Задачи по бюджетной системе

Задача №282 (расчет суммы регулирующих доходов бюджета)

Пример 1. Необходимо рассчитать сумму регулирующих доходов бюджета области.

Исходные данные:

  1. Сумма расходной части бюджета области – 550 млн. руб.
  2. Дефицит бюджета – 55 млн. руб.
  3. Сумма закрепленных доходов – 220 млн. руб.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

Дефицит бюджетный – превышение расходов бюджета над его доходами. Является следствием кризисных процессов в экономике государства (падения производства, снижения эффективности функционирования отдельных отраслей, несвоевременного проведения структурных изменений, особенно там, где высокий удельный вес государственного сектора, большие военные расходы, на покрытие убытков от стихийных бедствий и т.п.). Бюджетный дефицит требует принятия энергичных мер со стороны правительства для его ликвидации. К ним относятся: сокращение расходов бюджета, изменения в налоговой и кредитной политике, направленные на рост производства и его эффективности и т.п. Бюджетный дефицит ложится, прежде всего, на население как наиболее несправедливый налог.

Зная размер расходной части бюджета и размер дефицита бюджета, определяем сумму доходов бюджета:
Д=550-55=495 млн. руб.

В свою очередь, сумма доходов бюджета состоит из закрепленной и регулирующей части. Следовательно, сумма регулирующих доходов бюджета составляет:
Др=Д-Дз=495-220=275 млн. руб.

Пример 2. Рассчитайте доходы бюджета городского поселения в целом и в разрезе отдельных источников, если на его территории были собраны следующие виды доходов:

  1. Налог на прибыль организаций – 19 млн. руб.
  2. Акцизы на табачную продукцию – 1,5 млн. руб.
  3. Налог на доходы физических лиц – 16 млн. руб.
  4. Земельный налог – 1,2 млн. руб., в том числе с межселенных территорий – 0,8 млн. руб.
  5. Единый налог на вмененный доход – 0,8 млн. руб.

  6. Единый сельскохозяйственный налог – 0,6 млн. руб.

  7. Доходы от использования муниципального имущества – 3,1 млн. руб.

Решение:

Доходы местных бюджетов складываются из налоговых и неналоговых доходов.

Согласно ст. 61 БК РФ в бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

  • земельного налога – по нормативу 100 процентов;
  • налога на имущество физических лиц – по нормативу 100 процентов.

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

  • налога на доходы физических лиц – по нормативу 10 процентов;
  • единого сельскохозяйственного налога – по нормативу 30 процентов.

Учитывая указанные положения ст. 61 БК РФ, определяем объем налоговых доходов:

НД=16*10/100+1,2+0,6*30/100=2,98 млн. руб.

Согласно ст. 62 БК РФ в бюджеты поселений, городских округов до разграничения государственной собственности на землю поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных в границах поселений, городских округов и предназначенных для целей жилищного строительства, по нормативу 100 процентов.

Таким образом, объем неналоговых доходов составляет:

ННД=3,1 млн. руб.,

доходы бюджета составляют:

ДБ=НД+ННД=2,98+3,10=6,08 млн. руб.

Обновить  

 
# Задача №4112 (распределение доходов между бюджетами)Администратор 18.07.2017 10:45
Распределить сумму поступивших доходов между бюджетами разных уровней с учетом поступивших из налоговых органов:
- заключения на возврат налога на имущество организаций на сумму 28 000 рублей;
- заключения на зачет излишне уплаченной суммы транспортного налога с организаций в счет недоимки по плате за негативное воздействие на окружающую среду – 12 000 руб.
Нормативы отчислений в бюджеты по налогам:
1. Налога на имущество организаций: в бюджет субъекта РФ – 70%, в местный бюджет – 30%.
2. Транспортный налог с организаций: в бюджет субъекта РФ – 50%, в местный бюджет – 50%.
3. Плата за негативное воздействие на окружающую среду: в федеральный бюджет – 20%, в бюджет субъекта РФ – 40%. В местный бюджет – 40%.
Суммы поступлений:
1) налог на имущество организаций – 800 000 руб.,
2) транспортный налог с организаций – 250 000 руб.,
3) плата за негативное воздействие на окружающую среду – 400 000 руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4112Администратор 26.08.2017 21:54 Ответить
 
 
# Задача №3984 (анализ структуры и динамики расходов бюджета субъекта РФ)Администратор 16.07.2017 20:02
Рассчитать структуру и динамику расходов бюджета субъекта РФ за 2010 г. и последующие годы, на основе данных, приведенных в таблице. Написать выводы по результатам расчетов.

Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3984Администратор 24.08.2017 23:41 Ответить
 
 
# Задача №3586 (доходы бюджета городского округа)Администратор 28.01.2017 19:08
Рассчитайте доходы бюджета городского поселения в целом и в разрезе отдельных источников, если на его территории были собраны следующие виды доходов:
1. Налог на прибыль организаций – 217 млн. рублей.
2. Налог на доходы физических лиц – 159 млн. рублей.
3. Налог на имущество организаций – 39 млн. рублей.
4. Единый налог на вмененный доход – 1 млн. рублей.
5. Единый сельскохозяйств енный налог – 0,5 млн. рублей.
6. Доходы от использования муниципального имущества – 6 млн. рублей.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Решение задачи №3586Администратор 26.07.2017 19:28
Доходы бюджетов городских поселений регламентируютс я ст. 61 Бюджетного кодекса РФ. В соответствии с названной статьей, в бюджеты городских поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительны ми органами городских поселений в соответствии с законодательств ом РФ о налогах и сборах:
земельного налога – по нормативу 100 процентов;
налога на имущество физических лиц – по нормативу 100 процентов.
Кроме того, в бюджеты городских поселений зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
налога на доходы физических лиц – по нормативу 10 процентов;
единого сельскохозяйств енного налога – по нормативу 50 процентов;
государственной пошлины за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления городского поселения, уполномоченными в соответствии с законодательным и актами РФ на совершение нотариальных действий, за выдачу органом местного самоуправления городского поселения специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритны х грузов, - по нормативу 100 процентов.
В бюджеты городских поселений зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ в соответствии со ст. 58 Бюджетного кодекса РФ.
В бюджеты городских поселений зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и (или) местных налогов по нормативам отчислений, установленным представительны ми органами муниципальных районов в соответствии со ст. 63 Бюджетного кодекса РФ.
Неналоговые доходы местных бюджетов (бюджетов муниципального района, бюджетов городских и сельских поселений) формируются в том числе и за счёт доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, за некоторыми исключениями по нормативу 100% (в соответствии со ст. 62 Бюджетного кодекса РФ).
Исходя из этого, рассчитываем сумму налоговых доходов бюджета городского поселения:
- налог на доходы физических лиц (10%), т.е. 159*10/100=159, 90 млн. руб.;
- единый сельскохозяйств енный налог (50%), т.е. 0,5*50/100=0,25 млн. руб.
Итого налоговые доходы бюджета городского поселения составляют:
15,90+0,25=16,15 млн. руб.
В бюджет городского поселения также включаются неналоговые доходы (доходы от использования муниципального имущества) в сумме 6,00 млн. руб.
Общая сумма доходов бюджета городского поселения составляет:
16,15+6,00=22,15 млн. руб.
Ответить
 
 
# Задача №2755 (распределение налогов)Администратор 28.11.2016 21:55
По выписке банка на единый счет Федерального казначейства за текущий день поступили денежные суммы от следующих источников:
- земельный налог – 12000 руб.;
- НДС – 20000 руб.;
- акцизы на водку и ликероводочные изделия – 7500 руб.;
- налог на прибыль (доход) организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ – 11800 руб.
1. Уточните распределение главных бюджетных налогов между звеньями бюджетной системы в соответствии с положениями БК РФ и заполните соответствующую таблицу, указав нормативы их отчислений в бюджеты соответствующег о уровня в процентах.
2. Произведите распределение указанных сумм поступивших доходов по установленным законодательств ом нормативам отчислений.
3. Рассчитайте общую сумму поступлений, зачисляемых в местный бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №2755Администратор 10.12.2016 10:04
Ответить
 
 
# Задача №2407 (расчет неналоговых доходов бюджета)Администратор 16.11.2016 10:43
Рассчитайте неналоговые доходы бюджета, если:
- доходы от реализации государственног о имущества – 15 млн. рублей;
- доходы, полученные в виде финансовой помощи – 18 млн. рублей;
- штрафы за нарушение налогового законодательств а – 7 млн. рублей;
- доходы от аренды государственног о имущества – 13 млн. рублей;
- бюджетный кредит – 10 млн. рублей.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Решение задачи №2407Администратор 23.07.2017 22:22
Состав неналоговых доходов определяется Бюджетным кодексом РФ (ст. 41) и включает:
1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (13 млн. руб.).
2. Доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (15 млн. руб.).
3. Доходы от платных услуг, оказываемых соответствующим и органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями.
4. Средства, полученные в результате применения мер гражданско-прав овой, административно й и уголовной ответственности , в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия.
5. Доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации (18+10 млн. руб.).
6. Иные неналоговые доходы.
Таким образом, сумма неналоговых доходов бюджета составляет:
13+15+18+10=66 млн. руб.
Ответить
 
 
# Задача №1348 (расчет суммы доходов бюджета)Администратор 11.10.2016 18:29
Дефицит бюджета равен 80 ден. ед., государственные закупки товаров и услуг – 700 ден. ед., трансферты – 300 ден. ед. Определите государственные доходы.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1348Администратор 15.06.2017 14:24
Ответить
 
 
# Задача №1272 (расчет доходов бюджета городского поселения)Администратор 09.10.2016 20:57
Рассчитайте доходы бюджета городского поселения в целом и в разрезе отдельных источников, если на его территории были собраны следующие виды доходов:
1. Налог на прибыль организаций – 217 млн. рублей.
2. Налог на доходы физических лиц – 159 млн. рублей.
3. Налог на имущество организаций – 39 млн. рублей.
4. Единый налог на вмененный доход – 1 млн. рублей.
5. Единый сельскохозяйств енный налог – 0,5 млн. рублей.
6. Доходы от использования муниципального имущества – 6 млн. рублей.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1272Администратор 05.12.2016 20:55
Ответить
 
 
# Задача №1173 (расчет удельного веса неналоговых доходов)Администратор 03.10.2016 23:26
Рассчитать сумму налоговых доходов бюджета области на основе следующих данных: сумма расходной части бюджета – 450 млн. руб., дефицит бюджета – 60 млн. руб., сумма неналоговых доходов – 150 млн. руб. Определите удельный вес неналоговых доходов в общих доходах бюджета области.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1173Администратор 28.07.2017 19:23 Ответить
 
 
# Задача №888 (расчет регулирующих доходов бюджета)Администратор 16.09.2016 14:16
Рассчитать сумму регулирующих доходов бюджета области.
Условие. Сумма расходной части бюджета области – 380 млн. руб. Дефицит бюджета – 45 млн. руб. Сумма закрепленных доходов – 200 млн. руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Решение задачи №888Администратор 13.02.2017 21:47
Бюджетный дефицит – это превышение расходов бюджета над его доходами. Является следствием кризисных процессов в экономике государства (падения производства, снижения эффективности функционировани я отдельных отраслей, несвоевременног о проведения структурных изменений, особенно там, где высокий удельный вес государственног о сектора, большие военные расходы, на покрытие убытков от стихийных бедствий и т.п.). Бюджетный дефицит требует принятия энергичных мер со стороны правительства для его ликвидации. К ним относятся: сокращение расходов бюджета, изменения в налоговой и кредитной политике, направленные на рост производства и его эффективности и т.п. Бюджетный дефицит ложится, прежде всего, на население как наиболее несправедливый налог.
Зная размер расходной части бюджета (Р) и размер дефицита бюджета (Дб), определяем сумму доходов бюджета:
Д=Р-Дб=380-45=335 млн. руб.
В свою очередь, сумма доходов бюджета состоит из закрепленной и регулирующей части. Следовательно, сумма регулирующих доходов бюджета составляет:
Др=Д-Дз=335-200=135 млн. руб.
Ответить
 
 
# Задача №859 (расчет доходов консолидированн ого бюджета)Администратор 15.09.2016 12:58
Рассчитайте доходы консолидированн ого бюджета субъекта РФ, если на территории субъекта было собрано:
НДС – 50 млрд. рублей;
налог на прибыль организаций – 23 млрд. рублей;
налог на игорный бизнес – 7 млрд. рублей;
налог на имущество физических лиц – 10 млн. рублей;
налог на доходы физических лиц – 15 млрд. рублей.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Решение задачи №859Администратор 15.12.2016 19:34
В соответствии со ст. 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации (БК РФ) сумма НДС полностью зачисляется в федеральный бюджет.
Налог на прибыль организаций распределяется по уровням бюджетной системы:
суммы, исчисленные по ставке 3% - в федеральный бюджет;
суммы, исчисленные по ставке 17% - в бюджет субъекта РФ.
Налоги, элементы которых устанавливаются законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующег о субъекта, являются региональными. К ним относится налог на игорный бизнес. Таким образом, 100% налога на игорный бизнес зачисляется в бюджет субъектам РФ.
Налоги, устанавливаемые органами местного самоуправления и обязательные к уплате на территории определенного муниципального образования (города, поселка, села), называются местными. Это, например, налог на имущество физических лиц. Таким образом, 100% налога на имущество физических лиц зачисляется в бюджет городских поселений.
С 1 января 2014 г. изменился порядок распределения налога на доходы физических лиц между бюджетами различного уровня. Отчисления в бюджеты субъектов РФ составят 85%; в бюджеты городских поселений – 10%, в бюджеты муниципальных районов – 5%.
Консолидированный бюджет субъекта РФ включает региональный бюджет, т.е. бюджет субъекта РФ, и местные бюджеты. Исходя из этого, доходы консолидированн ого бюджета субъекта РФ включают:
налог на прибыль, исчисленный по ставке 18% (зачисляется в бюджеты субъектов РФ);
налог на имущество физических лиц (100% зачисляется в бюджеты субъектов РФ);
налог на имущество физических лиц (85% зачисляется в бюджеты городских поселений);
налог на доходы физических лиц (85% от общей суммы зачисляется в бюджеты субъекта РФ, 10% в бюджеты городских поселений и 5% в бюджеты муниципальных районов).
Доходы консолидированн ого бюджета субъекта РФ составляют:
23,0*17/100+7,0+10,0/1000+15,0=26,1 млрд. руб.
Ответить