Задача №698 (расчет ЕНВД)

Администрация рынка заключила договор аренды с ООО «Бета», по которому все здание рынка с выделенными в нем обособленными торговыми секциями передано в аренду. Общее количество торговых мест в этих секциях – 100.

ООО «Бета» в отношении всех арендованных торговых мест заключило договоры субаренды. Субарендаторы выплачивают арендную плату только за дни фактического использования торговых мест. Все субарендаторы занимают торговые места по 20 дней в месяц.

Орган власти субъекта Федерации в отношении рассматриваемого вида деятельности установил К2=0,66. Данный коэффициент исчислен с учетом фактического времени работы налогоплательщика. Следовательно, для администрации рынка К2=1. Дефлятор принять на уровне единицы.

ООО «Бета» выплачивает рынку арендную плату за полный месяц.

Какова сумма ЕНВД за налоговый период?

Решение:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х C,

где ЕНВД – величина налога (в рублях) за один месяц;

БД – базовая доходность по определённому виду деятельности, установленная налоговым законодательством;

ФП – физический показатель деятельности предпринимателя (число сотрудников, площадь торговых помещений, численность автопарка и т.д., в зависимости от вида работ и услуг);

К1 – коэффициент-дефлятор, единый для всех предприятий, устанавливается на текущий год Правительством РФ;

К2 – корректирующий коэффициент, утверждённый по каждому виду услуг органами местного самоуправления для своего региона, сроком на 1 год и более;

C – действующая ставка единого налога (15%).

Для расчета ЕНВД, уплачиваемого администрацией рынка: БД=6000 руб./месяц на одно торговое место (согласно НК РФ), ФП = 100 рабочих мест, К1=1, К2=1, С=0,15.

Следовательно, администрация рынка должна заплатить ЕНВД за налоговый период (т.е. 3 месяца):

ЕНВД=(6000 руб. * 100 мест * 1 * 1 * 15/100) * 3 мес. = 270000 руб.

Для расчета ЕНВД, уплачиваемого ООО "Бета": БД=6000 руб./месяц на одно торговое место (согласно НК РФ), ФП = 100 рабочих мест, К1=1, К2=0,66 (вернее 20/30, поскольку работа осуществляется 20 дней в течение месяца), С=0,15.

Следовательно, ООО «Бета» должно заплатить ЕНВД за налоговый период (3 месяца):

ЕНВД=(6000 руб. * 100 мест * 1 * (20/30) * 15/100) * 3 мес. = 178200 руб.