Задачи по налогообложению. Часть 06 (налог на имущество организаций)

Задача №616 (расчет налога на имущество)

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

Согласно ст. 376 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Согласно ст. 379 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Осуществляем расчеты:

1) стоимость имущества, приобретенного в декабре, без НДС равна:

706*100/118=600 тыс. руб.;

2) амортизация начинает начисляться со следующего месяца, т.е. с января. Сумма амортизации за месяц равна:

600/50=12 тыс. руб.

3) остаточная стоимость на 1 января – 600 тыс. руб.,

  • на 1 февраля – 588 (600-12) тыс. руб.;
  • на 1 марта – 576 (588-12) тыс. руб.;
  • на 1 апреля – 564 (576-12) тыс. руб.;
  • на 1 мая – 552 (564-12) тыс. руб.;
  • на 1 июня – 540 (552-12) тыс. руб.;
  • на 1 июля – 528 (540-12) тыс. руб.;
  • на 1 августа – 516 (528-12) тыс. руб.;
  • на 1 сентября – 504 (516-12) тыс. руб.;
  • на 1 октября – 492 (504-12) тыс. руб.;
  • на 1 ноября – 480 (492-12) тыс. руб.;
  • на 1 декабря – 468 (480-12) тыс. руб.;
  • на 1 января – 456 (468-12) тыс. руб.;

4) средняя стоимость имущества:

за 1-й квартал:

(600+588+576+564)/(3+1)=582 тыс. руб.;

за 2-й квартал:

(564+552+540+528)/(3+1)=546 тыс. руб.;

за 3-й квартал:

(528+516+504+492)/(3+1)=510 тыс. руб.;

за 4-й квартал:

(492+480+468+456)/(3+1)=474 тыс. руб.;

5) сумма налога на имущество за 1-й квартал:

582*(2,2/100)*(1/4)=3,2 тыс. руб.;

за 2-й квартал:

456*(2,2/100)*(1/4)=3,0 тыс. руб.;

за 3-й квартал:

510*(2,2/100)*(1/4)=2,8 тыс. руб.;

за 4-й квартал:

474*(2,2/100)*(1/4)=2,6 тыс. руб.

Таким образом, сумма налога на имущество организаций за год составляет:

3,2+3,0+2,8+2,6=11,6 тыс. руб.

Обновить  

 
# Задача №9066 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 21.08.2021 23:45
Остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, приведена в таблице. Исходя из данных таблицы, рассчитайте:
1) авансовые платежи по налогу на имущество организаций, уплачиваемые по итогам отчетных периодов;
2) налог на имущество по итогам налогового периода.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8789 (расчет и учет налога на имущество организаций)Администратор 21.08.2021 16:23
На начало отчетного года в организации числится сварочное оборудование, первоначальная стоимость – 1 200 000 руб., срок использования – 10 лет. Способ амортизации – линейный. Сумма амортизации на 1 января отчетного года – 540 000 руб.
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал отчетного года, если оборудование было приобретено до 1 января 2013 года и продолжало эксплуатироваться в общем порядке. Отразить хозяйственную ситуацию в бухгалтерском учете.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8671 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 21.08.2021 13:09
Рассчитать сумму налога на имущество по каждому кварталу, отразить на счетах, составить платежное поручение на перечисление налога. Остаточная стоимость имущества ООО «Метеора» составила:
На 1 января т.г. – 544953
На 1 февраля – 544621
На 1 марта – 544401
На 1 апреля – 544012
На 1 мая – 543869
На 1 июня – 544357
На 1 июля – 543358
На 1 августа – 542975
На 1 сентября – 542390
На 1 октября – 542058
На 1 ноября – 568108
На 1 декабря – 518560
На 1 января след. года – 515687
Отразить на счетах, составить платежное поручение, реквизиты заполнить самостоятельно.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8605 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 21.08.2021 11:38
Организация – производитель медицинской техники имеет лицензию на выпуск протезно-ортопедических изделий по заказам граждан. Эту деятельность выполняет обособленное подразделение, выделенное на самостоятельный баланс и использующее для этого все основные средства, находящиеся на его балансе.
В феврале текущего года организация приобрела здание для производства медицинской техники стоимостью 2 400 000 руб. (НДС – 400 000 руб.), которое принято к учету и введено в эксплуатацию 29 марта текущего года по месту нахождения головной организации. Срок полезного использования здания – 30 лет.
Информация об имуществе организации (без учета вновь приобретенного здания) представлена в таблице. Ставка налога на имущество по месту регистрации организации – 2%, по месту регистрации обособленного подразделения – 2,2%.

Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7919 (налог на имущество)Администратор 11.07.2020 20:53
На начало отчетного года в организации числится производственное здание, первоначальная стоимость – 15 000 000 руб., срок использования – 50 лет. Способ амортизации – линейный. Сумма амортизации на 1 января отчетного года – 1 000 000 руб.
В марте отчетного года организация произвела реконструкцию объекта подрядным способом, затраты на которую составили 2 400 000 руб., в том числе НДС 20%.
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал отчетного года, если здание продолжало эксплуатироваться в общем порядке.
Отразить хозяйственную ситуацию в бухгалтерском учете.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7894 (расчет налога на имущество и НДФЛ)Администратор 08.07.2020 16:10
Данные о стоимости недвижимого имущества, тыс. руб.

Сведения о работниках приведены в таблице:

Определить:
1. Налог на имущество организации.
2. НДФЛ с указанных работников за январь-март текущего года.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7604 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 07.07.2020 22:36
Определите по налогу на имущество организаций:
а) сумму авансового платежа за I квартал и I полугодие налогового периода;
б) сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода.
Известно:
1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода – 100 000 руб., на 1 февраля – 120 000 руб., на 1 марта – 130 000 руб., на 1 апреля – 140 000 руб., на 1 мая – 135 000 руб., на 1 июня – 150 000 руб., на 1 июля – 160 000 руб.
2. Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода – 785,4 руб.
3. Среднегодовая стоимость имущества за год – 144 000 руб.
4. Ставка налога – 2,2%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6302 (налог на имущество организаций)Администратор 29.06.2019 15:26
Фирма «Галерея» зарегистрирована 19.09.2011 г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес станок, согласованная стоимость которого составляет 120 000 руб. Срок полезного использования станка установлен в 5 лет. Амортизация начисляется линейным способом. Иного имущества фирма «Галерея» в 2011 году не приобретала. Произвести расчет налога на имущество фирмы «Галерея» за 2011 год и отразить начисление бухгалтерской записью.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6284 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 29.06.2019 11:03
В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 1416 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 40 месяцев.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5760 (налог на имущество)Администратор 13.07.2018 14:27
Определить среднюю стоимость имущества за 3 квартал т.г., если организация создана 10 августа и остаточная стоимость основных средств равна:
- на 10 августа 15 000 руб.
- на 1 сентября 225 000 руб.
- на 1 октября 320 000 руб.
Определите сумму налоговых обязательств по налогу на имущество организаций.
Отразите операции по начислению и перечислению авансового платежа в бюджет на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления авансового платежа.
Оформите платежное поручение на перечисление налога на имущество организации по итогам 9 месяцев т.г.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №4594 (расчет налога на имущество)Администратор 06.08.2017 11:39
1. Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за каждый отчетный и налоговый периоды.
2. Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за каждый отчетный период.
3. Вычислите сумму налога по итогам налогового периода, а также сумму налога подлежащую уплате в бюджет.
Данные для расчёта:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №4590 (расчет налога на имущество)Администратор 06.08.2017 11:36
Компания «Кротон», расположенная в Кировской области, занимается производством детской и декоративной игрушки. Остатки по счетам бухгалтерского учета компании (тыс. руб.):

На балансе организации (в том числе) находится музей деревянной игрушки стоимостью 1500 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 10 тыс. руб.), относящийся к объектам памятников истории и культуры федерального значения.
У компании в Пермском крае есть производственная мастерская, имеющая собственный баланс и расчетный счет. Стоимость помещения мастерской – 1000 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 15 тыс. руб.). Стоимость оборудования мастерской – 560 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 5 тыс. руб.). Стоимость материалов, используемых мастерской ежемесячно – 300 тыс. руб.
Ставки налога в Кировской области – 2,0%, в Пермском крае – 2,2%.
Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций, подлежащих уплате в бюджет за первый квартал в соответствующие бюджеты, указать срок уплаты.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №4400 (расчет налога на имущество)Администратор 30.07.2017 18:17
ООО «Светлана» зарегистрировано в субъекте РФ, где региональным законом для различных видов имущества предусмотрены дифференцированные налоговые ставки (по автомобилям ставка равна 2,2%, по остальному имуществу – 2,0%). Налог на имущество рассчитывается и уплачивается в бюджет региона по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе ООО «Светлана» и признаваемых объектом налогообложения, в текущем году составила:
на 1 января 172501 руб. (в т.ч. по автомобилям 72501 руб.);
на 1 февраля 160501 руб. (в т.ч. по автомобилям 62501 руб.);
на 1 марта 148501 руб. (в т.ч. по автомобилям 42501 руб.);
на 1 апреля 520501 руб. (в т.ч. по автомобилям 172501 руб.).
Необходимо рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1-й квартал текущего года.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №4259 (расчет налога на имущество)Администратор 28.07.2017 21:53
По имеющимся данным исчислить налог на имущество за 2013 г. и заполнить налоговую декларацию. Исходные данные:

В январе 2013 г. организация приобрела и приняла на учет легковой автомобиль объемом двигателя 2,5 литра за 850 650 рублей.
В апреле 2013 г. было приобретено и введено в эксплуатацию производственное оборудование (станок деревообрабатывающий) 681 150 руб.
В мае 2013 г. организация приобрела и приняла к учету производственное помещение стоимостью 4 681 150 руб.
12.08.2013 г. организация продала трактор МТЗ 82 за нецелесообразностью дальнейшей эксплуатации.
При выполнении задания необходимо представить все расчеты и указать ссылки на источники нормативного регулирования.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №4222 (расчет налога на имущество)Администратор 22.07.2017 20:41
Выписка из баланса ООО «Аргон», млн. руб.

Определить сумму налога на имущество за 1 квартал.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1541 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 17.10.2016 11:31
Организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта РФ, где ставка налога на имущество составляет 2,2 процента. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте РФ, где ставка налога составляет 2,0 процента, а также недвижимое имущество, находящееся в субъекте РФ, где ставка налога составляет 1,8 процента.
Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:

Начислить авансовые платежи за 1 квартал по налогу на имущество.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи