Задачи по налогообложению

Задача №698 (расчет ЕНВД)

Администрация рынка заключила договор аренды с ООО «Бета», по которому все здание рынка с выделенными в нем обособленными торговыми секциями передано в аренду. Общее количество торговых мест в этих секциях – 100.

ООО «Бета» в отношении всех арендованных торговых мест заключило договоры субаренды. Субарендаторы выплачивают арендную плату только за дни фактического использования торговых мест. Все субарендаторы занимают торговые места по 20 дней в месяц.

Орган власти субъекта Федерации в отношении рассматриваемого вида деятельности установил К2=0,66. Данный коэффициент исчислен с учетом фактического времени работы налогоплательщика. Следовательно, для администрации рынка К2=1. Дефлятор принять на уровне единицы.

ООО «Бета» выплачивает рынку арендную плату за полный месяц.

Какова сумма ЕНВД за налоговый период?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....

  • Задача №530 (расчет акциза)

    Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...

  • Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

    Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

    В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...

  • Задача №1071 (расчет транспортного налога)

    На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В...

Решение:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х C,

где ЕНВД – величина налога (в рублях) за один месяц;

БД – базовая доходность по определённому виду деятельности, установленная налоговым законодательством;

ФП – физический показатель деятельности предпринимателя (число сотрудников, площадь торговых помещений, численность автопарка и т.д., в зависимости от вида работ и услуг);

К1 – коэффициент-дефлятор, единый для всех предприятий, устанавливается на текущий год Правительством РФ;

К2 – корректирующий коэффициент, утверждённый по каждому виду услуг органами местного самоуправления для своего региона, сроком на 1 год и более;

C – действующая ставка единого налога (15%).

Для расчета ЕНВД, уплачиваемого администрацией рынка: БД=6000 руб./месяц на одно торговое место (согласно НК РФ), ФП = 100 рабочих мест, К1=1, К2=1, С=0,15.

Следовательно, администрация рынка должна заплатить ЕНВД за налоговый период (т.е. 3 месяца):

ЕНВД=(6000 руб. * 100 мест * 1 * 1 * 15/100) * 3 мес. = 270000 руб.

Для расчета ЕНВД, уплачиваемого ООО "Бета": БД=6000 руб./месяц на одно торговое место (согласно НК РФ), ФП = 100 рабочих мест, К1=1, К2=0,66 (вернее 20/30, поскольку работа осуществляется 20 дней в течение месяца), С=0,15.

Следовательно, ООО «Бета» должно заплатить ЕНВД за налоговый период (3 месяца):

ЕНВД=(6000 руб. * 100 мест * 1 * (20/30) * 15/100) * 3 мес. = 178200 руб.

Обновить  

 
# Задача №7630 (ЕНВД)Администратор 07.07.2020 22:55
Организация осуществляет следующие виды деятельности:
осуществляет строительные работы;
оказывает услуги по перевозке пассажиров;
оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
ремонту и обслуживанию копировально-множительной техники.
Основные средства на конец года составили по остаточной стоимости 95 млн. руб., численность работников организации 90 человек, годовой доход от всех видов деятельности 23 млн. руб.
Определите: какие режимы налогообложения может применять данная организация?
 
 
# Решение задачи №7630Администратор 07.07.2020 22:56
1. Все организации без исключения могут применять общую систему налогообложения.
2. Чтобы организация получила возможность перейти на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на сумму расходов»), должны выполняться следующие условия:
1) согласно п. 2 ст. 346.12 НК РФ, доходы за 9 месяцев не должны превышать 112,5 млн. руб. Фактические доходы составляли 23 млн. руб., что меньше предельной суммы. Следовательно, данное условие соблюдается;
2) средняя численность работников не должна быть более, чем 100 чел. Фактическая численность – 90 чел., что ниже предела. Следовательно, данное условие соблюдается;
3) лимит остаточной стоимости основных средств по бухгалтерии не должен быть более 150 млн. руб. Фактическая остаточная стоимость (разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации) равна 95 млн. руб., что меньше предела. Следовательно, данное условие соблюдается.
Таким образом, организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения.
3. В отношении таких видов деятельности, как «оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров», а также «оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках» (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) организация может применить систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В отношении строительных работ, а также ремонта и обслуживания копировально-множительной техники данную систему налогообложения применять нельзя.
Таким образом, организация может применять либо общую систему налогообложения, либо упрощенную систему налогообложения, либо сочетать ЕНВД по отдельным видам деятельности с общей (или упрощенной) системами налогообложения.
 
 
# Задача №5257 (расчет ЕНВД, недоимки, штрафа и пени)Администратор 17.09.2017 15:41
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги временного размещения и проживания. В налоговой декларации по итогам первого квартала текущего года сумма ЕНВД исчислена исходя из площади помещений 150 кв. м. В ходе выездной налоговой проверки, проведенной в мае текущего года, установлено, что реальная площадь помещений используемых для предоставления услуг временного размещения и проживания составляет 550 кв. м.
Исчислите сумму недоимки, подлежащую уплате, размер пени и штрафа. Решение о привлечении к ответственности принято 25 мая текущего года. Значение коэффициента К2 составляет 0,75.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №5257Администратор 19.09.2017 22:06
 
 
# ЗАДАЧА.ПОДРОБНОСТИЯна 03.03.2016 16:33
А поподробнее можете расписать тем,кто не понял,что и откуда берется.Помогите пожалуйста!!!
 
 
# ПодробностиAdministrator 03.03.2016 17:40
Здравствуйте, Яна!
А то, как сейчас расписано, понятно?
 
 
# задачаЯна 15.03.2016 13:28
Да,теперь всё понятно!
Спасибо, Вам огромное!!!