Задачи по учету (бухалтерскому, управленческому) и аудиту (внешнему и внутреннему)

Задача №2722 (аудит финансовых вложений)

При проверке финансовых вложений установлено следующее. ОАО «Восток» выступает учредителем ООО «Ритм» с апреля 20хх отчетного года, доля вклада в уставный капитал в соответствии с учредительными документами составляет 20 тыс. руб. ОАО «Восток» передал 22.04.хх в счет вклада в уставный капитал компьютер, первоначальная стоимость которого, по данным учета, – 30 тыс. руб., амортизация на дату передачи – 12 тыс. руб. Стоимость компьютера по согласованию учредителей была установлена в сумме 20 тыс. руб.

В бухгалтерском учете ОАО «Восток» сделаны следующие проводки:

  • дебет 58 «Финансовые вложения» – кредит 01 «Основные средства» – на сумму 18 тыс. руб.;
  • дебет 02 «Амортизация основных средств» – кредит 01 «Основные средства» – на сумму 12 тыс. руб.;
  • дебет 58 «Финансовые вложения» – кредит 91 «Прочие доходы и расходы» – на сумму 2 тыс. руб.

На счете 58 «Финансовые вложения» учтены ценные бумаги других юридических лиц, имеющие долгосрочный и краткосрочный характер однако они все представлены по строке «Краткосрочные финансовые вложения». При сборе аудиторских доказательств установлено, что аналитический учет ведется не по всем видам ценных бумаг.

Задание:

  1. На основании собранных доказательств охарактеризуйте соблюдение норм действующего законодательства по данному разделу учета.
  2. Систематизируйте выявленные искажения и оформите результаты проверки для включения в форме письменного раздела сообщения информации руководству аудируемого лица и представителям его собственника по результатам аудита. Укажите правильные варианты отражения хозяйственных операций.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

При проверке финансовых вложений ОАО «Восток» установлено, что стоимость переданного в счет вклада в уставный капитал ООО «Ритм» компьютера определена по согласованию с учредителями и составила 20 000 руб. В соответствии с Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. (с изменениями и дополнениями) № 14-ФЗ в последующей редакции ст. 15 установлено, что если номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой не денежным вкладом, составляет более двухсот минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества или соответствующих изменений в уставе общества, такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком. Номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества, оплачиваемой таким не денежным вкладом, не может превышать сумму оценки указанного вклада, определенную независимым оценщиком.

Следует проверить наличие принятого решения собрания акционеров ОАО «Восток» о том, что ОАО «Восток» выступает учредителем ООО «Ритм». При отсутствии такого решения передача компьютера может быть признана незаконной.

В соответствии со ст. 277 Налогового кодекса РФ установлены особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставной (складочный) капитал (фонд) организации: не признается прибылью (убытком) налогоплательщика-акционера (участника, пайщика) разница между стоимостью вносимых в качестве оплаты имущества, имущественных прав и номинальной стоимостью приобретаемых акций (долей, паев). При этом стоимость приобретаемых акций (долей, паев) в соответствии с Налоговым кодексом РФ, ст. 277, признается равной стоимости (остаточной стоимости) вносимого имущества (имущественных прав), определяемой по данным налогового учета на дату перехода права собственности на указанное имущество (имущественные права), с учетом дополнительных расходов, которые для целей налогообложения признаются у передающей стороны при таком внесении. Таким образом, стоимость вносимого компьютера в счет вклада в уставный капитал в ООО «Ритм» в целях налогообложения признается равной 18 000 руб. при условии, что суммы начисленной амортизации в целях бухгалтерского учета и налогообложения равны.

В форме № 1 «Бухгалтерский баланс» все финансовые вложения, как долгосрочные, так и краткосрочные, представлены по строке «Краткосрочные финансовые вложения». В соответствии с п. 41 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утвержденном приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. № 126н, в бухгалтерской отчетности финансовые вложения должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные. В соответствии с п. 6 ПБУ 19/02 организация ведет аналитический учет финансовых вложений таким образом, чтобы обеспечить информацию по единицам бухгалтерского учета финансовых вложений и организациям, в которые осуществлены эти вложения (эмитентам ценных бумаг, другим организациям, участником которых является организация, организациям-заемщикам и т.п.).

Обновить  

 
# Задача №5767 (мероприятия по финансовому оздоровлению)Администратор 13.07.2018 14:36
Условие:
1. АО «X» по состоянию на 1 января 201_ г. располагало следующими видами имущества и обязательств (таблица 1).
Таблица 1 – Состав имущества и обязательств АО «Х» по состоянию на 01.01.2018 года

2. В целях финансового оздоровления организации в январе месяце были проведены следующие мероприятия:
А. Акционеры на возвратной беспроцентной основе предоставили заем в сумме 2950 тыс. руб.;
Б. На полученные по займу денежные средства были приобретены товары на сумму 2950 тыс. руб., включая НДС;
В. Реализованы все товары, на сумму 5841 тыс. руб., включая НДС; себестоимость реализованных товаров определите по данным таблицы 3 и операции Б.
Г. Проданы акции других организаций, имевшиеся на балансе, на сумму 65 тыс. руб.; балансовую стоимость проданных акций определите по данным таблицы 3.
Задание:
1. Составьте бухгалтерский баланс по данным таблицы 2.
Проанализируйте финансовые коэффициенты, характеризующие платежеспособно сть, финансовую устойчивость и деловую активность должника в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».
2. Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета и составьте новый баланс АО «Х» по состоянию на 1 февраля.
3. Осуществите анализ нового бухгалтерского баланса в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367.
4. Сделайте выводы о результатах проделанных организацией мероприятий, предложите свои направления выхода из финансового кризиса, сформулировав эти направления в виде конкретных операций.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5767Администратор 13.07.2018 16:26 Ответить
 
 
# Задача №5766 (мероприятия по финансовому оздоровлению)Администратор 13.07.2018 14:36
Условие:
1. АО «X» по состоянию на 1 января 2018 г. располагало следующими видами имущества и обязательств (таблица 1).
Таблица 1 – Состав имущества и обязательств АО «Х» по состоянию на 01.01.2018 года

2. В целях финансового оздоровления организации в январе месяце были проведены следующие мероприятия:
А. Реализовано все незавершенное производство по рыночной (договорной) цене на сумму 5900 тыс. руб., включая НДС (себестоимость незавершенного производства определите по данным таблицы 4). Покупатель оплатил счет.
Б. Реализованы все материальные запасы на сумму 2832 тыс. руб., включая НДС (себестоимость материалов определите по данным таблицы 4). Покупатель оплатил счет.
В. Увеличен уставный капитал путем дополнительной эмиссии акций общества по закрытой подписке на сумму 1000 тыс. руб. Номинальная стоимость акции – 1000 руб.; акции были размещены среди акционеров и кредиторов по цене 1200 руб. за акцию.
Г. Сумма основного долга по договору займа, заключенному 13 декабря со сроком возврата 10 января, составляет 770 тыс. руб. Проценты по договору займа начисляются из расчета 9,3% годовых и подлежат уплате 10 января.
По истечении срока действия договора займа в связи с отсутствием у организации денежных средств стороны заключили соглашение о новации обязательства организации по возврату займа и уплате процентов в обязательство по поставке готовой продукции. Фактическая себестоимость готовой продукции составляет 650 тыс. руб., что равно сумме прямых расходов на ее изготовление по данным налогового учета. Продукция отгружена заимодавцу 31 января.
Задание:
1. Составьте бухгалтерский баланс по данным Таблицы 1.
Проанализируйте финансовые коэффициенты, характеризующие платежеспособно сть, финансовую устойчивость и деловую активность должника в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 25 июня 2003 г. №367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».
2. Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета и составьте новый баланс АО «Х» по состоянию на 1 февраля.
3. Осуществите анализ нового бухгалтерского баланса в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367.
4. Сделайте выводы о результатах проделанных организацией мероприятий, предложите свои направления выхода из финансового кризиса, сформулировав эти направления в виде конкретных операций.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5766Администратор 13.07.2018 16:25 Ответить
 
 
# Задача №5037 (проверка правильности проводок)Администратор 14.08.2017 20:02
Проверить правильность отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций организации.
По данным счетов-фактур СПК «Колос» в текущем месяце получены материалы на сумму 48334,54 руб. и НДС – 9666,91 руб. Оплата производилась в следующем месяце. В соответствии с накладными материалы были отпущены со склада на строительство коровника – 34502,16 руб., на ремонт детского сада – 9605,15 руб. и реализовано за наличный расчет – 3000 руб. Операции отражены следующими проводками:
Дт 10 Кт 60 – 48334,54 руб.,
Дт 19 Кт 60 – 9666,91 руб.,
Дт 68 Кт 19 – 9666,91 руб.,
Дт 08 Кт 10 – 34502,16 руб.,
Дт 29 Кт 10 – 9605,15 руб.,
Дт 90 Кт 10 – 3000,00 руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5037Администратор 01.09.2017 22:05 Ответить
 
Rambler's Top100