Задачи по учету (бухалтерскому, управленческому) и аудиту (внешнему и внутреннему)

Задача №717 (учет взноса в уставный капитал)

ОАО «Участник» является акционером ЗАО «Холдинг». Номинальная стоимость акций ЗАО «Холдинг», принадлежащий ОАО «Участник», составляет 320 тыс. руб. ОАО «Участник» оплачивает акции ЗАО «Холдинг» оборудованием. По данным независимого оценищика, рыночная стоимость данного оборудования составляет 320 тыс. руб.

Первоначальная стоимость оборудования, по данным бухгалтерского и налогового учета ОАО «Участник», равна 500 тыс. руб., а сумма амортизации, начисленной к моменту его передачи в собственность ЗАО «Холдинг», - 250 тыс. руб. Переоценке оборудование не подвергалось. При его покупке ОАО «Участник» приняло к вычету НДС в сумме 100 тыс. руб.

В учредительном договоре сказано, что ОАО «Участник» оплачивает акции ЗАО «Холдинг» оборудованием, денежная оценка которого составляет 270 тыс. руб., и восстановленным НДС.

ЗАО «Холдинг» затрат по вводу оборудования в эксплуатацию не понесло. Оборудование будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС.

Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Холдинг».

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Восстановленный НДС равен:

100000*(500000-250000)/500000=50000 руб.

В бухгалтерском учета у ЗАО «холдинг» сделаны такие записи:

Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Отражена задолженность ОАО «Участник» по вкладу в уставный капитал 75, субсчет «Расчеты с ОАО «Участник» 80 320000
Учтено оборудование, полученное от ОАО «Участник» в оценке, согласованной учредителями 08 75, субсчет «Расчеты с ОАО «Участник» 270000
Отражен НДС, восстановленный учредителем 19 75, субсчет «Расчеты с ОАО «Участник» 50000
Принят к вычету НДС, восстановленный ОАО «Участник» 68, субсчет «Расчеты по НДС» 19 50000
Введено в эксплуатацию оборудование 01 08 270000

В налоговом учете первоначальная стоимость оборудования составила 250000 (500000-250000) руб.

Обновить  

 
# Задача №6139 (учет операций с векселями)Администратор 28.06.2019 21:00
По приведенным операциям составьте проводки. Для учета векселей следует использовать счета 58 «Финансовые вложения», 62/3 «Векселя полученные», 60/3 «Векселя выданные».
Назовите особенности отнесения расходов и доходов по векселям в налоговую базу по налогу на прибыль. Определите влияние расчетов за товарно-материа льные ценности векселями на формирование налоговой базы и налоговых вычетов по НДС.
Вариант 1 – Журнал хозяйственных операций:

Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №6139Администратор 04.07.2019 19:56 Ответить
 
 
# Задача №6138 (учет обращения купонных облигаций)Администратор 28.06.2019 20:59
По облигациям номиналом 1 000 руб. предусмотрен купонный доход 15% в год, то есть 150 руб. Купонный период – год, выплата купонного дохода – один раз в конце года. Срок обращения облигации – три года с 10.06.2016 по 09.06.2019. Количество выпущенных облигаций – 5 000 шт.
Задание. Отразить операции по размещению, обращению и погашению облигаций в течение первого года обращения, определить особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль, выявить различия в бухгалтерском и налоговом учете.
Вариант 1 – у эмитента.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №6138Администратор 04.07.2019 19:54 Ответить
 
 
# Задача №6137 (учет обращения бескупонных облигаций)Администратор 28.06.2019 19:56
Предприятие А (инвестор) купило у предприятия Б (эмитент облигаций) при первичном размещении 1 000 беспроцентных облигаций, условиями выпуска которых предусматривало сь следующее:
- срок обращения облигаций – 90 дней (с 25.01 по 25.04.);
- номинальная стоимость одной облигации – 500 руб.;
- цена первичного размещения – 450 руб.;
- доход по облигации (дисконт) – 50 руб.
По окончанию срока облигации погашены.
Отразите проводками операции, каково влияние на налоговую базу по налогу на прибыль расходов (доходов) по облигациям.
Решите задачу с позиции предприятия А.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №6137Администратор 02.07.2019 13:34 Ответить
 
 
# Задача №6136 (учет операций по размещению акций)Администратор 28.06.2019 18:49
АО размещает свои акции номинальная стоимость акций 1 000 руб., цена размещения 1050 руб. Уставный капитал состоит из 1 000 шт. акций. 65% акций оплачена денежными средствами. 30% акций оплачена имуществом. 5% по истечению срока размещения осталась неоплаченной.
Характеристика внесенного имущества:

Составить проводки для эмитента. Оценить полученное имущество (у эмитента) и приобретенные акции (у инвестора) для налогового учета.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №6136Администратор 28.06.2019 20:17 Ответить
 
 
# Задача №3231 (учет взносов в уставный капитал)Администратор 02.01.2017 12:35
ООО «Альфа» является учредителем ООО «Сигма». Доля уставного капитала ООО «Сигма», принадлежащая ООО «Альфа», составляет 1000000 руб. В соответствии с учредительными документами ООО «Сигма» вклад ООО «Альфа» вносится следующим имуществом:
деньгами – 200000 руб.;
основными средствами – 500000 руб.;
материалами – 100000 руб.;
векселями Сбербанка РФ – 200000 руб.
Первоначальная стоимость передаваемого основного средства – 800000 руб., сумма начисленной амортизации – 400000 руб.; по оценке независимого оценщика стоимость передаваемого основного средства составляет 500000 руб. При приобретении основного средства НДС по нему был полностью включен в состав налоговых вычетов. Покупная стоимость материалов составляет 90000 руб.; по оценке независимого оценщика стоимость передаваемых материалов составляет 100000 руб. При приобретении материалов НДС по ним был полностью включен в состав налоговых вычетов. Покупная стоимость векселей Сбербанка составила 200000 руб., по оценке независимого оценщика их стоимость также равна 200000 руб.
По хозяйственным операциям в ООО «Альфа» по данной ситуации сформируйте бухгалтерские проводки, определите суммы по операциям и занесите их в журнал регистрации операций.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3231Администратор 11.06.2017 15:50
Ответить
 
 
# Задача №1236 (проводки по учету уставного капитала)Администратор 08.10.2016 17:32
Отразить в журнале хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета операции по учету уставного капитала ОАО «Восток» за май 2013 года.
В соответствии с договором о создании ОАО «Восток» распределены акции по номинальной стоимости среди учредителей:
ООО «Альфа» – 500 акций по 100 руб.;
ООО «Бета» – 250 акции по 100 руб.;
ООО «Сигма» – 700 акций по 100 руб.;
Нилов Б.В. – 100 акций по 100 руб.;
Фирма «Восторг» – 60 акций по 100 руб.
Хозяйственные операции ОАО «Восток» за май 2013 г.:

Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1236Администратор 28.07.2017 18:47 Ответить