Задачи по бухгалтерскому учету. Часть 08 (инвентаризация)

Задача №1378 (отражение результатов инвентаризации дебиторской задолженности)

Ваша компания в июле 2009 года после проведения инвентаризации дебиторской задолженности решила создать резерв сомнительных долгов по краткосрочной задолженности одного из покупателей. В какой строке бухгалтерского баланса за 9 месяцев нужно отразить величину этого резерва?

Решение задачи:

В настоящее время организации обязаны составлять резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, не погашенная в установленные договором сроки и не обеспеченная соответствующими гарантиями.

Резервы сомнительных долгов создаются на основе проведенной инвентаризации дебиторской задолженности. Величина резерва определяется по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния организации-должника и оценки вероятности погашения ею долга.

На сумму создаваемых резервов сомнительных долгов дебетуют счет 91 «Прочие доходы и расходы» и кредитуют счет 63 «Резервы по сомнительным долгам». Списание невостребованных долгов, признанных сомнительными, отражают по дебету счета 63 с кредита счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Списанные долги должны учитываться в течение пяти лет на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». По окончании отчетного года суммы резервов сомнительных долгов, созданные в предыдущем отчетном году и не использованные в отчетном периоде, присоединяются к прибыли отчетного года и записываются в дебет счета 63 с кредита счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Дебиторская задолженность, по которой созданы резервы сомнительных долгов, отражается в балансе в оценке нетто, т.е. за вычетом сумм указанных резервов. Вследствие этого в бухгалтерском балансе сумма резервов сомнительных долгов отдельно не отражается.

Обновить  

 
# Задача №9645 (проводки по инвентаризации) — Администратор 02.08.2023 13:51
В ходе проведенной инвентаризации в магазине «Ароматы Франции» выявили, что один из флакончиков Chance от Chanel наполнен только наполовину. Стали искать причину. Оказалось, что флакончик не был плотно закрыт и духи выдохлись. Что оставалось делать? Было решено выставить его на витрину в качестве «тестера», чтобы посетители магазина могли в полной мере ощутить аромат превосходных духов.
Требуется определить, как данную операцию отразил в учете бухгалтер магазина, учитывая, что покупная стоимость одного флакончика духов составляет 1680 руб., а продажная – 2100 руб. НДС не учитывается.
Заполните проводки и суммы на основе изученного материала всей темы.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8745 (ревизия расчетов с подотчетными лицами) — Администратор 21.08.2021 15:34
При проверке расчетов с подотчетными лицами ревизор изучил следующие документы:
список лиц, имеющих право получать средства под отчет, в котором указаны фамилия системного администратора А.Ю. Соколова и срок 10 дней, на который выдаются подотчетные суммы;
авансовый отчет от 25 июля 2018 г. от А.Ю. Соколова. К авансовому отчету приложены товарный чек на сумму 2900 руб., в котором указано «Канцелярские товары», и чек ККМ на сумму 2900 руб.;
расходный кассовый ордер № 22 от 5 июля 2018 г. на А.Ю. Соколова на сумму 2900 руб. В графе «Основание» значится «Хозяйственные расходы»;
кассовый лист от 5 июля 2018 г., где зарегистрирован расходный кассовый ордер № 22 на сумму 2900 руб. В графе «Номер корреспондирующего счета» указано – 71;
журнал-ордер № 7. В графе «Израсходовано из подотчетных сумм» сумма 2900 руб. отнесена в дебет счета 26.
По результатам проверки ревизор сделал вывод о невозможности определить производственную целесообразность расходов А.Ю. Соколова по авансовому отчету № 22 от 5 июля 2018 г. и констатировал факт использования средств в личных целях. В акте ревизии руководителю организации предложено взыскать 2900 руб. из заработной платы А.Ю. Соколова. Руководитель принял решение о необходимости внесения А.Ю. Соколовым суммы 2900 руб. в кассу организации. А.Ю. Соколов деньги в кассу внес.
1. Что послужило основанием для вывода о непроизводственном характере расходов?
2. Какие замечания по данной операции необходимо отразить в акте ревизии?
3. Сделайте проводки по итогам ревизии.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8744 (учет результатов инвентаризации) — Администратор 21.08.2021 15:33
При проведении инвентаризации был обнаружен неучтенный отдельно стоящий гаражный бокс. В результате проверки документации выяснилось, что работы по строительству бокса на сумму 1000 у.е. были оформлены как текущий ремонт гаража для грузового автотранспорта. Рыночная цена 2000 у.е.
Д26 К 10,70, 69 – 1000 у.е.
1. Отразите результаты инвентаризации.
2. Назовите типовые формы документов, применяемые в этом случае.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6773 (ревизия денежных средств) — Администратор 05.07.2019 21:26
Аудитором Еробейкиной Т.А. в присутствии главного бухгалтера и кассира произведена проверка наличных денег в кассе по состоянию на 19.04.2007 г. При проверке кассиром предъявлено:
денежных запасов:
500 руб. – 1 шт.;
100 руб. – 2 шт.;
50 руб. – 3 шт.;
10 руб. – 11 шт.;
5 руб. – 2 шт.;
1 руб. – 23 шт.;
50 коп. – 17 шт.;
10 коп. – 8 шт.;
1 коп. – 2 шт.
документы: ПКО на сумму 1356 руб., РКО на сумму 480 руб.
кассовый отчет с входящим остатком 980 руб. и исходящим остатком 1856 руб.
Определить результат проверки. Подготовить запись в аудиторское Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6333 (отражение результатов инвентаризации) — Администратор 29.06.2019 15:52
В связи со сменой материально-ответственног о лица проводится инвентаризация материалов. В ходе проведения инвентаризации выявлено:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6332 (отражение результатов инвентаризации) — Администратор 29.06.2019 15:51
По результатам инвентаризации выявлена на складе готовой продукции недостача белила титановые сорт 1 – 20 банок на общую сумму 6 800 руб. Рыночная стоимость – 10 000 руб. (500 руб. за шт.). Выявлен излишек: белила титановые 2 сорт – 10 банок на общую сумму 2 800 руб. Выявлен излишек: краска масляная белая – 20 банок. Рыночная стоимость – 580 руб. за банку.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №4938 (инвентаризация кассы) — Администратор 14.08.2017 17:54
Кассир организации скончался. Решением главного бухгалтера организации был назначен новый кассир, который принял кассу от главного бухгалтера и приступил к исполнению своих обязанностей в день назначения, подписав договор о полной материальной ответственности. Через четыре дня после назначения нового кассира; по решению директора организации была проведена инвентаризация, кассы. Была выявлена недостача денег в сумме 800 руб. и излишек талонов на питание на сумму 1 100 руб. По итогам инвентаризации кассы были оформлены акт инвентаризации наличных денежных средств по форме № ИНВ-15 – на денежные средства и инвентаризационная опись ТМЦ по форме № ИНВ-3 – на талоны. Директор организации принял решение погасить недостачу: 50% – путем удержания из заработной платы кассира, 50% – за счет средств организации; излишки оприходовать.
1. Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.
2. Правильно ли использованы типовые формы по итогам инвентаризации? Если нет, то укажите наименование и номер типовой формы первичных документов, которые необходимо было использовать.
3. Правильно ли произведено назначение нового кассира?
Если были допущены нарушения, то укажите какие. Правомерно ли решение директора организации о порядке покрытия недостачи? Если нет, то укажите, как ему следовало поступить.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №4937 (ревизия денежной наличности) — Администратор 14.08.2017 17:54
На основании предписания начальника ФКУ от 8.03.2015 г. на проведение ревизии учреждения за период с 01.02.2014 г. по 01.02.2015 г. ревизором проведена проверка денежной наличности и бланков строгой отчетности по состоянию на 01.04.2015 г.
Согласно составленного кассиром Жароновой Е.П. отчета остаток на начало дня составил:

Бланки строгой отчетности:
- трудовые книжки с NN AT-y N 2414251 по AT-y N 2414265 – 15 шт.
- вкладыши к трудовым книжкам с AT-П N 8475251 по AT-П N 8475270 – 20 шт.,
что соответствует данным по учету бланков строгой отчетности.
В процессе проверки кассовых операций за ревизуемый период выявлено:
1. По отдельным РКО денежные суммы выданы без подписи руководителя.
2. Имеются не оговоренные исправления в кассовой книге, отсутствуют штампы гашения «получено», «оплачено» на приложенных к кассовым ордерам документах.
Требуется:
1. Определить источники информации, методы проверки.
2. Отразить результаты инвентаризации бухгалтерскими записями.
3. Заполнить инвентаризационную опись.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №4348 (инвентаризация кассы) — Администратор 30.07.2017 16:46
Приказом руководителя предприятия №20 от 15.06.200Х г. была назначена инвентаризационная комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе:
- председатель комиссии – Сердюков И.П. – зам. генерального директора;
- члены комиссии:
Смирнова Р.Г. – зам. главного бухгалтера;
Маслов Г.И. – менеджер.
Инвентаризация кассы проведена 16.06.200Х г. Порядковые номера последних выписанных документов: приходные кассовые ордера – №18; расходные кассовые ордера – №38. Кассир организации – Зайцева Н.П.
По данным учета в кассе должно быть денежных средств на сумму 8700 руб.
По данным инвентаризации было установлено наличие в кассе денежных средств на сумму 8000 руб.
1. Составьте акт инвентаризации кассы за 16.06.200Х г. в приведенной ниже форме.
2. Выявленная недостача внесена кассиром в кассу.
3. По результатам инвентаризации определите все необходимые операции, составьте по операциям бухгалтерские проводки. Занесите информацию в журнал регистрации операций.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3695 (учет операций по уступке задолженности) — Администратор 20.02.2017 20:45
ЗАО А отгрузило покупателю ЗАО Б товары, договорная стоимость которых составила 295 000 руб. Покупная стоимость отгруженных товаров 150 000 руб. Сумма расходов на их реализацию составляет 40 000 руб. В связи с неоплатой ЗАО Б задолженности и необходимостью ее погашения ЗАО А уступает право требования долга ЗАО В за 236 000 руб. Основанием для отражения операции по переуступке права требования являются договор, акт сверки взаимных расчетов между поставщиком и должником, счета-фактуры. При переуступке прав требования другому лицу базой для налогообложения НДС является:
- дебиторская задолженность по отгруженным товарам в объеме и на условиях, предусмотренных первоначальным договором, в момент вступления в силу договора цессии;
- сумма превышения при продаже дебиторской задолженности по стоимости выше предусмотренной договором поставки товаров.
Задание. Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете ЗАО А.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2882 (начисление резерва по сомнительным долгам) — Администратор 09.12.2016 09:52
ООО «Альфа» формирует в налоговом учет резерв по сомнительным долгам. Сумма сомнительной дебиторской задолженности по срокам возникновения до 01.01.2011 – 150000 рублей; сомнительная задолженность сроком возникновения от 01.05.2011 – 160000 рублей; сомнительная задолженность сроком возникновения от 18.08.2011 – 13000 рублей. Выручка за 1 полугодие 2011 года составила 1300000 рублей. Остаток резерва по состоянию на 01.04.2011 равен 225000 рублей; сумма безнадежного долга, признанного в 3 квартале 2011 года – 300000 рублей. Следует рассчитать сумму резерва по сомнительным долгам по итогам 9 месяцев 2011 года и заполнить соответствующий регистр налогового учета.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2335 (учет результатов инвентаризации) — Администратор 12.11.2016 19:37
В результате проведенной инвентаризации финансовых обязательств в ОАО «Сосна» выявлена просроченная задолженность покупателя за отгруженную продукцию в сумме 28 тыс. руб. Прошло 3 года с тех пор, как покупатель должен был перечислить оплату на расчетный счет ОАО «Сосна». Списать долг на соответствующие счета бухгалтерского учета. В конце года задолженность не была погашена.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2334 (учет результатов инвентаризации) — Администратор 12.11.2016 19:36
На основе данных выявить инвентаризационные разницы и заполнить сличительную ведомость, составить бухгалтерские проводки.
Выписка из инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей:

Справка о наличии товарно-материальных ценностей по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2216 (расчет размера безнадежных долгов) — Администратор 08.11.2016 10:53
Определить размер безнадежных долгов для компании, если известно, что продукция, отгруженная 31 августа, была оплачена на 30% в сентябре; на 40% в октябре и на 23% в ноябре.
 
 
# Решение задачи №2216 — Администратор 21.07.2017 23:43
30% задолженности было оплачено в сентябре; 40% - в октябре и еще 23% - в ноябре. Это означает, что в течение трех месяцев после отгрузки было оплачено 93% (30+40+23) от стоимости отгруженной продукции. Это также означает, что 7% стоимости отгруженной продукции числится на балансе предприятия в качестве дебиторской задолженности. Это не означает, что эти долги являются безнадежными.
Безнадежными долгами (т.е. долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги, по которым истек установленный срок исковой давности. Общий срок исковой давности в соответствии со ст. 196 Гражданского кодекса Российской Федерации составляет три года.
Это означает, что по состоянию на конец ноября у компании отсутствуют безнадежные долги.