504-12) тыс. руб.;
- на 1 ноября – 480 (492-12) тыс. руб.;
- на 1 декабря – 468 (480-12) тыс. руб.;
- на 1 января – 456 (468-12) тыс. руб.;
4) средняя стоимость имущества:
за 1-й квартал:
(600+588+576+564)/(3+1)=582 тыс. руб.;
за 2-й квартал:
(564+552+540+528)/(3+1)=546 тыс. руб.;
за 3-й квартал:
(528+516+504+492)/(3+1)=510 тыс. руб.;
за 4-й квартал:
(492+480+468+456)/(3+1)=474 тыс. руб.;
5) сумма налога на имущество за 1-й квартал:
582*(2,2/100)*(1/4)=3,2 тыс. руб.;
за 2-й квартал:
456*(2,2/100)*(1/4)=3,0 тыс. руб.;
за 3-й квартал:
510*(2,2/100)*(1/4)=2,8 тыс. руб.;
за 4-й квартал:
474*(2,2/100)*(1/4)=2,6 тыс. руб.
Таким образом, сумма налога на имущество организаций за год составляет:
3,2+3,0+2,8+2,6=11,6 тыс. руб.
2. Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за каждый отчетный период.
3. Вычислите сумму налога по итогам налогового периода, а также сумму налога подлежащую уплате в бюджет.
Данные для расчёта:
Решение задачи
На балансе организации (в том числе) находится музей деревянной игрушки стоимостью 1500 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 10 тыс. руб.), относящийся к объектам памятников истории и культуры федерального значения.
У компании в Пермском крае есть производственна я мастерская, имеющая собственный баланс и расчетный счет. Стоимость помещения мастерской – 1000 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 15 тыс. руб.). Стоимость оборудования мастерской – 560 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 5 тыс. руб.). Стоимость материалов, используемых мастерской ежемесячно – 300 тыс. руб.
Ставки налога в Кировской области – 2,0%, в Пермском крае – 2,2%.
Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций, подлежащих уплате в бюджет за первый квартал в соответствующие бюджеты, указать срок уплаты.
Решение задачи
Задание. Определить сумму налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет.
Решение задачи
По окончании этого периода не позднее 30 октября организация должна представить налоговую декларацию и уплатить авансовый платеж.
По данным бухгалтерского учета организации остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 сентября 2011 года равна 26001 руб., на 1 октября 45876 руб., а 1 ноября 54066 руб., на 1 декабря 75686 руб., на 1 января 2012 года 81001 руб. Ставка налога на имущество 2,2%. Определить налог на имущество за 9 месяцев 2011 года и за весь год.
Решение задачи
на 1 января 172501 руб. (в т.ч. по автомобилям 72501 руб.);
на 1 февраля 160501 руб. (в т.ч. по автомобилям 62501 руб.);
на 1 марта 148501 руб. (в т.ч. по автомобилям 42501 руб.);
на 1 апреля 520501 руб. (в т.ч. по автомобилям 172501 руб.).
Необходимо рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1-й квартал текущего года.
Решение задачи
Исходные данные:
ЗАО «Самара» является плательщиком налога на имущество.
По состоянию на 01.04.т.г. организация имеет следующие данные об остатках имущества:
на 01.01. – 300 тыс. руб., в том числе земельные участки на сумму – 40 тыс.руб.;
на 01.02. – 360 тыс. руб., в том числе земельные участки на сумму – 80 тыс.руб.;
на 01.03. – 400 тыс. руб., в том числе земельные участки на сумму – 80 тыс.руб.;
на 01.04. – 320 тыс. руб., в том числе земельные участки на сумму – 60 тыс.руб.
Для выполнения ситуации необходимо:
1. Ознакомиться с содержанием гл. НК РФ «Налог на имущество организаций».
2. На основе данных ситуации выделить элементы налогообложения по налогу на имущество организаций.
3. Представить расчеты по определению налоговой базы и сумму налога.
Решение задачи
Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом 500 тыс. руб., его остаточная стоимость на 1 января текущего года – 350 тыс. руб.
Первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация производится нелинейным методом, составила 1 млн. руб., а его остаточная стоимость на 1 января текущего года – 870 тыс. руб.
Норма амортизации для линейного метода – 1%, для нелинейного – 2% ежемесячно.
Определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 2,2%.
Решение задачи
В январе 2013 г. организация приобрела и приняла на учет легковой автомобиль объемом двигателя 2,5 литра за 850 650 рублей.
В апреле 2013 г. было приобретено и введено в эксплуатацию производственно е оборудование (станок деревообрабатыв ающий) 681 150 руб.
В мае 2013 г. организация приобрела и приняла к учету производственно е помещение стоимостью 4 681 150 руб.
12.08.2013 г. организация продала трактор МТЗ 82 за нецелесообразно стью дальнейшей эксплуатации.
При выполнении задания необходимо представить все расчеты и указать ссылки на источники нормативного регулирования.
Решение задачи
Определить сумму налога на имущество за 1 квартал.
Решение задачи
Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:
Начислить авансовые платежи за 1 квартал по налогу на имущество.
Решение задачи
Решение задачи