Задача №616 (расчет налога на имущество)
В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев.
Рекомендуемые задачи по дисциплине
-
Задача №825 (расчет НДС)
В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....
-
Задача №530 (расчет акциза)
Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...
-
Задача №4371 (расчет налога на прибыль)
Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...
-
Задача №1071 (расчет транспортного налога)
На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В...
-
Задача №616 (расчет налога на имущество)
В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...
Решение:
Согласно ст. 376 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Согласно ст. 379 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Осуществляем расчеты:
1) стоимость имущества, приобретенного в декабре, без НДС равна:
706*100/118=600 тыс. руб.;
2) амортизация начинает начисляться со следующего месяца, т.е. с января. Сумма амортизации за месяц равна:
600/50=12 тыс. руб.
3) остаточная стоимость на 1 января – 600 тыс. руб.,
- на 1 февраля – 588 (600-12) тыс. руб.;
- на 1 марта – 576 (588-12) тыс. руб.;
- на 1 апреля – 564 (576-12) тыс. руб.;
- на 1 мая – 552 (564-12) тыс. руб.;
- на 1 июня – 540 (552-12) тыс. руб.;
- на 1 июля – 528 (540-12) тыс. руб.;
- на 1 августа – 516 (528-12) тыс. руб.;
- на 1 сентября – 504 (516-12) тыс. руб.;
- на 1 октября – 492 (504-12) тыс. руб.;
- на 1 ноября – 480 (492-12) тыс. руб.;
- на 1 декабря – 468 (480-12) тыс. руб.;
- на 1 января – 456 (468-12) тыс. руб.;
4) средняя стоимость имущества:
за 1-й квартал:
(600+588+576+564)/(3+1)=582 тыс. руб.;
за 2-й квартал:
(564+552+540+528)/(3+1)=546 тыс. руб.;
за 3-й квартал:
(528+516+504+492)/(3+1)=510 тыс. руб.;
за 4-й квартал:
(492+480+468+456)/(3+1)=474 тыс. руб.;
5) сумма налога на имущество за 1-й квартал:
582*(2,2/100)*(1/4)=3,2 тыс. руб.;
за 2-й квартал:
456*(2,2/100)*(1/4)=3,0 тыс. руб.;
за 3-й квартал:
510*(2,2/100)*(1/4)=2,8 тыс. руб.;
за 4-й квартал:
474*(2,2/100)*(1/4)=2,6 тыс. руб.
Таким образом, сумма налога на имущество организаций за год составляет:
3,2+3,0+2,8+2,6=11,6 тыс. руб.
Обновить
В марте отчетного года организация произвела реконструкцию объекта подрядным способом, затраты на которую составили 2 400 000 руб., в том числе НДС 20%.
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал отчетного года, если здание продолжало эксплуатироваться в общем порядке.
Отразить хозяйственную ситуацию в бухгалтерском учете.
Решение задачи
Решение задачи
Сведения о работниках приведены в таблице:
Определить:
1. Налог на имущество организации.
2. НДФЛ с указанных работников за январь-март текущего года.
Решение задачи
Решение задачи
а) сумму авансового платежа за I квартал и I полугодие налогового периода;
б) сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода.
Известно:
1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода – 100 000 руб., на 1 февраля – 120 000 руб., на 1 марта – 130 000 руб., на 1 апреля – 140 000 руб., на 1 мая – 135 000 руб., на 1 июня – 150 000 руб., на 1 июля – 160 000 руб.
2. Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода – 785,4 руб.
3. Среднегодовая стоимость имущества за год – 144 000 руб.
4. Ставка налога – 2,2%.
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
- на 10 августа 15 000 руб.
- на 1 сентября 225 000 руб.
- на 1 октября 320 000 руб.
Определите сумму налоговых обязательств по налогу на имущество организаций.
Отразите операции по начислению и перечислению авансового платежа в бюджет на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления авансового платежа.
Оформите платежное поручение на перечисление налога на имущество организации по итогам 9 месяцев т.г.
Решение задачи
Решение задачи
2. Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за каждый отчетный период.
3. Вычислите сумму налога по итогам налогового периода, а также сумму налога подлежащую уплате в бюджет.
Данные для расчёта:
Решение задачи
Решение задачи
На балансе организации (в том числе) находится музей деревянной игрушки стоимостью 1500 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 10 тыс. руб.), относящийся к объектам памятников истории и культуры федерального значения.
У компании в Пермском крае есть производственная мастерская, имеющая собственный баланс и расчетный счет. Стоимость помещения мастерской – 1000 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 15 тыс. руб.). Стоимость оборудования мастерской – 560 тыс. руб. (ежемесячная амортизация – 5 тыс. руб.). Стоимость материалов, используемых мастерской ежемесячно – 300 тыс. руб.
Ставки налога в Кировской области – 2,0%, в Пермском крае – 2,2%.
Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций, подлежащих уплате в бюджет за первый квартал в соответствующие бюджеты, указать срок уплаты.
Решение задачи
Решение задачи
на 1 января 172501 руб. (в т.ч. по автомобилям 72501 руб.);
на 1 февраля 160501 руб. (в т.ч. по автомобилям 62501 руб.);
на 1 марта 148501 руб. (в т.ч. по автомобилям 42501 руб.);
на 1 апреля 520501 руб. (в т.ч. по автомобилям 172501 руб.).
Необходимо рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1-й квартал текущего года.
Решение задачи
Решение задачи
В январе 2013 г. организация приобрела и приняла на учет легковой автомобиль объемом двигателя 2,5 литра за 850 650 рублей.
В апреле 2013 г. было приобретено и введено в эксплуатацию производственное оборудование (станок деревообрабатывающий) 681 150 руб.
В мае 2013 г. организация приобрела и приняла к учету производственное помещение стоимостью 4 681 150 руб.
12.08.2013 г. организация продала трактор МТЗ 82 за нецелесообразностью дальнейшей эксплуатации.
При выполнении задания необходимо представить все расчеты и указать ссылки на источники нормативного регулирования.
Решение задачи
Решение задачи
Определить сумму налога на имущество за 1 квартал.
Решение задачи
Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:
Начислить авансовые платежи за 1 квартал по налогу на имущество.
Решение задачи
Решение задачи