Задачи по налогообложению
Задача №698 (расчет ЕНВД)
Администрация рынка заключила договор аренды с ООО «Бета», по которому все здание рынка с выделенными в нем обособленными торговыми секциями передано в аренду. Общее количество торговых мест в этих секциях – 100.
ООО «Бета» в отношении всех арендованных торговых мест заключило договоры субаренды. Субарендаторы выплачивают арендную плату только за дни фактического использования торговых мест. Все субарендаторы занимают торговые места по 20 дней в месяц.
Орган власти субъекта Федерации в отношении рассматриваемого вида деятельности установил К2=0,66. Данный коэффициент исчислен с учетом фактического времени работы налогоплательщика. Следовательно, для администрации рынка К2=1. Дефлятор принять на уровне единицы.
ООО «Бета» выплачивает рынку арендную плату за полный месяц.
Какова сумма ЕНВД за налоговый период?
Рекомендуемые задачи по дисциплине
-
Задача №825 (расчет НДС)
В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....
-
Задача №530 (расчет акциза)
Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...
-
Задача №4371 (расчет налога на прибыль)
Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...
-
Задача №616 (расчет налога на имущество)
В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...
-
Задача №1071 (расчет транспортного налога)
На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В...
Решение:
ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х C,
где ЕНВД – величина налога (в рублях) за один месяц;
БД – базовая доходность по определённому виду деятельности, установленная налоговым законодательством;
ФП – физический показатель деятельности предпринимателя (число сотрудников, площадь торговых помещений, численность автопарка и т.д., в зависимости от вида работ и услуг);
К1 – коэффициент-дефлятор, единый для всех предприятий, устанавливается на текущий год Правительством РФ;
К2 – корректирующий коэффициент, утверждённый по каждому виду услуг органами местного самоуправления для своего региона, сроком на 1 год и более;
C – действующая ставка единого налога (15%).
Для расчета ЕНВД, уплачиваемого администрацией рынка: БД=6000 руб./месяц на одно торговое место (согласно НК РФ), ФП = 100 рабочих мест, К1=1, К2=1, С=0,15.
Следовательно, администрация рынка должна заплатить ЕНВД за налоговый период (т.е. 3 месяца):
ЕНВД=(6000 руб. * 100 мест * 1 * 1 * 15/100) * 3 мес. = 270000 руб.
Для расчета ЕНВД, уплачиваемого ООО "Бета": БД=6000 руб./месяц на одно торговое место (согласно НК РФ), ФП = 100 рабочих мест, К1=1, К2=0,66 (вернее 20/30, поскольку работа осуществляется 20 дней в течение месяца), С=0,15.
Следовательно, ООО «Бета» должно заплатить ЕНВД за налоговый период (3 месяца):
ЕНВД=(6000 руб. * 100 мест * 1 * (20/30) * 15/100) * 3 мес. = 178200 руб.
Обновить
осуществляет строительные работы;
оказывает услуги по перевозке пассажиров;
оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
ремонту и обслуживанию копировально-множительной техники.
Основные средства на конец года составили по остаточной стоимости 95 млн. руб., численность работников организации 90 человек, годовой доход от всех видов деятельности 23 млн. руб.
Определите: какие режимы налогообложения может применять данная организация?
2. Чтобы организация получила возможность перейти на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на сумму расходов»), должны выполняться следующие условия:
1) согласно п. 2 ст. 346.12 НК РФ, доходы за 9 месяцев не должны превышать 112,5 млн. руб. Фактические доходы составляли 23 млн. руб., что меньше предельной суммы. Следовательно, данное условие соблюдается;
2) средняя численность работников не должна быть более, чем 100 чел. Фактическая численность – 90 чел., что ниже предела. Следовательно, данное условие соблюдается;
3) лимит остаточной стоимости основных средств по бухгалтерии не должен быть более 150 млн. руб. Фактическая остаточная стоимость (разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации) равна 95 млн. руб., что меньше предела. Следовательно, данное условие соблюдается.
Таким образом, организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения.
3. В отношении таких видов деятельности, как «оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров», а также «оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках» (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) организация может применить систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В отношении строительных работ, а также ремонта и обслуживания копировально-множительной техники данную систему налогообложения применять нельзя.
Таким образом, организация может применять либо общую систему налогообложения, либо упрощенную систему налогообложения, либо сочетать ЕНВД по отдельным видам деятельности с общей (или упрощенной) системами налогообложения.
Исчислите сумму недоимки, подлежащую уплате, размер пени и штрафа. Решение о привлечении к ответственности принято 25 мая текущего года. Значение коэффициента К2 составляет 0,75.
Решение задачи
Решение задачи
А то, как сейчас расписано, понятно?
Спасибо, Вам огромное!!!