Задачи по бухгалтерскому учету. Часть 58

Задача №492 (учет и аудит кредитных операций)

В мае 20хх отчетного года приобретен вексель ОАО «Юкос», номинальная стоимость – 10 тыс. руб., цена приобретения. – 8 тыс. руб. с целью вложения финансовых средств и последующей продажи. В бухгалтерском учете сделаны следующие записи: дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», кредит 51 «Расчетные счета» на сумму 8 тыс. руб., другие проводки отсутствуют.

Вексель передан 01.09.хх по стоимости 7,5 тыс. руб. Операция отражена следующими проводками:

  • дебет 51 «Расчетные счета», кредит 91 «Прочие доходы и расходы» на сумму 7,5 тыс. руб.;
  • дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на сумму 10 тыс. руб.;
  • дебет 99 «Прибыли и убытки», кредит 91 «Прочие доходы и расходы» на сумму 2,5 тыс. руб.

Первичных документов, подтверждающих поступление и передачу векселя, нет. Суммы доходов и расходов по векселю ОАО «Юкос» учтены в целях бухгалтерского и налогового учета.

Задание:

  1. На основании собранных доказательств охарактеризуйте соблюдение норм действующего законодательства по данному разделу учета.
  2. Систематизируйте выявленные искажения и оформите результаты проверки для включения в форме письменного раздела сообщения информации руководству аудируемого лица и представителям его собственника по результатам аудита. Укажите правильные варианты отражения хозяйственных операций.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

При проверке установлено нарушение требований ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», «План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций». По данным аудируемого лица приобретен вексель ОАО «Юкос» с целью вложения финансовых средств номиналом 10 000 руб. цена приобретения 8000 руб. Данная операция отражена по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». В соответствии с п. 3 ПБУ 19/02 к финансовым вложениям организации относятся: государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя); вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, и пр. Пунктом 8 ПБУ 19/02 определено, что финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость векселя определена верно, однако операцию следовало отразить по дебету счета 58 «Финансовые вложения».

Неверно отражены операции по реализации векселя. По данным аудируемого лица составлены следующие проводки:

  • дебет 51 «Расчетный счет», кредит 91 «Прочие доходы и расходы», сумма 7500 руб.;
  • дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», сумма 10 000 руб.;
  • дебет 99 «Прибыли и убытки», кредит 91 «Прочие доходы и расходы», сумма 2500 руб.

В соответствии с п. 27 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (за исключением акций акционерных обществ), предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, оцениваются по первоначальной стоимости каждой выбывающей из приведенных единиц бухгалтерского учета финансовых вложений. С учетом требований ПБУ 19/02, а также «Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций» следовало выполнить следующие операции:

  • дебет 51 «Расчетный счет», кредит 76 «Прочие дебиторы и кредиторы», сумма 7500 руб.;
  • дебет 76 «Прочие дебиторы и кредиторы», кредит 91 «Прочие доходы и расходы», сумма 7500 руб.;
  • дебет 91 «Прочие дебиторы и кредиторы», кредит 58 «Финансовые вложения», сумма 8000 руб.

Операции с векселями должны оформляться актами приема-передачи векселей с указанием основных реквизитов ценных бумаг.

По данным бухгалтерского учета аудируемого лица получен доход в сумме 2500 руб. Фактически получен убыток в сумме 500 руб.

В соответствии со ст. 280 НК РФ налогоплательщики, получившие убыток по операциям с ценными бумагами, вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном периоде в порядке и на условиях, которые установлены ст. 283 НК РФ.

Обновить  

 
# Задача №8838 (составление проводок)Администратор 21.08.2021 17:08
На начало месяца имеются следующие остатки по счетам:

В течение месяца проведены следующие хозяйственные операции:
1. От поставщика поступили основные средства – 270 000 руб.
2. Перечислены налоги в бюджет – 45 000 руб.
3. С расчетного счета получены деньги в кассу – 180 000 руб.
4. Выплачена заработная плата из кассы – 180 000 руб.
5. Погашена кредиторская задолженность поставщикам с расчетного счета – 120 000 руб.
6. Отгружены товары со склада – 70 000 руб.
7. Учредители внесли на расчетный счет учредительский взнос – 110 000 руб.
8. Главный инженер отчитался за командировочные расходы – 54 000 руб.
9. Остаток возвращен в кассу – 16 000 руб.
10. Выделены деньги под отчет на приобретение канцтоваров – 80 000 руб.
11. Часть прибыли прошлого года направлена на формирование резервного капитала – 95 000 руб.
12. Погашена задолженность по краткосрочному кредиту – 230 000 руб.
13. Часть материалов со склада передана во вспомогательное производство – 175 000 руб.
14. На специальный счет для открытия аккредитива в банке получен краткосрочный кредит – 400 000 руб.
15. Приобретены товары подотчетным лицом – 76 000 руб.
16. Возвращен остаток денег в кассу от подотчетного лица – 4 000 руб.
17. Погашена задолженность поставщику – 190 000 руб.
18. Перечислены поставщику деньги для приобретения авиабилетов – 115 000 руб.
19. Поступили на предприятие денежные документы (авиабилеты) от поставщика на 115 000 руб.
20. Перечислен аванс поставщику со специального счета в банке для приобретения основных средств – 270 000 руб.
Требуется:
1. Открыть счета учебной формы на основании остатков на начало месяца.
2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, совершившимся в течение месяца.
3. Отразить на счетах хозяйственные операции.
4. Подсчитать обороты и сальдо конечное на счетах.
5. Составить оборотную ведомость.
6. Составить бухгалтерский баланс на основании сальдо конечных счетов.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8837 (типы изменений в балансе)Администратор 21.08.2021 17:08
Определить тип изменений в балансе под влиянием нижеперечисленных операций (суммы в тыс. руб.).
Хозяйственные операции:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8836 (группировка активов и обязательств)Администратор 21.08.2021 17:07
На основе данных для выполнения задачи произвести классификацию активов и обязательств организации.
Перечень активов и обязательств организации на 31 января (тыс. руб.):

Составить бухгалтерский баланс организации на 31 января на основе перечня активов и обязательств из задания №1.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8684 (учет представительских расходов)Администратор 21.08.2021 13:28
На основании исходных данных определите суммы представительских расходов завода «Октябрь» для целей бухгалтерского и налогового учёта и сделайте сравнение.
Исходные данные:
завод «Октябрь» произвел следующие расходы по приёму делегации потенциальных покупателей:
- транспортное обслуживание – 34 800 руб., в т.ч. НДС – 5 800 руб.;
- расходы на обед – 16 320 руб., в т.ч. НДС – 2 720 руб.;
- были организованы посещения московских театров – 11 400 руб., в т.ч. НДС – 1 900 руб.
Все расходы произведены через подотчётных лиц.
Общий фонд заработной платы с начала года составил 1 530 000 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8377 (учет в торговой организации)Администратор 20.08.2021 16:58
Предприятие-поставщик отгрузило предприятию оптовой торговли в марте текущего года товар на сумму 100 тыс. руб., кроме того НДС.
В феврале этого же года предприятие оптовой торговли предварительно оплатило поставщику за поставленный товар 40 тыс. руб., кроме того НДС.
Во втором квартале текущего года предприятие оптовой торговли реализовало товар по цене 300 тыс. руб., кроме того НДС. Выручка от реализации поступила на расчетный счет оптового предприятия в четвертом квартале этого же года.
Определить:
1. Финансовый результат торговой организации.
2. НДС, подлежащий уплате в бюджет предприятием оптовой торговли и поставщиком и сроки уплаты.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3232 (учет выданных займов)Администратор 02.01.2017 12:36
ООО «Альфа» осуществило следующие операции;
- выдало взаймы ООО «Сигма» 600000 рублей на срок с 01.03.0Х г. по 31.04.0Х г. включительно. Проценты по займу установлены в размере 13 процентов годовых. Уплата процентов производится ежемесячно. ООО «Сигма» вернуло займ 01.05.0Х г.;
- выдало ООО «Омега» взаймы материалы на срок с 01.05.0Х г. по 31.05.0Х г. включительно. Покупная стоимость материалов равна 100000 руб. НДС по материалам был включен в состав налоговых вычетов полностью. Проценты по займу составляют 10 процентов годовых и выплачиваются одновременно с погашением займа. Материалы были возвращены заемщиком 01.06.200Х г.
По хозяйственным операциям в ООО «Альфа» по данной ситуации, сформируйте бухгалтерские проводки, определите суммы и занесите их в журнал регистрации операций.
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи