Задачи по бухгалтерскому учету. Часть 08 (инвентаризация)
Задача №1378 (отражение результатов инвентаризации дебиторской задолженности)
Ваша компания в июле 2009 года после проведения инвентаризации дебиторской задолженности решила создать резерв сомнительных долгов по краткосрочной задолженности одного из покупателей. В какой строке бухгалтерского баланса за 9 месяцев нужно отразить величину этого резерва?
Решение задачи:
В настоящее время организации обязаны составлять резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, не погашенная в установленные договором сроки и не обеспеченная соответствующими гарантиями.
Резервы сомнительных долгов создаются на основе проведенной инвентаризации дебиторской задолженности. Величина резерва определяется по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния организации-должника и оценки вероятности погашения ею долга.
На сумму создаваемых резервов сомнительных долгов дебетуют счет 91 «Прочие доходы и расходы» и кредитуют счет 63 «Резервы по сомнительным долгам». Списание невостребованных долгов, признанных сомнительными, отражают по дебету счета 63 с кредита счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Списанные долги должны учитываться в течение пяти лет на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». По окончании отчетного года суммы резервов сомнительных долгов, созданные в предыдущем отчетном году и не использованные в отчетном периоде, присоединяются к прибыли отчетного года и записываются в дебет счета 63 с кредита счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Дебиторская задолженность, по которой созданы резервы сомнительных долгов, отражается в балансе в оценке нетто, т.е. за вычетом сумм указанных резервов. Вследствие этого в бухгалтерском балансе сумма резервов сомнительных долгов отдельно не отражается.
Обновить
Требуется определить, как данную операцию отразил в учете бухгалтер магазина, учитывая, что покупная стоимость одного флакончика духов составляет 1680 руб., а продажная – 2100 руб. НДС не учитывается.
Заполните проводки и суммы на основе изученного материала всей темы.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
список лиц, имеющих право получать средства под отчет, в котором указаны фамилия системного администратора А.Ю. Соколова и срок 10 дней, на который выдаются подотчетные суммы;
авансовый отчет от 25 июля 2018 г. от А.Ю. Соколова. К авансовому отчету приложены товарный чек на сумму 2900 руб., в котором указано «Канцелярские товары», и чек ККМ на сумму 2900 руб.;
расходный кассовый ордер № 22 от 5 июля 2018 г. на А.Ю. Соколова на сумму 2900 руб. В графе «Основание» значится «Хозяйственные расходы»;
кассовый лист от 5 июля 2018 г., где зарегистрирован расходный кассовый ордер № 22 на сумму 2900 руб. В графе «Номер корреспондирующего счета» указано – 71;
журнал-ордер № 7. В графе «Израсходовано из подотчетных сумм» сумма 2900 руб. отнесена в дебет счета 26.
По результатам проверки ревизор сделал вывод о невозможности определить производственную целесообразность расходов А.Ю. Соколова по авансовому отчету № 22 от 5 июля 2018 г. и констатировал факт использования средств в личных целях. В акте ревизии руководителю организации предложено взыскать 2900 руб. из заработной платы А.Ю. Соколова. Руководитель принял решение о необходимости внесения А.Ю. Соколовым суммы 2900 руб. в кассу организации. А.Ю. Соколов деньги в кассу внес.
1. Что послужило основанием для вывода о непроизводственном характере расходов?
2. Какие замечания по данной операции необходимо отразить в акте ревизии?
3. Сделайте проводки по итогам ревизии.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Д26 К 10,70, 69 – 1000 у.е.
1. Отразите результаты инвентаризации.
2. Назовите типовые формы документов, применяемые в этом случае.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
денежных запасов:
500 руб. – 1 шт.;
100 руб. – 2 шт.;
50 руб. – 3 шт.;
10 руб. – 11 шт.;
5 руб. – 2 шт.;
1 руб. – 23 шт.;
50 коп. – 17 шт.;
10 коп. – 8 шт.;
1 коп. – 2 шт.
документы: ПКО на сумму 1356 руб., РКО на сумму 480 руб.
кассовый отчет с входящим остатком 980 руб. и исходящим остатком 1856 руб.
Определить результат проверки. Подготовить запись в аудиторское Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.
2. Правильно ли использованы типовые формы по итогам инвентаризации? Если нет, то укажите наименование и номер типовой формы первичных документов, которые необходимо было использовать.
3. Правильно ли произведено назначение нового кассира?
Если были допущены нарушения, то укажите какие. Правомерно ли решение директора организации о порядке покрытия недостачи? Если нет, то укажите, как ему следовало поступить.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Согласно составленного кассиром Жароновой Е.П. отчета остаток на начало дня составил:
Бланки строгой отчетности:
- трудовые книжки с NN AT-y N 2414251 по AT-y N 2414265 – 15 шт.
- вкладыши к трудовым книжкам с AT-П N 8475251 по AT-П N 8475270 – 20 шт.,
что соответствует данным по учету бланков строгой отчетности.
В процессе проверки кассовых операций за ревизуемый период выявлено:
1. По отдельным РКО денежные суммы выданы без подписи руководителя.
2. Имеются не оговоренные исправления в кассовой книге, отсутствуют штампы гашения «получено», «оплачено» на приложенных к кассовым ордерам документах.
Требуется:
1. Определить источники информации, методы проверки.
2. Отразить результаты инвентаризации бухгалтерскими записями.
3. Заполнить инвентаризационную опись.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- председатель комиссии – Сердюков И.П. – зам. генерального директора;
- члены комиссии:
Смирнова Р.Г. – зам. главного бухгалтера;
Маслов Г.И. – менеджер.
Инвентаризация кассы проведена 16.06.200Х г. Порядковые номера последних выписанных документов: приходные кассовые ордера – №18; расходные кассовые ордера – №38. Кассир организации – Зайцева Н.П.
По данным учета в кассе должно быть денежных средств на сумму 8700 руб.
По данным инвентаризации было установлено наличие в кассе денежных средств на сумму 8000 руб.
1. Составьте акт инвентаризации кассы за 16.06.200Х г. в приведенной ниже форме.
2. Выявленная недостача внесена кассиром в кассу.
3. По результатам инвентаризации определите все необходимые операции, составьте по операциям бухгалтерские проводки. Занесите информацию в журнал регистрации операций.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- дебиторская задолженность по отгруженным товарам в объеме и на условиях, предусмотренных первоначальным договором, в момент вступления в силу договора цессии;
- сумма превышения при продаже дебиторской задолженности по стоимости выше предусмотренной договором поставки товаров.
Задание. Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете ЗАО А.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Выписка из инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей:
Справка о наличии товарно-материальных ценностей по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Безнадежными долгами (т.е. долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги, по которым истек установленный срок исковой давности. Общий срок исковой давности в соответствии со ст. 196 Гражданского кодекса Российской Федерации составляет три года.
Это означает, что по состоянию на конец ноября у компании отсутствуют безнадежные долги.