Задачи по учету (бухалтерскому, управленческому) и аудиту (внешнему и внутреннему)
Задача №2482 (отражение в учете результатов инвентаризации)
В ходе инвентаризации основных средств было установлено, что организация неправомерно оприходовала на свой баланс станок стоимостью 200 000 руб., принятый на ответственное хранение. Кроме того, выявлена недостача полуприцепа на сумму 50 000 руб. и установлен факт неоприходования здания, полученного безвозмездно (рыночная стоимость здания 200 000 руб., остаточная стоимость здания по балансу передающей организации – 180 000 руб.). Виновное лицо по недостаче не установлено. Принято решение сделать необходимые исправления в учете, а также оприходовать излишек, недостачу списать за счет средств организации.
Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.
Перечислите, на основании каких документов и в какой оценке производится прием товарно-материальных ценностей на ответственное хранение при безвозмездном получении.
Рекомендуемые задачи по дисциплине
-
Задача №711 (составление отчета о финансовых результатах)
ООО «Альянс» занимается производством мебели помимо продажи продукции собственного производства....
-
Задача №723 (аудит кассовых операций)
При аудиторской проверке кассовых операций ОАО «Прогресс», проводившейся в январе после отчётного...
-
Задача №712 (учет реализации объекта основных средств)
В апреле 2011 г. ООО «А» принимает решение и реализует объект основных средств в связи с...
-
Задача №722 (аудит основных средств)
Предприятие ОАО «Восток» 17.09.хх отчетного года приобрело две фактурные машины, бывшие в...
Решение задачи:
В бухгалтерском учете организации были отражены следующие операции:
| Содержание хозяйственных операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1. Станок, принятый на ответственное хранение, списан с баланса сторнировочной записью (красным цветом) | 01 «Основные средства» | 08 «Вложения во внеоборотные активы» | 200 000 |
| 2. Станок принят на ответственное хранение | 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» | 200 000 | |
| 3. Отражена недостача полуприцепа | 94 «Недостатки и потери от порчи ценностей» | 01 «Основные средства» | 50 000 |
| 4. Недостача полуприцепа списана за счет средств организации | 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)» | 94 «Недостатки и потери от порчи ценностей» | 50 000 |
| 5. Оприходовано здание | 08 «Вложения во внеоборотные активы» | 98 «Доходы будущих периодов» | 200 000 |
| 6. Отражена амортизация по оприходованному зданию | 98 «Доходы будущих периодов» | 02 «Амортизация основных средств» | 180 000 |
| 7. Здание введено в эксплуатацию | 01 «Основные средства» | 08 «Вложения во внеоборотные активы» | 200 000 |
а) краски 23 банок по себестоимости 144 р. за банку, продажная стоимость 185,5 руб.;
б) обои 27 рулонов по себестоимости 105 руб. за 1 рулон, продажная стоимость 185 руб.
В ходе проведенного расследования установлено виновное лицо – кладовщик Иванов П.С.
Согласно Приказу руководителя недостача должна быть возвращена по продажным ценам. Иванов П.С. 80% внес в кассу; 20% - удержаны из заработной платы.
в) недостача стройматериалов на сумму в 2500,00 руб. в результате естественной убыли.
Требуется оформить итоги инвентаризации.
Решение задачи
Причина: плановая проверка. Начало инвентаризации 31.08.2016 г. в 19 час. 30 мин.; окончание 31.08.2016 г. в 22 час. 40 мин.
Члены комиссии: председатель – Главный бухгалтер Еременко И.В.
Члены комиссии: кассир Шалаева О.В., товаровед Кудасов И.Т., материально-отв етственные лица: продавцы Мелехова Г.В., Григорьева С.Н.
При проверке оказалось:
Решение задачи
Условие: На складе материалов по состоянию на 1 октября 2016 года инвентаризацией выявлены следующие результаты:
а) остатки по данным учета:
доска обрезная – 52 м,
брус осиновый – 28 м,
шпон дубовый – 20 м,
ДСП – 42 шт.,
лак – 36 л;
б) фактические остатки:
доска обрезная – 52 м,
брус осиновый – 28 м,
шпон дубовый – 17 м,
ДСП – 42 шт.,
лак – 28 л.
Решением инвентаризацион ной комиссии недостача шпона дубового и лака отнесена на затраты промышленного производства, а излишек ДСП зачтён в состав материалов внутренней проводкой Дт 10 Кт 10. Стоимость материалов следующая:
Решение задачи
Условие: В период проведения аудиторской проверки денежных средств в кассе СПК «Колос» была проведена контрольная инвентаризация 30 сентября 2016 года, по результатам которой установлено следующее:
а) наличие денег по купюрам:
1 руб. – 3,
5 руб. – 1,
10 руб. – 5,
50 руб. – 10,
100 руб. – 15,
500 руб. – 7.
б) по данным кассового отчета остаток наличных денег в день инвентаризации – 5560 руб.
Последние номера кассовых ордеров: приходного – №228, расходного – №133.
Инвентаризация проводилась аудитором Киселёвой И.И. и главным бухгалтером СПК «Колос» Кудровой Т.Ю. в присутствии кассира Новиковой А.С.
Руководитель СПК «Колос» – председатель Акимов А.В.
Решение задачи
1. Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.
2. Правильно ли ревизор использовал типовую форму по итогам инвентаризации? Если нет, то укажите наименование и типовой номер нужной формы.
3. Правомерны ли действия ревизора? Если нет, то укажите, в чем заключается неправомерность , и покажите, как нужно было поступить.
Решение задачи
Зав. складом в объяснительной записке указал, что недостача рукавиц образовалась вследствие их приемки из швейного цеха пачками по 10 шт., выборочная проверка количества пар в пачке не производилась. Излишки евровагонки образовались за счет неправильного обмера. Недостачу столешниц и стола обеденного объяснить затрудняется.
Требуется:
1. Определить сумму недостачи к возмещению с материально-отв етственного лица и результаты инвентаризации, если рыночные цены на материальные ценности на дату проверки составили:
евровагонка – 1200 за 1 куб. м;
рукавицы – 30-00 руб.;
столешница – 600-00 руб. за м/п;
стол обеденный – 1450-00 руб.
2. Отразить результаты инвентаризации бухгалтерскими записями.
3. Указать первичные документы по учету материальных запасов.
4. Заполнить инвентаризацион ную опись.
Решение задачи
По завершению инвентаризации были выявлены:
- излишек готовой продукции, учетная стоимость которой составила 5000 руб.
- недостача материалов. По данным бухгалтерского учета фактическая себестоимость недостающих материальных ценностей составила 7000 руб. (согласно учетной политике предприятия учет материалов ведется по фактической себестоимости без использования счетов 15 и 16).
В ходе служебного расследования было выявлено, что виновником недостачи материальных ценностей является кладовщик Смирнов П.И. В соответствии с приказом руководителя № 124 от 05.06.2011 г. сумма недостачи материалов подлежит взысканию с виновного лица.
Рыночная цена недостающих материальных ценностей составила 7300 руб.
18.06.2011 г. согласно ПКО № 159 Смирнов П.И. внес полную сумму своей задолженности по недостаче в кассу предприятия.
Задание. Составить журнал хозяйственных операций и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Решение задачи
На момент проведения инвентаризации косилка фактически имеется, но значительная часть деталей отсутствует (разукомплектов ана) и по прямому назначению использована быть не может.
Из объяснительной Селеткова С.В. следует, что косилка поступила в СХПК уже без ряда деталей, о чем было направлено письмо в ООО «Агросервис». В связи с тем, что косилка не могла быть использована по назначению часть деталей ее была снята и использована для ремонта другой косилки.
По заключению комиссии косилка не подлежит ремонту. В акте о приемке-передач е замечаний к комплектации нет. Акт выявленных дефектов оборудования (ОС-16) не составлялся. Копия письма отсутствует, и в регистрации отправляемой корреспонденции о нем сведений нет.
Инвентарная карточка учета объекта основных средств (ф № ОС-6) имеется. По косилке начисляется амортизация (срок эксплуатации – 5 лет).
Требуется:
- установить действия ревизора;
- сформулировать текст записи в акт ревизии и Главную книгу, указав, требования каких нормативно-зако нодательных актов не выполнены.
Решение задачи
Проверкой установлено следующее:
Требуется:
1. Определить результаты инвентаризации, сумму материального ущерба. Рыночные цены:
замок врезной – 225-00 руб.,
напильник – 65-00 руб.,
плоскогубцы – 160-00 руб.,
пассатижи – 146-00 руб.,
бязь – 45-00/м (без НДС).
2. В каких случаях возможен зачет пересортицы?
3. Отразить результаты инвентаризации бухгалтерскими записями.
4. Заполнить инвентаризацион ную опись.
Решение задачи