Задачи по налогообложению

Задача №702 (уплата ЕСХН)

Ситуация 1. Плательщик ЕСХН в первом полугодии 2009 г. получил доход от продажи выращенной сельскохозяйственной продукции – 3,2 млн. руб., доход от сдачи имущества в аренду (тракторов) – 1 млн. руб., предоплату в счет поставки семян – 1 млн. руб. Какие доходы включаются в налоговую базу при расчете ЕСХН?

Ситуация 2. ООО «Осень» в 1-м квартале 2009 г. продало выращенных им карпов по цене 50 руб. за 1 кг живого веса магазину, находящемуся в Московской области. Другую деятельность налогоплательщик не вел и других расходов не имел. Всего было реализовано 1000 кг карпов. Затраты ООО «Осень» на выращивание 1000 кг рыбы составили 30000 руб. рыночная цена реализуемой аналогичной продукции, сложившаяся в регионе в 1-м квартале 2009 г., составляла 100 руб. за 1 кг живого веса. Какие суммы должен заплатить налогоплательщик?

Ситуация 3. В 2008 г. ООО «Ландыш», работающее в условиях уплаты ЕСХН, получило убыток в размере 2,6 млн. руб. В 2009 г. разница между доходами и расходами налогоплательщика составила 4,8 млн. руб. Каков размер налоговой базы в 2009 г.?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №530 (расчет акциза)

    Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....

  • Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

    В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором...

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

    В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...

  • Задача №679 (примеры расчета НДС)

    1. Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом...

Решение:

Ситуация 1. Поскольку плательщики ЕСХН используют кассовый метод определения доходов и расходов, то в налоговую базу включаются все виды доходов.

Ситуация 2. Налогоплательщик рассчитал налоговую базу и сумму налога:

  • налоговая база = 50000 – 30000 = 20000 руб.;
  • сумма налога = 20000*6/100=1200 руб.

Налоговый орган пересчитал налоговые обязательства и получил следующий результат:

  • налоговая база = 100000 – 30000 = 70000 руб.;
  • сумма налога = 70000*6/100=4200 руб.

Таким образом, налогоплательщик ООО «Осень» должен доплатить 3000 руб. и заплатить пени.

Ситуация 3. налоговую базу 2009 г. можно было уменьшить на сумму убытка, полученного в 2008 г., она составила 2,2 млн. руб.

Обновить  

 
# Хорошая задачаАнна 20.07.2017 10:24
Спасибо!
Ответить