Задачи по налогообложению

Задача №616 (расчет налога на имущество)

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев.

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

Согласно ст. 376 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Согласно ст. 379 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Осуществляем расчеты:

1) стоимость имущества, приобретенного в декабре, без НДС равна:

706*100/118=600 тыс. руб.;

2) амортизация начинает начисляться со следующего месяца, т.е. с января. Сумма амортизации за месяц равна:

600/50=12 тыс. руб.

3) остаточная стоимость на 1 января – 600 тыс. руб.,

  • на 1 февраля – 588 (600-12) тыс. руб.;
  • на 1 марта – 576 (588-12) тыс. руб.;
  • на 1 апреля – 564 (576-12) тыс. руб.;
  • на 1 мая – 552 (564-12) тыс. руб.;
  • на 1 июня – 540 (552-12) тыс. руб.;
  • на 1 июля – 528 (540-12) тыс. руб.;
  • на 1 августа – 516 (528-12) тыс. руб.;
  • на 1 сентября – 504 (516-12) тыс. руб.;
  • на 1 октября – 492 (504-12) тыс. руб.;
  • на 1 ноября – 480 (492-12) тыс. руб.;
  • на 1 декабря – 468 (480-12) тыс. руб.;
  • на 1 января – 456 (468-12) тыс. руб.;

4) средняя стоимость имущества:

за 1-й квартал:

(600+588+576+564)/(3+1)=582 тыс. руб.;

за 2-й квартал:

(564+552+540+528)/(3+1)=546 тыс. руб.;

за 3-й квартал:

(528+516+504+492)/(3+1)=510 тыс. руб.;

за 4-й квартал:

(492+480+468+456)/(3+1)=474 тыс. руб.;

5) сумма налога на имущество за 1-й квартал:

582*(2,2/100)*(1/4)=3,2 тыс. руб.;

за 2-й квартал:

456*(2,2/100)*(1/4)=3,0 тыс. руб.;

за 3-й квартал:

510*(2,2/100)*(1/4)=2,8 тыс. руб.;

за 4-й квартал:

474*(2,2/100)*(1/4)=2,6 тыс. руб.

Таким образом, сумма налога на имущество организаций за год составляет:

3,2+3,0+2,8+2,6=11,6 тыс. руб.

Не нашли необходимую Вам задачу?
Можно воспользоваться ПОИСКОМ или попросить ПОМОЩИ



Форма заказа решения задачи
Решение любой из задач, размещенных ниже, Вы можете получить за 50 рублей.
Мы гарантируем, что Вы получите правильное, максимально подробное решение.
При возникновении у Вас вопросов мы обязуемся на них ответить.     Узнать подробности

Обновить  

 
# Задача №4594 (расчет налога на имущество)Администратор 06.08.2017 11:39
1. Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за каждый отчетный и налоговый периоды.
2. Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за каждый отчетный период.
3. Вычислите сумму налога по итогам налогового периода, а также сумму налога подлежащую уплате в бюджет.
Данные для расчёта:

Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4594Администратор 23.08.2017 15:28 Ответить
 
 
# Задача №4590 (расчет налога на имущество)Администратор 06.08.2017 11:36
Компания «Кротон», расположенная в Кировской области, занимается производством детской и декоративной игрушки. Остатки по счетам бухгалтерского учета компании (тыс. руб.):

На балансе организации (в том числе) находится музей деревянной игрушки стоимостью 1500 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 10 тыс. руб.), относящийся к объектам памятников истории и культуры федерального значения.
У компании в Пермском крае есть производственна я мастерская, имеющая собственный баланс и расчетный счет. Стоимость помещения мастерской – 1000 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 15 тыс. руб.). Стоимость оборудования мастерской – 560 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 5 тыс. руб.). Стоимость материалов, используемых мастерской ежемесячно – 300 тыс. руб.
Ставки налога в Кировской области – 2,0%, в Пермском крае – 2,2%.
Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций, подлежащих уплате в бюджет за первый квартал в соответствующие бюджеты, указать срок уплаты.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4590Администратор 23.08.2017 14:45 Ответить
 
 
# Задача №4431 (расчет налога на имущество)Администратор 31.07.2017 20:31
Условие. ООО «Орел» осуществляет деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, а также иную деятельность. При этом выручка от деятельности, переведенной на уплату единого налога, составляет 120900 руб., а выручка от деятельности, облагаемой по общеустановленн ой системе налогообложения – 178000 руб. Таким образом, общий размер выручки равен 298900 руб. Предположим, что сумма налога на имущество от стоимости всего имущества предприятия составляет 3000 руб.
Задание. Определить сумму налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4431Администратор 22.08.2017 21:00 Ответить
 
 
# Задача №4401 (расчет налога на имущество)Администратор 30.07.2017 18:17
ООО «Крокус» создано 25 августа 2011 года. Первый отчетный период по налогу на имущество организации – 9 месяцев 2011 г.
По окончании этого периода не позднее 30 октября организация должна представить налоговую декларацию и уплатить авансовый платеж.
По данным бухгалтерского учета организации остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 сентября 2011 года равна 26001 руб., на 1 октября 45876 руб., а 1 ноября 54066 руб., на 1 декабря 75686 руб., на 1 января 2012 года 81001 руб. Ставка налога на имущество 2,2%. Определить налог на имущество за 9 месяцев 2011 года и за весь год.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4401Администратор 22.08.2017 20:28 Ответить
 
 
# Задача №4400 (расчет налога на имущество)Администратор 30.07.2017 18:17
ООО «Светлана» зарегистрирован о в субъекте РФ, где региональным законом для различных видов имущества предусмотрены дифференцирован ные налоговые ставки (по автомобилям ставка равна 2,2%, по остальному имуществу – 2,0%). Налог на имущество рассчитывается и уплачивается в бюджет региона по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе ООО «Светлана» и признаваемых объектом налогообложения , в текущем году составила:
на 1 января 172501 руб. (в т.ч. по автомобилям 72501 руб.);
на 1 февраля 160501 руб. (в т.ч. по автомобилям 62501 руб.);
на 1 марта 148501 руб. (в т.ч. по автомобилям 42501 руб.);
на 1 апреля 520501 руб. (в т.ч. по автомобилям 172501 руб.).
Необходимо рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1-й квартал текущего года.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4400Администратор 22.08.2017 20:28 Ответить
 
 
# Задача №4372 (расчет налога на имущество)Администратор 30.07.2017 17:54
Выполните ситуацию и представьте обоснование.
Исходные данные:
ЗАО «Самара» является плательщиком налога на имущество.
По состоянию на 01.04.т.г. организация имеет следующие данные об остатках имущества:
на 01.01. – 300 тыс. руб., в том числе земельные участки на сумму – 40 тыс.руб.;
на 01.02. – 360 тыс. руб., в том числе земельные участки на сумму – 80 тыс.руб.;
на 01.03. – 400 тыс. руб., в том числе земельные участки на сумму – 80 тыс.руб.;
на 01.04. – 320 тыс. руб., в том числе земельные участки на сумму – 60 тыс.руб.
Для выполнения ситуации необходимо:
1. Ознакомиться с содержанием гл. НК РФ «Налог на имущество организаций».
2. На основе данных ситуации выделить элементы налогообложения по налогу на имущество организаций.
3. Представить расчеты по определению налоговой базы и сумму налога.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4372Администратор 27.08.2017 23:23 Ответить
 
 
# Задача №4364 (расчет налога на имущество)Администратор 30.07.2017 17:44
Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации.
Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом 500 тыс. руб., его остаточная стоимость на 1 января текущего года – 350 тыс. руб.
Первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация производится нелинейным методом, составила 1 млн. руб., а его остаточная стоимость на 1 января текущего года – 870 тыс. руб.
Норма амортизации для линейного метода – 1%, для нелинейного – 2% ежемесячно.
Определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 2,2%.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4364Администратор 27.08.2017 23:18 Ответить
 
 
# Задача №4259 (расчет налога на имущество)Администратор 28.07.2017 21:53
По имеющимся данным исчислить налог на имущество за 2013 г. и заполнить налоговую декларацию. Исходные данные:

В январе 2013 г. организация приобрела и приняла на учет легковой автомобиль объемом двигателя 2,5 литра за 850 650 рублей.
В апреле 2013 г. было приобретено и введено в эксплуатацию производственно е оборудование (станок деревообрабатыв ающий) 681 150 руб.
В мае 2013 г. организация приобрела и приняла к учету производственно е помещение стоимостью 4 681 150 руб.
12.08.2013 г. организация продала трактор МТЗ 82 за нецелесообразно стью дальнейшей эксплуатации.
При выполнении задания необходимо представить все расчеты и указать ссылки на источники нормативного регулирования.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4259Администратор 22.08.2017 22:23 Ответить
 
 
# Задача №4222 (расчет налога на имущество)Администратор 22.07.2017 20:41
Выписка из баланса ООО «Аргон», млн. руб.

Определить сумму налога на имущество за 1 квартал.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №1541 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 17.10.2016 11:31
Организация зарегистрирован а в налоговом органе субъекта РФ, где ставка налога на имущество составляет 2,2 процента. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте РФ, где ставка налога составляет 2,0 процента, а также недвижимое имущество, находящееся в субъекте РФ, где ставка налога составляет 1,8 процента.
Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:

Начислить авансовые платежи за 1 квартал по налогу на имущество.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1541Администратор 14.07.2017 15:35 Ответить
 

Не нашли необходимую Вам задачу?
Можно воспользоваться ПОИСКОМ или попросить ПОМОЩИ

Rambler's Top100