Задачи по бухгалтерскому учету. Часть 41
Задача №714 (расчет сальдо денежных средств)
ОАО «А» имеет следующие данные за отчетный год, заканчивающийся 31 декабря 2010 года:
| Показатели | Сумма, млн. руб. |
| Капиталовложения | 75,0 |
| Объявленные дивиденды | 1,2 |
| Чистая прибыль | 17,0 |
| Выпущенные обыкновенные акции | 33,0 |
| Увеличение дебиторской задолженности | 12,0 |
| Амортизация основных средств и нематериальных активов | 3,5 |
| Выручка от продажи активов | 6,0 |
| Прибыль от продажи активов | 0,5 |
Необходимо определить величину статьи «Денежные средства» на 31 декабря 2010 года согласно МСФО IAS 7 «Отчет о движении денежных средств» с учетом вышеуказанных операций, если денежные средства на начало периода составляли 47 млн. руб.
Решение:
Согласно МСФО IAS 7 «Отчет о движении денежных средств» величина денежного потока от операционной деятельности представляется в отчете с использованием прямого или косвенного методов:
- прямой метод: раскрываются основные виды валовых денежных поступлений и выплат;
- косвенный метод: прибыль и убытки за отчетный период корректируются с учетом:
- эффекта от операций неденежного характера;
- отсроченных платежей или отраженных по методу начисления;
- инвестиционных и финансовых потоков денежных средств.
Согласно условию задачи отчет о движении денежных средств можно составить только на основе косвенного метода:
| Показатель | Сумма, млн. руб. |
| Денежный поток от операционной деятельности | |
| Чистая прибыль | 17,0 |
| Амортизация основных средств и нематериальных активов | 3,5 |
| Прибыль от продажи активов | (0,5) |
| Увеличение дебиторской задолженности | (12,0) |
| Чистый денежный поток от операционной деятельности | 8,0 |
| Денежный поток от инвестиционной деятельности | |
| Капиталовложения | (75,0) |
| Выручка от продажи активов | 6,0 |
| Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | (69,0) |
| Денежный поток от финансовой деятельности | |
| Выпущенные обыкновенные акции | 33,0 |
| Чистый денежный поток от финансовой деятельности | 33,0 |
| Денежные средства на начало периода | 47,0 |
| Денежные средства на конец периода | 19,0 |
Показатель «объявленные дивиденды» в сумме 1,2 млн. руб. в расчетах не участвует, поскольку дивиденды только объявлены, но не выплачены.
Обновить
1. Подготовить журнал хозяйственных операций.
2. Составить баланс ОАО «Карат» на 1 февраля 2020 г.
3. Составить баланс ОАО «Карат» на 1 апреля 2020 г.
4. Определить уровень существенности, рассчитанный как 5% от валюты баланса ОАО «Карат» на 1 апреля 2020 г.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В бухгалтерию организации из банки поступила выписка из транзитного валютного счета с приложенными документами, в соответствии с которыми на транзитный валютный счет 14.10.2019 г. поступила экспортная выручка за реализованную продукцию в сумме 50 000 дол. США (курс доллара – 68 руб./дол.).
В банк направлено поручение от 17.10.2019 г. на продажу 10% валютной выручки на валютном рынке по цене 68,5 руб. /дол. и на пере-числение остатка валюты на текущий валютный счет. В соответствии с поручением банк снял 10% выручки с транзитного счета и направил на продажу; остальные 90% выручки перечислил на текущий валютный счет АО «ТАН-Сервис».
После продажи валюты на внутреннем валютном рынке банк зачислил рублевый эквивалент проданной валюты на расчетный счет организации.
В бухгалтерию организации поступила выписка из расчетного счета от 22.10.2019 г., в соответствии с которой сумма проданной валюты по биржевому курсу 68 руб./дол. в рублевом эквиваленте составила 140 000 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Отразить в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки на основании операций за октябрь.
2. Отразить операции на синтетических счетах.
Хозяйственные операции за октябрь:
Справка о курсе евро:
А) по курсу ЦБ РФ 1 евро:
10.10. – 36,8497 руб.;
11.10. – 36,5673 руб.;
12.10. – 36,1276 руб.;
13.10. – 36,0879 руб.;
14.10. – 36,5472 руб.;
15.10. – 36,7426 руб.
Б) по курсу биржи на 15.10. – 36,44 рублей за 1 евро.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В результате проверки в кассе ООО «Веста» были обнаружены наличные деньги в сумме 150 000 руб.
Лимит наличных денег – 100 000 руб.
ООО произвело расчет наличными деньгами с ОАО «Мясокомбинат» на сумму 267 200 руб.
Определите характер нарушений работы с денежной наличностью, руководствуясь нормативным документом.
Назовите размер штрафных санкций за нарушение правил работы с денежной наличностью.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Остатки по счетам ОАО «Берег» на начало отчетного периода:
50 – 1,5 тыс. руб.; 51 – 602 тыс. руб.; 52 – 40 тыс. долл. (1 долл. – 28,4 руб.).
Хозяйственные операции за отчётный период:
1. С расчетного счета поступили деньги в кассу на выдачу заработной платы и другие расходы – 150 тыс. руб.
2. Выдана из кассы заработная плата – 120 тыс. руб.
3. Депонирована неполученная заработная плата – 13 тыс. руб.
4. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет – 13 тыс. руб.
5. Выдано из кассы на командировочные расходы – 16 тыс. руб.
6. На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка – 50 тыс. руб.
7. Перечислено с расчетного счета поставщику в оплату за поставку материалов – 130 тыс. руб.
8. Перечислены налоги в бюджет – 145 тыс. руб.
9. Перечислены банку проценты за кредит – 8 тыс. руб.
10. На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованную продукцию – 150 тыс. руб.
11. Перечислено с расчетного счета поставщику за поставку оборудования – 110 тыс. руб.
12. На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованные основные средства – 65 тыс. руб.
13. На валютный счет зачислена экспортная выручка от покупателя (1 долл. – 28,2) – 20 тыс. долл.
14. С валютного счета перечислены авансы поставщикам (1 долл. – 28,1) – 18 тыс. долл.
15. С валютного счета перечислены дивиденды учредителям (1 долл. – 28,0) – 10 тыс. долл.
16. С валютного счета оплачены услуги банка (1 долл. – 28,0) – 1 тыс. долл.
17. С расчетного счета перечислены страховые платежи и платежи по НДФЛ – 44 тыс. руб.
18. На расчетный счет зачислен аванс от покупателя – 27,9 тыс. руб.
Курс доллара на конец отчетного периода – 27,9 руб.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи