Задачи по бухгалтерскому учету. Часть 15 (расчеты с персоналом)

Задача №5602 (учет оплаты труда)

Сотрудник ООО «Метеор» Коваленко А.В., начиная с 11 мая 2011 года, идет в отпуск на 21 календарный день. В мае 2010 года ему была выплачена премия по итогам работы в 2009 году. В 2011 году аналогичная премия за 2010 год Коваленко не выплачивалась. Должен ли бухгалтер компании учесть при расчете отпускных премию за 2009 год?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Согласно ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ (ред. от 01.05.2017) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» для исчисления оплаты больничного берется средняя зарплата за два года, предшествующие начислению отпускных.

Поскольку отпуск начинается с 11 мая, в расчет принимаются начисления заработной платы за следующие периоды:

  • с мая 2009 года по апрель 2010 года,
  • с мая 2010 года по апрель 2011 года.

Следовательно, бухгалтер компании должен учесть при расчете отпускных премию за 2009 год.

Обновить  

 
# Задача №8097 (расчет и учет отпускных)Администратор 22.08.2021 22:48
Рассчитать сумму отпускных за предоставленный очередной отпуск Иванову И.И. и указать бухгалтерские проводки на сумму начисленных отпускных и удержанного НДФЛ.
На основании приказа ему был предоставлен очередной отпуск продолжительностью 14 рабочих дней с 02.03.19 г. по 15.03.19 г.
В течение последних 12-ти месяцев сумма его заработной платы составила (руб.):
Апрель – 10000
Май – 30000
Июнь – 26000
Июль – 30000
Август – 18400
Сентябрь – 29000
Октябрь – 20000
Ноябрь – 20000
Декабрь – 28000
Январь – 20000
Февраль – 20000
Всего: ?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №9235 (расчет страховых взносов)Администратор 22.08.2021 15:37
Рабочему ОАО «Старт» И.П. Егорову за отчетный год были произведены следующие выплаты:
• сдельная оплата труда – 95 000 руб.;
• пособие по временной нетрудоспособности – 7 900 руб.;
• компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте, – 15 000 руб.
Задание. Определите сумму страховых взносов в Пенсионный фонд.
 
 
# Решение задачи №9235Администратор 22.08.2021 15:37
Определяем базу для начисления страховыми взносами в Пенсионный фонд:
1. Сдельная заработная плата включается в состав налоговой базы для обложения страховыми взносами.
2. Пособие по временной нетрудоспособности оплачивается как работодателем, так и Фондом социального страхования (ФСС). Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Работодатели, оплачивающие из своих средств больничный за первые три дня, по той же причине не должны начислять взносы на свою часть выплаты, входящую в состав пособия по временной нетрудоспособности.
3. Также согласно пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Таким образом, база для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд складывается только из сдельной заработной платы. Согласно ст. 425 НК РФ, ставка взносов в Пенсионный фонд составляет 22%. Соответственно, сумма страховых взносов в Пенсионный фонд равна:
В=95000*22/100=20900 руб.
 
 
# Задача №8868 (проверка правильности начисления отпускных)Администратор 21.08.2021 18:07
В ходе выборочной проверки операций по начислению и выплаты заработной платы в ООО «Вектор», ревизор проверил корректность начисления отпускных работнику Нестеренко И.И., который находился в отпуске с 6 мая 2020 г. 28 календарных дней.
Средний месячный фактический заработок за 12 месяцев расчетного периода, исходя из которого бухгалтер начислил отпускные, составил 10 175 руб. Бухгалтер начислил отпускные в сумме 9 723,55 руб.
Ставка сбора на страхование от несчастных случаев в организации – 1,2%.
На основании приведенных данных необходимо:
1. Определить характер допущенных нарушений.
2. Сделать запись для включения ее в акт ревизии.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8365 (учет заработной платы)Администратор 20.08.2021 16:47
Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.
Согласно расчетной ведомости работникам организации за январь 2020 г. начислено:
рабочим основного производства за изготовление продукции – 370 000 руб.;
рабочим вспомогательного производства за выполненные работы – 51 000 руб.;
рабочим основного производства за обслуживание оборудования – 51 000 руб.;
специалистам производственных подразделений – 63 000 руб.;
административно-управленческому персоналу организации – 98 000 руб.
Согласно расчетной ведомости из заработной платы работников организации, начисленной за январь 2020 г. произведены следующие удержания:
налог на доходы физических лиц – 58 720 руб.;
алименты в пользу несовершеннолетних детей – 9210 руб.;
за брак по вине работников – 1080 руб.;
в возмещение ущерба по выявленной недостаче материалов – 870 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6060 (расчет страховых взносов)Администратор 18.07.2018 21:04
ООО «Эдельвейс» начало осуществлять свою деятельность в марте отчетного года. В марте в Обществе работали два сотрудника: директор Д.А. Жуков и инженер А.Ю. Кузьмин.
Директор за март заработал 31 000 руб., а инженер – 15 000 руб.
Задание: определите размер по страховым взносам и приведите бухгалтерские корреспонденции налогооблагаемых показателей.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6009 (учет расчетов с подотчетными лицами)Администратор 18.07.2018 20:19
Задание. Заполнить форму авансового отчета. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
Данные для выполнения задания.
Офис-секретарь ООО «Мечта» И.В. Мочалина отправляется в командировку в г. Томск с 19.10.2017 г. по 24.10.2017 г. для получения документов по стандартизации продукции – новых образцов мебели. На командировочные расходы И.В. Мочалиной получены денежные средства в размере 13 000 рублей по расходному кассовому ордеру № 134 от 15.10.2017 г. По возвращении из командировки ею был представлен в бухгалтерию авансовый отчет, к которому были приложены оправдательные документы, подтверждающие расходы, связанные с поездкой:
железнодорожные билеты: Томск – Самара, 1 шт. – 2350 рублей, Тольятти – Самара, 1 шт. – 2450 рублей;
квитанция кассы железнодорожного вокзала по комиссионному сбору – 200 рублей;
счет-фактура, акт выполненных работ и квитанция на оплату расходов, связанных с проживанием в гостинице ООО «Тур-Экспресс» в размере 7650 рублей.
Остаток денег – 350 рублей И.В. Мочалиной были возвращены в кассу предприятия.
Авансовый отчет № 2 вместе с первичными оправдательными документами И.В. Мочалина сдала в бухгалтерию. Авансовый отчет подписал главный бухгалтер и утвердил директор.
Рекомендации по выполнению задания:
1. Для выполнения задания необходимо сначала скачать унифицированную форму авансового отчета из информационной системы Консультант Плюс.
2. Внести в форму условные данные задания.
3. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственной операции в таблице 1.
4. Весь комплекс документов будет состоять из титульного листа и приложений: журнала хозяйственных операций и авансового отчета.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6007 (учет расчетов по оплате труда)Администратор 18.07.2018 20:17
Начисления обязательных страховых взносов осуществляется во внебюджетные фонды социального назначения. Такие как Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования согласно установленных размеров. При погашении задолженности перед фондами через банковские операции составляется платежное поручение.
Таблица 1. Условные данные для заполнения платежных поручений

Задание. На основании расчетов выполненных в задании 1 контента по лекции «Расчеты по начислению заработной платы рабочих и составление учетных документов по расчетам» произвести начисление обязательных страховых взносов с оплаты труда рабочих.
Рекомендации по выполнению задания:
1. Расчеты проводить исходя из начисленной суммы «Итого» по расчетной ведомости начисления заработной платы задания 1.
2. Расчеты сумм по фондам представить в аналитической таблице 2.
3. На основе расчета составить бухгалтерские проводки по начисленным суммам задолженности во внебюджетные фонды.
4. Заполнить платежные поручения на суммы задолженностей в пенсионный фонд и фонд социального страхования, исходя из данных представленных в таблице 1 задания. Форму платежного поручения необходимо скачать из информационной системы Консультант Плюс.
5. Составить бухгалтерские проводки в таблице 3.
6. Весь комплекс документов будет состоять из титульного листа и приложений: два платежных поручения, аналитической таблицы по начислению страховых взносов и журнала хозяйственных операций по начислению взносов во внебюджетные фонды.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6006 (учет расчетов по оплате труда)Администратор 18.07.2018 20:16
Задание:
Рассчитать заработную плату рабочим за условный месяц на основании предложенных условий и заполнить учетные регистры по процедурам:
заполнить табель учета рабочего времени, используя унифицированную форму Т-13 (ОКУД 0301008);
составить расчетную ведомость начисления заработной платы рабочих, используя унифицированную форму Т-51 (ОКУД 0301010);
составить платежную ведомость на получение заработной платы, используя унифицированную форму Т-53 (ОКУД 0301011);
составить проводки по начислению и удержанию с оплаты труда.
Таблица 1 – Дополнительные сведения о работниках

Таблица 2 – Данные для заполнения табеля учета рабочего времени

Издан приказ директора о работе в выходные дни в связи с производственной необходимостью. Оплата установлена в размере двойной часовой тарифной ставки.
Таблица 3 – Данные по бракованной продукции

Дополнительные сведения:
- за исправление брака самим работником сдельная тарифная ставка снижается на 3%.
- за количество испорченных деталей по условиям трудового договора данного предприятия удерживается в размере сдельной тарифной ставки за единицу.
Рекомендации по выполнению задания:
1. Все требуемые расчеты будут представлены в заполненных документах унифицированной формы, которые необходимо скачать из информационной системы Консультант Плюс www.consultant.ru/document/.
2. Начать все расчеты с заполнения табеля учета рабочего времени используя данные таблицы 2. В табеле последовательно рассчитать фактически отработанные часы за весь период, а также дополнительные часы по выполнению производственного задания, которые оплачиваются в особом порядке. То есть в двойном размере.
3. Далее произвести расчеты данных в таблице 3. Данные вы будете использовать при определении заработной платы по сдельным расценкам. То есть используя сдельную расценку рабочего необходимо ее умножить на количество деталей произведенных им.
4. Далее необходимо провести все дополнительные начисления. Например, в праздничные дни, бригадирство и другие, используя данные таблицы 1. Для удобства группировки данные можно использовать таблицу 4 бланка для заполнения, предлагаемую как дополнение к расчетам.
5. Все расчетные данные необходимо внести в расчетную ведомость по каждому работнику. Далее используя данные таблицы 1 провести необходимые удержания из заработной платы, которые также необходимо занести в расчетную ведомость. Например, за кредит, алименты, НДФЛ.
6. После того когда будет определена сумма к получению в расчетной ведомости необходимо составить ведомость на выплату заработной платы через кассу предприятия.
7. Заключительной процедурой будет составление проводок по всем операциям, которые осуществлены по заработной плате. Например, проводка на сумму начислений по заработной плате, суммам удержаний из заработной платы, а также сумме к выплате из кассы предприятия. Проводки составить в аналитической таблице 5.
Весь комплекс документов будет состоять из титульного листа и приложений – форма Т-13, форма Т-51, форма Т-53.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5804 (расчет страховых взносов)Администратор 14.07.2018 15:02
За 2015 год организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:
- сумма, начисленная по тарифной ставке – 264 620 руб.;
- начисления стимулирующего характера – 15% основного заработка;
- надбавка за совместительство – 10% основного заработка;
- пособие по уходу за больным ребенком – 4 810 руб.;
- материальная помощь к отпуску – 2 500 руб.;
- расходы на оплату отпуска 30 654 руб.;
- начисления за работу в праздничные дни – 9 600 руб.;
- материальная помощь в связи со смертью члена семьи – 15 000 руб.;
- за содержание детей в детских дошкольных учреждениях – 5 000 руб.
Рассчитайте размер страховых взносов, который необходимо уплатить работодателю в каждый государственный внебюджетный фонд, укажите сроки уплаты страховых взносов, сроки представления отчетности.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5761 (учет страховых взносов)Администратор 13.07.2018 14:28
Работник Сергеев И.И. 1976 года рождения имеет следующие доходы:
март – заработная плата 24 000 руб., премия 8 000 руб., пособие по временной нетрудоспособности 3 000 руб.
Определите сумму страховых взносов в Фонд социального страхования.
Отразите операции по начислению и перечислению страховых взносов в ФСС на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления взносов.
Оформите платежные поручения на перечисление страховых взносов в ФСС.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5759 (учет страховых взносов)Администратор 13.07.2018 14:27
В пользу работников за сентябрь работодателем произведены следующие выплаты:
- оплата труда – 400 000 руб.,
- пособия по временной нетрудоспособности – 25 000 руб.,
- отпускные – 12 000 руб.
Определите сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.
Отразите операции по начислению и перечислению страховых взносов в фонды на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления взносов.
Оформите платежные поручения (по выбору) на перечисление страховых взносов.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5757 (начисление страховых взносов)Администратор 13.07.2018 14:25
Работник Иванов И.И. 1971 года рождения имеет следующие доходы:
январь – заработная плата 17 000 руб.,
премия 10 000 руб.,
материальная помощь 4 000 руб.
Определите сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
Отразите операции по начислению и перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд России на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления взносов.
Оформите платежные поручения на перечисление страховых взносов в ПФР.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи