Задачи по учету (бухалтерскому, управленческому) и аудиту (внешнему и внутреннему)

Задача №711 (составление отчета о финансовых результатах)

ООО «Альянс» занимается производством мебели помимо продажи продукции собственного производства. ООО «Альянс» реализует продукцию и других организаций.

В приказе об учетной политике ООО «Альянс» установлено:

  • уровень существенности равен 5% от общей суммы доходов;
  • управленческие и коммерческие расходы не распределяются, а ежемесячно списываются на счет 90 субсчет «Себестоимость продаж».

Показатели выручки и себестоимости ООО «Альянс» по итогам 9 месяцев 2010 года и в аналогичном периоде прошлого года представлены ниже:

9 месяцев 2010 г.

Показатели Производство Торговля Итого
Выручка (без НДС) 15525 4212 19737
Себестоимость 10600 2920 13520

9 месяцев 2009 г.

Показатели Производство Торговля Итого
Выручка (без НДС) 9200 1605 10805
Себестоимость 6600 900 7500

Коммерческие расходы ОО «Альянс» за отчетный период составили 1300 тыс. руб., а управленческие расходы – 1600 тыс. руб. Соответствующие показатели за прошлый период равны 1000 тыс. руб. и 1200 тыс. руб.

С начала отчетного года ООО «Альянс» получило проценты по выданным займам на общую сумму 90 тыс. руб. и перчислило своим кредиторам по полученным займам проценты на сумму 60 тыс. руб.

Общая величина дивидендов, которые получило ООО «Альянс» в течение 9 месяцев 2010 года, составили 200 тыс. руб.

Сумма налога на имущество за 9 месяцев 2010 года – 10 тыс. руб. Оплата услуг банка за этот же период составила 4 тыс. руб. За 9 месяцев 2009 года сумма начисленных налогов, которые платятся за счет финансовых результатов, а также величина комиссионного вознаграждения банку составили 56 тыс. руб.

Прочие доходы ООО «Альянс» за 9 месяцев 2010 года составили 80 тыс. руб., а за аналогичный период прошлого года – 54 тыс. руб.

Прочие расходы ООО «Альянс» равны соответственно 113 тыс. руб. и 107 тыс. руб.

И в 2009 г. и в 2010 г. ООО «Альянс» применяло ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Информация о начисленных и списанных отложенных налогах, постоянных обязательствах и активах за 9 месяцев 2010 г. и 9 месяцев 2009 г. представлена ниже:

9 месяцев 2010 г.

Показатели Начислено Списано и погашено Разница оборотов
ОНА (счет 09) 18 11 7
ОНО (счет 77) 14 9 5
ПНО 24 х х
ПНА - х х

9 месяцев 2009 г.

Показатели Начислено Списано и погашено Разница оборотов
ОНА (счет 09) 6 2 4
ОНО (счет 77) 9 3 6
ПНО 8 х х
ПНА - х х

Рассчитать показатели для заполнения формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 9 месяцев 2010 г.

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Порядок составления и представления формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» определен приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 №66н.

По условию задачи доходы ООО «Альянс» от реализации продукции других организаций за 3-й квартал 2010 года составили 21,34% (4212 * 100 / 19737) – это больше установленного показателя существенности – 5% от общей суммы доходов. Поэтому в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» ООО «Альянс» необходимо дать расшифровку доходам и расходам по обоим видам деятельности.

Что касается аналогичного периода 2009 г., то и там выручка от продажи иной продукции превысила установленный критерий. Доля выручки от продажи продукции других организаций составила 14,85% (1605 * 100 / 10805), следовательно, и за аналогичный период предшествующего года необходимо сделать расшифровку доходам и расходам по обоим видам деятельности.

Что же касается использования ООО «Альянс» ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», то решение задачи будет следующим.

Бухгалтерская прибыль за 9 месяцев 2010 г. составила 3500 тыс. руб., следовательно, сумма условного расхода по налогу на прибыль равна 700 тыс. руб. (3500 * 20 / 100).

В прошлом году за аналогичный период ООО «Альянс» получило 996 тыс. руб. прибыли. Следовательно, сумма условного расхода по налогу на прибыль за 9 месяцев 2009 года равна 199,2 тыс. руб. (996 * 20 / 100).

Таким образом, текущий налог на прибыль за 9 месяцев 2010 г. будет таким:

700 + 24 + 7 – 5 = 726 тыс. руб.

Следовательно, чистая прибыль за 9 месяцев 2010 г. составит:

3500 + 7 – 5- 726 = 2776 тыс. руб.

За аналогичный период 2009 г. текущий налог на прибыль составит 205,2 тыс. руб. (199,2 + 8,0 + 4,0 – 6,0). Следовательно, чистая прибыль за 9 месяцев 2009 г. составила 788,8 тыс. руб. (996,0 + 4,0 – 6,0 – 205,2).

Для справки: текущий налог = условный расход (доход) по налогу + ПНО – ПНА + начисление ОНА – погашение ОНА – начисление ОНО + погашение ОНО.

Не нашли необходимую Вам задачу?
Можно воспользоваться ПОИСКОМ или попросить ПОМОЩИ



Форма заказа решения задачи
Решение любой из задач, размещенных ниже, Вы можете получить за 50 рублей.
Мы гарантируем, что Вы получите правильное, максимально подробное решение.
При возникновении у Вас вопросов мы обязуемся на них ответить.     Узнать подробности

Обновить  

 
# Задача №3138 (составление проводок и отчета о финансовых результатах)Администратор 23.12.2016 21:37
Задание: составить корреспонденции счетов и определить финансовый результат от реализации готовой продукции, и составить отчет о прибылях и убытках на основании следующей информации:
Хозяйственные операции за отчетный период:

Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3138Администратор 08.07.2017 21:46 Ответить
 
 
# Задача №3131 (формирование в учете финансового результата)Администратор 23.12.2016 21:31
Задание: сформировать финансовый результат, определить текущий налог на прибыль и чистую прибыль за первый квартал 2012 года.
Исходные данные: хозяйственные операции в первом квартале:
1. На оптовый склад поступили от поставщика по накладной (с приложением счета-фактуры) товары на сумму 141 600 руб., в т.ч. НДС – 21 600 руб.
2. Со склада отгружены товары покупателям по безналичному расчету на сумму 472 тыс. руб., в том числе НДС – 72 000 руб.
3. Списаны с материально-отв етственного лица проданные товары по себестоимости (цене приобретения).
4. Начислена заработная плата – 50 тыс. руб.
5. Страховые взносы, включая взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 26,2% (в расчетах учитываем 30% (в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) + 0,2% (страхование от несчастных случаев и профзаболеваний).
6. Уплачено штрафов 15 000 руб., в том числе 5 000 руб. поставщикам по хоздоговору, 10 000 руб. – бюджету по решению ИФНС.
7. При инвентаризации выявлены излишки товаров – 25 тыс. руб.
8. От арендатора получена арендная плата за эксплуатацию оборудования – 23,6 тыс. руб., в том числе НДС – 3,6 тыс. руб. Амортизация данного оборудования – 1000 руб.
9. Представительск ие расходы – 3 000 руб. (без НДС)
10. Начислена и выплачена к отпуску материальная помощь – 5 000 руб. – Петрову.
11. В результате затопления склада списаны по решению руководителя испорченные товары – 2 000 руб.
12. Начислен налог на имущество – 1 200 руб.
13. Начислен резерв по сомнительному долгу, продолжительнос ть которого составляет 50 дней – 3 000 руб.
14. Банку начислены и уплачены проценты по кредиту (за квартал) в размере 21% годовых от 100 тыс. руб. Ставка ЦБ России – 10% (условно).
15. Начислена за три месяца амортизация на холодильное оборудование первоначальной стоимостью 50 000 руб., сроком службы 5 лет (в бухгалтерском учете амортизация начисляется по сумме чисел лет полезного использования; в налоговом учете – линейным способом).
16. Продан основной объект основных средств. Продажная стоимость – 9 440 руб., в том числе НДС – 1 440 руб. Первоначальная стоимость 25 000 руб. Амортизация – 15 000 руб. Срок службы установлен 5 лет (объект поступил в январе 2008 года, продан в январе 2012 года).
17. Начислен резерв под обесценение ценных бумаг в размере 500 руб.
18. Приняты к учету командировочные расходы в размере 6 000 руб.
19. На расчетный счет оптовой организации зачислены проценты по депозитному договору с банком – 1 700 руб.
20. По итогам инвентаризации списана кредиторская задолженность (депонированная заработная плата) в сумме 13 000 руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагменты решения задачи №3131Администратор 28.05.2017 17:24


Ответить
 
 
# Задача №3006 (составление баланса и отчета о финансовых результатах)Администратор 17.12.2016 10:26
Имеются данные по организации. Необходимо разнести все суммы в соответствующие отчеты.
Исходные данные по деятельности организации:


Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3006Администратор 07.04.2017 17:58
Ответить
 
 
# Задача №1180 (формирование финансового результата в учете)Администратор 03.10.2016 23:38
Определить себестоимость выпущенной продукции, финансовый результат от реализации продукции. Составить журнал хозяйственных операций.
Выписка из ведомости выпуска и отгрузки продукции:

Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1180Администратор 28.07.2017 19:29 Ответить
 

Не нашли необходимую Вам задачу?
Можно воспользоваться ПОИСКОМ или попросить ПОМОЩИ

Rambler's Top100