Задачи по учету (бухалтерскому, управленческому) и аудиту (внешнему и внутреннему)

Задача №5109 (расчет страховых взносов)

Задача из практикума «ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» (Тамбов)

Заработная плата работника составляет 50 000 рублей в месяц.

С января по сентябрь 2013 года работнику была начислена заработная плата в размере 450 000 рублей.

По состоянию на 30 сентября 2013 г. сумма уплаченных за 2013 год взносов составляет (за восемь предыдущих месяцев):

  • в ПФР – 104 000 руб.,
  • в ФСС РФ – 11 600 руб.,
  • в ФФОМС РФ – 20 400 руб.

Произвести расчет страховых взносов за сентябрь 2013 года.

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 года составляла 568 000 руб. Согласно условию, с января по сентябрь 2013 года работнику была начислена заработная плата в размере 450 000 руб., т.е. по состоянию на сентябрь предельная величина достигнута не была. Следовательно, применяются обычные ставки по взносам.

Ставки страховых взносов, действовавшие в 2013 г. и в настоящее время:

  • в Пенсионный фонд России – 22,0%,
  • в Фонд социального страхования РФ – 2,9%,
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Исходя из приведенных ставок, осуществляем расчет сумм взносов, исходя из заработной платы за сентябрь в размере 50 000 руб.:

  • в Пенсионный фонд России: 50.000*22,0/100=11.000 руб.;
  • в Фонд социального страхования РФ: 50.000*2,9/100=1.450 руб.;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 50.000*5,1/100=2.550 руб.

Обновить  

 
# Задача №5129 (составление проводок и расчет НДС)Администратор 29.08.2017 19:54
За январь текущего года в ГУП «Октябрьское», занимающемся производством и реализацией сельскохозяйств енной продукции и другими видами деятельности, осуществлены следующие операции:
продано сельскохозяйств енной продукции на 14 360 руб., НДС – 10%;
продано прочей продукции на 94 550 руб., НДС – 18%, в том числе реализована продукция, в счет отгрузки которой в предыдущем отчетном периоде был получен аванс 6 000 руб.;
проданы основные средства на 25 000 руб., в том числе НДС – 18%; остаточная стоимость проданных основных средств – 5 600 руб.;
получена финансовая помощь от покупателей продукции – 15 000 руб.;
получен аванс за предстоящую поставку сельскохозяйств енной продукции в следующем отчетном периоде – 18 160 руб.;
оприходованы и оплачены материалы по покупной стоимости 114 270 руб., НДС – 18%;
приняты услуги сторонних организаций по производственно й деятельности на 61 000 руб., НДС – 18%.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет; составьте бухгалтерские проводки по приведенным операциям и отражению суммы НДС.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5129Администратор 01.09.2017 17:19 Ответить
 
 
# Задача №5128 (составление проводок и расчет страховых взносов)Администратор 29.08.2017 19:53
Рабочему ОАО «Старт» Егорову И. П., 1956 г. рождения, за отчетный год были произведены следующие выплаты:
сдельная оплата труда – 95 000 руб.;
оплата за работу в ночное время – 12 000 руб.;
пособие по временной нетрудоспособно сти – 7 900 руб.;
оплата отпуска – 10 000 руб.;
компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте, – 15 000 руб.
Определите сумму страховых взносов, составьте бухгалтерские проводки по приведенным операциям.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5128Администратор 01.09.2017 17:19 Ответить
 
 
# Задача №5127 (составление проводок и расчет страховых взносов)Администратор 29.08.2017 19:53
Главному бухгалтеру ООО «Лотос» Прошиной Л. Н., 1969 г. рождения: за отчетный год были произведены следующие выплаты:
заработная плата по тарифной ставке – 120 000 руб.;
премии согласно трудовому соглашению – 15% начисленной заработной платы;
пособие по уходу за больным ребенком – 5 000 руб.;
заработная плата товарами производства ООО «Лотос» – 2 500 руб.;
материальная помощь в связи со смертью члена семьи – 10 000 руб.
Определите сумму страховых взносов, составьте бухгалтерские проводки по приведенным операциям.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5127Администратор 01.09.2017 17:18 Ответить
 
 
# Задача №5126 (проводки по приобретению земельного участка)Администратор 29.08.2017 19:53
Организация приобрела в 2012 году у предпринимателя земельный участок, на котором находится здание общежития. Его компания планирует снести. Стоимость участка земли – 900 000 руб., стоимость здания – 150 000 руб. (без НДС). Сделать бухгалтерские проводки.
Допустим, на момент приобретения недвижимости в 2012 году организация еще не определилась с назначением здания, но впоследствии оно было снесено в связи со строительством на его месте ТК (торгового комплекса). Сделать бухгалтерские проводки.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5126Администратор 01.09.2017 17:18 Ответить
 
 
# Задача №5125 (расчет налога на имущество организации)Администратор 29.08.2017 19:53
Стоимость налогооблагаемо го имущества организации равна:
на 1 января отчетного года – 200 000 руб.;
на 1 февраля отчетного года – 210 000 руб.;
на 1 марта отчетного года – 220 000 руб.;
на 1 апреля отчетного года – 230 000 руб.;
на 1 мая отчетного года – 240 000 руб.;
на 1 июня отчетного года – 230 000 руб.;
на 1 июля отчетного года – 180 000 руб.;
на 1 августа отчетного года – 175 000 руб.;
на 1 сентября отчетного года – 170 000 руб.;
на 1 октября отчетного года – 200 000 руб.;
на 1 ноября отчетного года – 205 000 руб.;
на 1 декабря отчетного года – 210 000 руб.;
на 31 декабря отчетного года – 205 000 руб.
Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество организации по итогам I квартала, первого полугодия, 9-ти месяцев, по итогам отчетного года.
Рассчитать сумму налога на имущество. Расчет представить в табличном варианте.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5125Администратор 01.09.2017 17:18 Ответить
 
 
# Задача №5124 (страховые взносы)Администратор 29.08.2017 19:52
Организация заключила договор авторского заказа, по которому автор (физическое лицо) в установленный срок должен создать литературное произведение – книгу-биографию за вознаграждение в сумме 120 000 руб. При выполнении договора автор понес расходы, связанные с написанием книги (приобретение материалов, необходимые поездки), в сумме 30 000 руб. Эти расходы документально подтверждены.
Определить базу для начисления страховых взносов.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5124Администратор 01.09.2017 17:17 Ответить
 
 
# Задача №5123 (страховые взносы)Администратор 29.08.2017 19:52
По договору авторского заказа на создание литературного произведения, заключенного между гражданином и издательством, гражданину причитается авторский гонорар в сумме 250 000 руб.
Автор не смог документально подтвердить расходы на создание произведения, он написал заявление с просьбой предоставить профессиональны й вычет по нормативу.
Определить сумму вычета на создание литературного произведения и базу для начисления взносов.
Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода) представлены в Приложении Г.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5123Администратор 01.09.2017 17:17 Ответить
 
 
# Задача №5122 (страховые взносы)Администратор 29.08.2017 19:52
Индивидуальный предприниматель занимается производством мебели по индивидуальным заказам. Для выполнения заказов он нанял 10 работников, с которыми заключил трудовые договоры. Какие страховые взносы должен уплачивать индивидуальный предприниматель ?
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5122Администратор 01.09.2017 17:16 Ответить
 
 
# Задача №5121 (составление проводок и расчет страховых взносов)Администратор 29.08.2017 19:51
Составить корреспонденцию счетов по приведенным в Таблице операциям в журнале регистрации хозяйственных операций.
Выписка из журнала хозяйственных операций:

Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5121Администратор 01.09.2017 17:16 Ответить
 
 
# Задача №5120 (составление проводок и расчет страховых взносов)Администратор 29.08.2017 19:51
Асбестовому заводу (код ОКВЭД 26.82.1,11-й класс профессионально го риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональны х заболеваний в размере 1,2%.
Работникам завода была начислена заработная плата в сумме 500 000 руб., в том числе:
работникам основного производства – 200 000 руб.;
работникам вспомогательных производств – 300 000 руб.
Рассчитать сумму страховых взносов. Начисленные суммы страховых взносов перечислены в бюджет с расчетного счета.
Какие проводки должен сделать бухгалтер завода?
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5120Администратор 01.09.2017 17:16 Ответить
 
 
# Задача №5119 (составление проводок и расчет НДФЛ)Администратор 29.08.2017 19:51
Сидоров С.В., 1974 г. рождения, работает в ООО «Космос» главным инженером. С января по май 2006 г. его оклад составлял 5 700 руб., с июня по декабрь – 6 100 руб. В марте Сидоров С.В. получил материальную помощь 1 000 руб., в июне – 50% оклада продукцией, рыночная стоимость которой 4 300 руб. На иждивении Сидорова С.В. двое детей 12 и 20 лет, старший – студент дневной формы обучения.
Определите сумму налога на доходы физических лиц подлежащую уплате за налоговый период и составьте бухгалтерские проводки.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5119Администратор 01.09.2017 17:15 Ответить
 
 
# Задача №5118 (составление проводок и расчет НДФЛ)Администратор 29.08.2017 19:50
Соколова В.И., экономист в ОАО «Рассвет», с января по май 2006 г. получала оклад 3 500 руб., с июня по декабрь – 4 000 руб. В марте Соколовой В.И. была выдана материальная помощь 1 000 руб., в декабре по итогам работы ей была начислена премия 2 500 руб.
На иждивении Соколовой В.И. находится дочь 15 лет, на содержание которой она получает алименты 950 руб. в месяц.
Являясь акционером ОАО «Рассвет», Соколова В.И. в феврале получила дивиденды в размере 1500 руб.
Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате за налоговый период и составьте бухгалтерские проводки.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5118Администратор 01.09.2017 17:15 Ответить
 
 
# Задача №5117 (составление проводок и расчет НДФЛ)Администратор 29.08.2017 19:50
Бобров В.И., работающий в ЗАО «Союз» в цехе основного производства, с января по март получал заработную плату 6500 руб., с апреля по декабрь – 7100 руб. 1 февраля он получил ссуду в организации 25 000 руб. на 6 месяцев из расчета 10% годовых, ставка ЦБ РФ – 16%. На иждивении Боброва В.И. дочь 19 лет, за обучение которой в отчетном году работник заплатил 25 000 руб. В сентябре организация оплатила Боброву В.И. санаторно-курор тную путевку за 12 000 руб.
Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате за налоговый период и составьте бухгалтерские проводки.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5117Администратор 01.09.2017 17:15 Ответить
 
 
# Задача №5116 (составление проводок и расчет НДС)Администратор 29.08.2017 19:50
ЗАО «Сокол», занимающимся производством продуктов питания, за отчетный период были осуществлены следующие операции:
1) реализованы продукты питания на 500 000 руб., в том числе НДС – 10%;
2) реализованы товары на сумму 370 000 руб.;
3) приобретены сырье для производства и материалы на 490 000 руб., НДС – 18%;
4) продан автомобиль по цене 75 000 руб., остаточная стоимость которого составила 30 000 руб.;
5) получен аванс под предстоящие поставки продуктов питания 210 000 руб.;
6) получено безвозмездно на развитие производства 25 000 руб.;
7) приобретены основные средства на 110 000 руб., НДС – 18%, введены в эксплуатацию в следующем отчетном периоде;
8) начато капитальное строительство склада, затраты составили 170 000 руб.
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, составьте бухгалтерские проводки.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5116Администратор 01.09.2017 17:14 Ответить
 
 
# Задача №5115 (расчет налоговых разниц)Администратор 29.08.2017 19:49
В отчете о прибылях и убытках ОАО «Глобус» за 2013 г. прибыль до налогообложения составила 500 000 руб. Налогооблагаема я прибыль отличается от балансовой в связи с возникновением постоянных: вычитаемых и налогооблагаемы х временных разниц:
1) расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, составили 5 000 руб., по нормам – 1 000 руб.;
2) стоимость безвозмездно переданного имущества – 60 000 руб.;
3) сумма начисленной амортизации по группе металлорежущего оборудования по бухгалтерскому учету составила 100 000 руб., по правилам налогового учета – 70 000 руб.;
4) убыток от продажи основных средств по правилам бухгалтерского учета составил 120 000 руб., а для целей налогообложения – 20 000 руб.;
5) сумма начисленной амортизации по группе транспортных средств по данным бухгалтерского учета – 110 000 руб., по налоговому учету – 180 000 руб.
Определите текущий налог на прибыль ОАО «Глобус» за 2013 г. и отразите в бухгалтерском учете операции по начислению налога на прибыль.
Рассмотрите ситуацию, когда за отчетный период организация получила убыток 100 000 руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5115Администратор 01.09.2017 17:14 Ответить
 
 
# Задача №5114 (платежное поручение)Администратор 29.08.2017 19:49
Заполнить платежное поручение.
Исходные данные:
ООО «Альфа» (ИНН 7718251401, КПП 771801001), находящееся по адресу: г. Москва, ул. Узкая, 8, зарегистрирован о в инспекции ФНС № 18 по г. Москве.
Ему открыт р/с 407028108000000 01300 в КБ «Собинбанк», к/с 301018104000000 00487, БИК 044525487.
27 июня «Альфа» заплатил налог на прибыль (код 182101010110110 00110) за май 2013 года в размере 10 000 руб. Деньги перечислены на счет УФК МФ РФ по г. Москве 401018108000000 10041, открытый в отделении № 1 Московского ГТУ Банка России, БИК 044583001.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5114Администратор 01.09.2017 17:14 Ответить
 
 
# Задача №5113 (расчет страховых взносов)Администратор 29.08.2017 19:49
Организация платит взносы по ставке 34%. Ее работникам установлены следующие оклады: Петрову – 45 000 руб. в месяц; Сидорову – 34 000 руб. в месяц.
В каком месяце сумма заработной платы Петрова превысит максимальный размер базы?
Превысит ли доход Сидорова максимальный размер базы?
Ежемесячную сумму обязательных платежей по взносам, начисленным на заработную плату Петрова представить в Таблице 3.
Определить:
- сумму страховых взносов, подлежащую уплате с заработной платы каждого работника;
- общую сумму взносов, подлежащую уплате по итогам года.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5113Администратор 01.09.2017 17:13 Ответить
 
 
# Задача №5112 (расчет страховых взносов)Администратор 29.08.2017 19:45
За I квартал 2013 года в индивидуальных карточках учета выплат и начисленных страховых взносов отражены следующие данные (руб.).
Выписка из индивидуальных карточек:

Расчет ежемесячных обязательных платежей по взносам во внебюджетные фонды с заработной платы каждого работника рассчитать в таблице.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5112Администратор 01.09.2017 17:13 Ответить
 
 
# Задача №5111 (расчет страховых взносов)Администратор 29.08.2017 19:45
В 2013 году в ООО «Энергосвязь» числятся 10 работников. Ежемесячный оклад каждого работника – 20 000 руб.
Определить общую сумму взносов.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5111Администратор 01.09.2017 17:13 Ответить
 
 
# Задача №5110 (составление проводок)Администратор 29.08.2017 19:44
Оформить журнал фактов хозяйственной жизни по образцу, представленному в Приложении А.
Исходные данные:
1. Наименование организации ООО «АВИС».
2. Расчеты с поставщиками:
2.1. Поступили материальные ценности по железной дороге 09 января 2013 г., накладная № 65 от 04 января 2013 г. от ООО «Завод ДСП»:
плита ДСП 1,0*1,2 в количестве 1 000 штук по цене 660 руб. на сумму 660000 руб., дополнительно НДС (18%);
шпон дубовый в количестве 140 метров по цене 501 руб. на сумму 70 140 руб., дополнительно НДС (18%).
Всего к оплате _________?
2.2. Согласно счету-фактуре №87 от 09.01.2013 г. сумма железнодорожног о тарифа составила 25 000 руб. НДС – 4 500 руб., всего к оплате 29 500 руб. Счет акцептован (т.е. подлежат оплате через банк по условиям договора в течение определенного срока).
2.3. С расчетного счета платежным поручением от 11 января 2013 г. №12 произведена оплата ООО «Завод ДСП» в сумме ______ руб.
2.4. С расчетного счета платежным поручением от 11 января 2013 г. №13 произведена оплата железнодорожног о тарифа ______ руб.
2.5. Поступили материальные ценности по железной дороге 14 января 2013 г., накладная №23 от 06 января 2013 г. от ОАО «Ярхим»:
лак в количестве 1 000 банок по цене 160 руб. за шт. на сумму 160 000 руб., дополнительно НДС (18%);
морилка 1400 банок по цене 120 руб. на сумму 168 000 руб., дополнительно НДС (18%).
Всего к оплате _______?
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5110Администратор 01.09.2017 17:12 Ответить
 
Rambler's Top100