Задачи по бухгалтерскому учету. Часть 04
Задача №2580 (проводки по движению денежных средств)
Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей в сумме 100000 руб. Перечислен НДС в бюджет в сумме 10000 руб. Перечислено поставщикам за материалы в сумме 15000 руб. Перечислены проценты за краткосрочный кредит банку в сумме 5000 руб. Зачислено на расчетный счет от дебиторов 7000 руб.
Определить остаток денежных средств на расчетном счете на конец месяца и записать бухгалтерские проводки, если на начало месяца остаток денежных средств составлял 17000 руб.
Решение задачи:
Общая сумма поступлений на расчетный счет включает сумму полученной выручки и сумму поступлений от дебиторов:
П=100000+7000=107000 руб.
Общая сумма выбытия с расчетного счета включает суммы платежей НДС в бюджет, поставщикам, процентов по краткосрочному кредиту:
В=10000+15000+5000=30000 руб.
Таким образом, остаток денежных средств на расчетном счете на конец месяца составляет:
ДСк=ДСн+П-В=17000+107000-30000=94000 руб.
Бухгалтерские проводки:
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1. На расчетный счет зачислена выручка от покупателей | 100 000 | 51 «Расчетные счета» | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
| 2. С расчетного счета перечислен НДС в бюджет | 10 000 | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | 51 «Расчетные счета» |
| 3. С расчетного счета перечислено поставщикам за материалы | 15000 | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 51 «Расчетные счета» |
| 4. С расчетного счета перечислена сумма процентов за краткосрочный кредит | 5000 | 66 «Краткосрочные кредиты и займы» | 51 «Расчетные счета» |
| 5. На расчетный счет поступила задолженность от дебиторов | 7000 | 51 «Расчетные счета» | 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
Обновить
1. Отразить в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки на основании операций за ноябрь.
2. Отразить операции на синтетических счетах.
Исходные данные:
Хозяйственные операции за ноябрь:
Методические указания: Остаток средств на текущем валютном счете на 1.11. составляет 11276,75 долларов США, курс на 31.10 – 37,3459 руб. за 1 доллар.
Справка о курсе доллара США:
КУРС ЦБ РФ:
1.11 – 37,4536 руб.;
3.11 – 37,4789 руб.;
7.11 – 37,5679 руб.;
9.11 – 37,5471 руб.;
27.11 – 37,5832 руб.;
29.11 – 37,9345 руб.;
30.11 – 37,7422 руб.
КУРС БИРЖИ на 29.11 – 37,67 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
2. Открыть счета производственных затрат (или ведомости № 12 и № 15) и отразить в них хозяйственные операции.
3. Распределить по заказам и по видам изделий: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО), общецеховые и общезаводские (общехозяйственные расходы).
4. Определить фактическую производственную себестоимость выпущенной и оприходованной на склад продукции.
5. Определить фактическую производственную себестоимость реализованной продукции. Рассчитать отклонения по реализованной продукции.
6. Рассчитать и списать результат от реализации продукции.
7. Скалькулировать себестоимость отдельных видов продукции заказа № 1.
Исходные данные:
1. Предприятие условно имеет основной цех и вспомогательный ремонтный цех, заводоуправление. Затраты вспомогательного цеха собираются на сч. 23.
2. В основном производстве изготавливаются заказы № 1 и № 2. Заказ № 1 включает в себя изделия «А» и «Б».
Регистрационный журнал:
3. Распределение косвенных расходов произвести в табл. 1. Расчет отклонений фактической себестоимости от плановой по отгруженной продукции сделать в табл. 2. Расчет отклонений от учетных цен материалов – в табл. 3. Расчет начислений на зарплату – в табл. 4. Ведомость учета затрат по заказам – в табл. 5. Разработочная табл. № 1 – в табл. 6. Ведомость выпуска готовой продукции – в табл. 7.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Отразить в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки на основании операций за ноябрь.
2. Отразить операции на синтетических счетах.
Исходные данные:
В практике работы ЗАО «Самоцветы» имеет следующие виды договоров:
договор аренды бульдозера, где ЗАО «Самоцветы» выступает арендодателем;
договор аренды подъемного крана, где ЗАО «Самоцветы» является арендатором;
договор безвозмездного пользования вычислительной техники, по которому ЗАО «Самоцветы» как ссудодатель передает имущество ООО «Квартет».
Хозяйственные операции за ноябрь:
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Составить журнал хозяйственных операций за сентябрь.
2. Отразить хозяйственные операции на счетах.
3. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Баланс ООО «Звездный дождь» на 1.09.
Методические указанная. Расшифровка статьи «Основные средства»:
первоначальная стоимость – 2 700 000 рублей, амортизация – ?
Операции за сентябрь:
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- заработная плата – 250000 руб.,
- взносы во внебюджетные фонды – 30% ;
- стоимость материалов – 75000 руб.;
- амортизация основных средств – 50000 руб.;
- представительские расходы – 30000 руб.
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исходные данные: В конце года 0 группой объединившихся предпринимателей (вкладчиков) создано предприятие. В качестве первоначального капитала определена сумма 3600 (уставный капитал), 3000 из которых внесена сразу, а остаток 600 планируется внести в конце года 2.
В начале года 1 предприятие покупает за наличные деньги основные средства на сумму 3000. Эту недвижимость предполагают эксплуатировать в течение двух лет, после чего она будет списана.
В конце года 1 по сложившейся рыночной конъюнктуре (повышение цен на недвижимость) основные средства предприятия могут быть проданы за 3300. в конце этого же года предприятие продает продукцию и получает чистую сумму дохода 2100 (сумма выручки минус издержки на производство). Сумма 2100 сразу вкладывается в ценные бумаги на финансовом рынке под процент дохода 12% годовых.
В конце года 2 предприятие получает остаток уставного капитала 600 и чистый доход от продажи в размере 628. Также приходуется сумма полученных по ценным бумагам процентов в размере 210. В это время общее собрание вкладчиков принимает решение о прекращении деятельности предприятия.
На протяжении всего периода функционирования предприятия не наблюдалось общего роста цен. Нормальный уровень рентабельности в этой отрасли составляет 12%. Налоговые органы допускают в отношении приобретенных основных средств амортизационные отчисления в размере 2400 в первый год, и 600 – во второй год.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исходные данные: В конце года 0 группой объединившихся предпринимателей (вкладчиков) создано предприятие. В качестве первоначального капитала определена сумма 2400 (уставный капитал), 2000 из которых внесена сразу, а остаток 400 планируется внести в конце года 2.
В начале года 1 предприятие покупает за наличные деньги основные средства на сумму 2000. Эту недвижимость предполагают эксплуатировать в течение двух лет, после чего она будет списана.
В конце года 1 по сложившейся рыночной конъюнктуре (повышение цен на недвижимость) основные средства предприятия могут быть проданы за 2200. В конце этого же года предприятие продает продукцию и получает чистую сумму дохода 1500 (сумма выручки минус издержки на производство). Сумма 1500 сразу вкладывается в ценные бумаги на финансовом рынке под процент дохода 20% годовых.
В конце года 2 предприятие получает остаток уставного капитала 400 и чистый доход от продажи в размере 484. Также приходуется сумма полученных по ценным бумагам процентов в размере 150. В это время общее собрание вкладчиков принимает решение о прекращении деятельности предприятия.
На протяжении всего периода функционирования предприятия не наблюдалось общего роста цен. Нормальный уровень рентабельности в этой отрасли составляет 20%. Налоговые органы допускают в отношении приобретенных основных средств амортизационные отчисления в размере 1600 в первый год, и 400 – во второй год.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
При этом указать какая двойная запись соответствует каждой из операций и к каким денежным потокам относятся соответствующие операции:
Т – текущий;
И – инвестиционный;
Ф – финансовый;
n/a – не является финансовым потоком;
плюс или минус – положительный или отрицательный финансовый поток.
Исходные данные:
Остатки по счетам ОАО «Берег» на начало отчётного периода:
счет 50 – 1,5 тыс. руб.,
счет 51 – 602 тыс. руб.,
счет 52 – 40 тыс. долл. (1 долл. – 28,5 руб.).
Курс доллара на конец отчётного периода – 27,9 руб.
Расчетная таблица:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
2. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и балансовый отчет на 1 января 2012 года.
1 ноября 2011 года организовалось акционерное общество «ХХХ».
В ноябре были проведены следующие операции:
1) 01.11 – регистрация акционеров. Зарегистрирован уставный капитал на 920000 руб.;
2) 05.11 – учредители сделали вклад в уставной капитал: оборудованием на 431250 руб., сырьем на 172500 руб., безналичными денежными средствами на 316250 руб.;
3) 10.11 – приобретены основные средства стоимостью 169625 руб., включая НДС;
4) 10.11 – оприходован НДС по приобретенным основным средствам;
5) 15.11 – по акту приемки-сдачи введены в эксплуатацию основные средства. Срок полезного использования – 8 лет.
В декабре были проведены следующие операции:
6) 1.12 – согласно выписке банка полностью оплачено приобретение основных средств 10 ноября.
7) 1.12 – закуплены материалы на сумму 122130 руб. (включая НДС), при этом транспортно-заготовительн ые расходы составили 6785 руб. (включая НДС).
9) 2.12 – отпущены материалы на производство по фактической себестоимости 230000 руб. (НДС по приобретенным ценностям списывается в погашение задолженности бюджету);
10) 2.12 – перечислены с расчетного счета платежи НДФЛ, во внебюджетные фонды (начисленные в пункте 8).
11) 3.12 – перечислена с расчетного счета заработная плата работникам;
12) 5.12 – начислено за транспортные услуги, электричество, газ и воду (включая НДС) на сумму 23474 руб.;
13) 6.12 – получены деньги с расчетного счета в кассу на текущие расходы на сумму 4025 руб.;
14) 6.12 – выданы деньги на командировочные расходы в сумме 4025 руб.;
15) 10.12 – принят авансовый отчет за командировку на сумму 3680 руб.;
16) 24.12 – начислена амортизация по основным средствам линейным способом;
17) 25.12 – оприходована готовая продукция на сумму 293250 руб.;
18) 26.12 – поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя за продукцию, включая НДС, на сумму 474950 руб.;
19) 26.12 – отпущена готовая продукция покупателям;
20) 26.12 – списана отпущенная продукция по фактической себестоимости на сумму 293250 руб.;
21) 31.12 – списана по окончании месяца прибыль от реализации.
22) 31.12 – списан по основным средствам НДС в уменьшение задолженности бюджету;
23) 31.12 – начислен налог на прибыль (НП) – 24%;
24) 31.12 – перечислены с расчетного счета платежи по НП, НДС.
25) 31.12 – отражена прибыль, оставшаяся на конец года неиспользованной.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исходные данные:
1. На начало месяца остаток денежных средств на расчетном счете организации составлял 840000 руб.
2. В течение месяца произошло движение денежных средств:
- перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы 70000 руб.
- зачислен на счет краткосрочный кредит банка 114000 руб.
- перечислена банку задолженность по кредиту 14500 руб.
- списаны денежные средства в кассу 194400 руб.
- перечислено в Пенсионный фонд 82000 руб.
- поступила выручка от покупателей 12500 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В бухгалтерию ЗАО «Надежда» по данной хозяйственной ситуации поступили следующие документы:
1) выписка из расчетного счета от 05.08.0Х г. о перечислении 10.000.000 рублей на счет «Аккредитивы» согласно заявлению организации на открытие аккредитива (ф. 0401005);
2) выписка из счета «Аккредитивы» от 05.08.0Х г. о поступлении 10.000.000 рублей с расчетного счета организации;
3) выписка из счета «Аккредитивы» от 10.08.0Х г.:
а) об оплате счетов поставщика за поставляемую им продукцию в сумме 8.260.000 рублей, в том числе НДС по ставке 18% - 1.260.000 рублей;
б) о перечислении остатка средств на аккредитиве на расчетный счет;
4) выписка из расчетного счета от 10.08.0Х г. о поступлении на расчетный счет остатка денежных средств с аккредитива.
Составьте хозяйственные операции по данной ситуации, определите бухгалтерские проводки по операциям, занесите бухгалтерские проводки в журнал регистрации операций.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1) платежное поручение на перечисление платежей во внебюджетные фонды – 5 320 руб.
2) платежное поручение на перечисление средств за полученное сырье – 26 200 руб.
3) исполнительный лист о взыскании алиментов – 1 750 руб.
4) исполнительный лист о выплате заработной платы – 15 000 руб.
5) платежное поручение на перечисление налога на прибыль – 22 000 руб.
В данном случае общая сумма требований составляет:
5320+26200+1750+15000+22000=70270 руб.
Таким образом, имеющейся суммы денежных средств на расчетном счете (63 218 руб.) недостаточно для удовлетворения требований.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов. Таким образом, сначала будет осуществлено списание денежных средств по исполнительному листу о взыскании алиментов в сумме 1 750 руб.;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности. Таким образом, на данном этапе будет осуществлено списание по исполнительному листу о выплате зарплаты в сумме 15 000 руб.;
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования. Таким образом, на данном этапе будут выплачены средства на перечисление платежей во внебюджетные фонды в сумме 5 320 руб.;
в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди. На данном этапе будут выплачены средства на перечисление платежей в бюджет в сумме 22 000 руб.;
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. На данном этапе будут выплачены средства поставщику в сумме 26 200 руб.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Таким образом, очередность списания средств с расчетного счета будет следующей:
1) исполнительный лист о взыскании алиментов – 1 750 руб.;
2) исполнительный лист о выплате заработной платы – 15 000 руб.;
3) платежное поручение на перечисление платежей во внебюджетные фонды – 5 320 руб.;
4) платежное поручение на перечисление налога на прибыль – 22 000 руб.;
5) платежное поручение на перечисление средств за полученное сырье – 26 200 руб.
1. Перечислено поставщику за токарный станок:
договорная стоимость – 80000 руб.,
НДС - ?
2. Поступил от поставщика токарный станок, не требующий монтажа:
отпускная цена – 80000 руб.,
НДС - ?.
3. Акцептован предъявленный к оплате транспортной организации за перевозку станка:
отпускная цена – 500 руб.
НДС - ?
4. Введен в эксплуатацию токарный станок, не требующий монтажа - ?
5. Приняты новые основные средства, полученные от другого предприятия безвозмездно:
балансовая стоимость – 28500 руб.
6. Акцептован предъявленный к оплате счет автомобиля ВАЗ
покупная стоимость – 170000 руб.,
НДС - ?
7. Перечислено автомобильному заводу за автомашину ВАЗ, которая будет использоваться для служебных целей - ?
8. Оприходован автомобиль по первоначальной стоимости - ?
9. Зачтен НДС по введенным в эксплуатацию основным средствам - ?
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исходные данные:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Объем денежной выручки за 4 кв. предшествующего года составил:
- октябрь 2013 г. – 62480+650=63130 руб.
- ноябрь 2013 г. – 38620+650=39270 руб.
- декабрь 2013 г. – 44500+650=45150 руб.
Периодичность сдачи выручки в банк 1 раз в 3 дня.
Задание:
1. Заполнить 2 приходных и 2 расходных кассовых ордера (на выбор).
2. Заполнить лист кассовой книги и отчет кассира.
3. Заполнить журнал ордер №1.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи