Задачи по налогообложению

Задача №616 (расчет налога на имущество)

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....

  • Задача №530 (расчет акциза)

    Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...

  • Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

    Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

    В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...

  • Задача №1071 (расчет транспортного налога)

    На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В...

Решение:

Согласно ст. 376 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Согласно ст. 379 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Осуществляем расчеты:

1) стоимость имущества, приобретенного в декабре, без НДС равна:

706*100/118=600 тыс. руб.;

2) амортизация начинает начисляться со следующего месяца, т.е. с января. Сумма амортизации за месяц равна:

600/50=12 тыс. руб.

3) остаточная стоимость на 1 января – 600 тыс. руб.,

  • на 1 февраля – 588 (600-12) тыс. руб.;
  • на 1 марта – 576 (588-12) тыс. руб.;
  • на 1 апреля – 564 (576-12) тыс. руб.;
  • на 1 мая – 552 (564-12) тыс. руб.;
  • на 1 июня – 540 (552-12) тыс. руб.;
  • на 1 июля – 528 (540-12) тыс. руб.;
  • на 1 августа – 516 (528-12) тыс. руб.;
  • на 1 сентября – 504 (516-12) тыс. руб.;
  • на 1 октября – 492 (504-12) тыс. руб.;
  • на 1 ноября – 480 (492-12) тыс. руб.;
  • на 1 декабря – 468 (480-12) тыс. руб.;
  • на 1 января – 456 (468-12) тыс. руб.;

4) средняя стоимость имущества:

за 1-й квартал:

(600+588+576+564)/(3+1)=582 тыс. руб.;

за 2-й квартал:

(564+552+540+528)/(3+1)=546 тыс. руб.;

за 3-й квартал:

(528+516+504+492)/(3+1)=510 тыс. руб.;

за 4-й квартал:

(492+480+468+456)/(3+1)=474 тыс. руб.;

5) сумма налога на имущество за 1-й квартал:

582*(2,2/100)*(1/4)=3,2 тыс. руб.;

за 2-й квартал:

456*(2,2/100)*(1/4)=3,0 тыс. руб.;

за 3-й квартал:

510*(2,2/100)*(1/4)=2,8 тыс. руб.;

за 4-й квартал:

474*(2,2/100)*(1/4)=2,6 тыс. руб.

Таким образом, сумма налога на имущество организаций за год составляет:

3,2+3,0+2,8+2,6=11,6 тыс. руб.

Обновить  

 
# Задача №7919 (налог на имущество)Администратор 11.07.2020 20:53
На начало отчетного года в организации числится производственное здание, первоначальная стоимость – 15 000 000 руб., срок использования – 50 лет. Способ амортизации – линейный. Сумма амортизации на 1 января отчетного года – 1 000 000 руб.
В марте отчетного года организация произвела реконструкцию объекта подрядным способом, затраты на которую составили 2 400 000 руб., в том числе НДС 20%.
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал отчетного года, если здание продолжало эксплуатироваться в общем порядке.
Отразить хозяйственную ситуацию в бухгалтерском учете.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №7919Администратор 16.07.2020 10:37
 
 
# Задача №7894 (расчет налога на имущество и НДФЛ)Администратор 08.07.2020 16:10
Данные о стоимости недвижимого имущества, тыс. руб.

Сведения о работниках приведены в таблице:

Определить:
1. Налог на имущество организации.
2. НДФЛ с указанных работников за январь-март текущего года.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №7894Администратор 16.07.2020 10:23
 
 
# Задача №7604 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 07.07.2020 22:36
Определите по налогу на имущество организаций:
а) сумму авансового платежа за I квартал и I полугодие налогового периода;
б) сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода.
Известно:
1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода – 100 000 руб., на 1 февраля – 120 000 руб., на 1 марта – 130 000 руб., на 1 апреля – 140 000 руб., на 1 мая – 135 000 руб., на 1 июня – 150 000 руб., на 1 июля – 160 000 руб.
2. Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода – 785,4 руб.
3. Среднегодовая стоимость имущества за год – 144 000 руб.
4. Ставка налога – 2,2%.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №7604Администратор 15.07.2020 21:19
 
 
# Задача №6302 (налог на имущество организаций)Администратор 29.06.2019 15:26
Фирма «Галерея» зарегистрирована 19.09.2011 г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес станок, согласованная стоимость которого составляет 120 000 руб. Срок полезного использования станка установлен в 5 лет. Амортизация начисляется линейным способом. Иного имущества фирма «Галерея» в 2011 году не приобретала. Произвести расчет налога на имущество фирмы «Галерея» за 2011 год и отразить начисление бухгалтерской записью.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №6302Администратор 04.07.2019 22:53
 
 
# Задача №6284 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 29.06.2019 11:03
В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 1416 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 40 месяцев.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №6284Администратор 04.07.2019 22:43
 
 
# Задача №5760 (налог на имущество)Администратор 13.07.2018 14:27
Определить среднюю стоимость имущества за 3 квартал т.г., если организация создана 10 августа и остаточная стоимость основных средств равна:
- на 10 августа 15 000 руб.
- на 1 сентября 225 000 руб.
- на 1 октября 320 000 руб.
Определите сумму налоговых обязательств по налогу на имущество организаций.
Отразите операции по начислению и перечислению авансового платежа в бюджет на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления авансового платежа.
Оформите платежное поручение на перечисление налога на имущество организации по итогам 9 месяцев т.г.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №5760Администратор 13.07.2018 16:21
 
 
# Задача №4594 (расчет налога на имущество)Администратор 06.08.2017 11:39
1. Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за каждый отчетный и налоговый периоды.
2. Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за каждый отчетный период.
3. Вычислите сумму налога по итогам налогового периода, а также сумму налога подлежащую уплате в бюджет.
Данные для расчёта:

Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №4594Администратор 23.08.2017 15:28
 
 
# Задача №4590 (расчет налога на имущество)Администратор 06.08.2017 11:36
Компания «Кротон», расположенная в Кировской области, занимается производством детской и декоративной игрушки. Остатки по счетам бухгалтерского учета компании (тыс. руб.):

На балансе организации (в том числе) находится музей деревянной игрушки стоимостью 1500 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 10 тыс. руб.), относящийся к объектам памятников истории и культуры федерального значения.
У компании в Пермском крае есть производственная мастерская, имеющая собственный баланс и расчетный счет. Стоимость помещения мастерской – 1000 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 15 тыс. руб.). Стоимость оборудования мастерской – 560 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 5 тыс. руб.). Стоимость материалов, используемых мастерской ежемесячно – 300 тыс. руб.
Ставки налога в Кировской области – 2,0%, в Пермском крае – 2,2%.
Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций, подлежащих уплате в бюджет за первый квартал в соответствующие бюджеты, указать срок уплаты.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №4590Администратор 23.08.2017 14:45
 
 
# Задача №4431 (расчет налога на имущество)Администратор 31.07.2017 20:31
Условие. ООО «Орел» осуществляет деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, а также иную деятельность. При этом выручка от деятельности, переведенной на уплату единого налога, составляет 120900 руб., а выручка от деятельности, облагаемой по общеустановленной системе налогообложения – 178000 руб. Таким образом, общий размер выручки равен 298900 руб. Предположим, что сумма налога на имущество от стоимости всего имущества предприятия составляет 3000 руб.
Задание. Определить сумму налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №4431Администратор 22.08.2017 21:00
 
 
# Задача №4401 (расчет налога на имущество)Администратор 30.07.2017 18:17
ООО «Крокус» создано 25 августа 2011 года. Первый отчетный период по налогу на имущество организации – 9 месяцев 2011 г.
По окончании этого периода не позднее 30 октября организация должна представить налоговую декларацию и уплатить авансовый платеж.
По данным бухгалтерского учета организации остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 сентября 2011 года равна 26001 руб., на 1 октября 45876 руб., а 1 ноября 54066 руб., на 1 декабря 75686 руб., на 1 января 2012 года 81001 руб. Ставка налога на имущество 2,2%. Определить налог на имущество за 9 месяцев 2011 года и за весь год.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №4401Администратор 22.08.2017 20:28
 
 
# Задача №4400 (расчет налога на имущество)Администратор 30.07.2017 18:17
ООО «Светлана» зарегистрировано в субъекте РФ, где региональным законом для различных видов имущества предусмотрены дифференцированные налоговые ставки (по автомобилям ставка равна 2,2%, по остальному имуществу – 2,0%). Налог на имущество рассчитывается и уплачивается в бюджет региона по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе ООО «Светлана» и признаваемых объектом налогообложения, в текущем году составила:
на 1 января 172501 руб. (в т.ч. по автомобилям 72501 руб.);
на 1 февраля 160501 руб. (в т.ч. по автомобилям 62501 руб.);
на 1 марта 148501 руб. (в т.ч. по автомобилям 42501 руб.);
на 1 апреля 520501 руб. (в т.ч. по автомобилям 172501 руб.).
Необходимо рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1-й квартал текущего года.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №4400Администратор 22.08.2017 20:28
 
 
# Задача №4372 (расчет налога на имущество)Администратор 30.07.2017 17:54
Выполните ситуацию и представьте обоснование.
Исходные данные:
ЗАО «Самара» является плательщиком налога на имущество.
По состоянию на 01.04.т.г. организация имеет следующие данные об остатках имущества:
на 01.01. – 300 тыс. руб., в том числе земельные участки на сумму – 40 тыс.руб.;
на 01.02. – 360 тыс. руб., в том числе земельные участки на сумму – 80 тыс.руб.;
на 01.03. – 400 тыс. руб., в том числе земельные участки на сумму – 80 тыс.руб.;
на 01.04. – 320 тыс. руб., в том числе земельные участки на сумму – 60 тыс.руб.
Для выполнения ситуации необходимо:
1. Ознакомиться с содержанием гл. НК РФ «Налог на имущество организаций».
2. На основе данных ситуации выделить элементы налогообложения по налогу на имущество организаций.
3. Представить расчеты по определению налоговой базы и сумму налога.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №4372Администратор 27.08.2017 23:23
 
 
# Задача №4259 (расчет налога на имущество)Администратор 28.07.2017 21:53
По имеющимся данным исчислить налог на имущество за 2013 г. и заполнить налоговую декларацию. Исходные данные:

В январе 2013 г. организация приобрела и приняла на учет легковой автомобиль объемом двигателя 2,5 литра за 850 650 рублей.
В апреле 2013 г. было приобретено и введено в эксплуатацию производственное оборудование (станок деревообрабатывающий) 681 150 руб.
В мае 2013 г. организация приобрела и приняла к учету производственное помещение стоимостью 4 681 150 руб.
12.08.2013 г. организация продала трактор МТЗ 82 за нецелесообразностью дальнейшей эксплуатации.
При выполнении задания необходимо представить все расчеты и указать ссылки на источники нормативного регулирования.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №4259Администратор 22.08.2017 22:23
 
 
# Задача №4222 (расчет налога на имущество)Администратор 22.07.2017 20:41
Выписка из баланса ООО «Аргон», млн. руб.

Определить сумму налога на имущество за 1 квартал.
Решение задачи
 
 
# Задача №1541 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 17.10.2016 11:31
Организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта РФ, где ставка налога на имущество составляет 2,2 процента. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте РФ, где ставка налога составляет 2,0 процента, а также недвижимое имущество, находящееся в субъекте РФ, где ставка налога составляет 1,8 процента.
Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:

Начислить авансовые платежи за 1 квартал по налогу на имущество.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №1541Администратор 14.07.2017 15:35