Задачи по бухгалтерскому учету. Часть 51

Задача №852 (операции по начислению и уплате налогов)

За отчетный период организацией начислены к уплате следующие налоги согласно налоговым декларациям: НДС – 18000 руб., НДФЛ – 16000 руб., страховые взносы – 22000 руб., налог на прибыль – 29000 руб. Отразить начисление и уплату налогов на счетах бухгалтерского учета.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Записываем проводки по начислению и уплате налогов и взносов на социальное страхование:

1. Начислен НДС:

  • дебет 90 «Продажи»,
  • кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»,
  • сумма – 18000 руб.

2. Начислен НДФЛ:

  • дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,
  • кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ»,
  • сумма – 16000 руб.

3. Начислены страховые взносы:

  • дебет 20 «Основное производство» (23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и т.п.),
  • кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»,
  • сумма – 22000 руб.

4. Начислен налог на прибыль:

  • дебет 99 «Прибыли и убытки»,
  • кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль»,
  • сумма – 29000 руб.

5. С расчетного счета перечислен в бюджет НДС:

  • дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»,
  • кредит 51 «Расчетные счета»,
  • сумма – 18000 руб.

6. С расчетного счета перечислен в бюджет НДФЛ:

  • дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ»,
  • кредит 51 «Расчетные счета»,
  • сумма – 16000 руб.

7. Во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) перечислены взносы:

  • дебет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»,
  • кредит 51 «Расчетные счета»,
  • сумма – 22000 руб.

8. С расчетного счета перечислен в бюджет налог на прибыль:

  • дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль»,
  • кредит 51 «Расчетные счета»,
  • сумма – 29000 руб.

Обновить  

 
# Задача №8948 (составление бухгалтерских проводок)Администратор 21.08.2021 20:19
На основании исходных данных выполнить следующие задания:
1. Оформить журнал хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов.
2. Используя остатки по аналитическим счетам, составить ведомость аналитического учета к счету «Расчеты с подотчетными лицами».
3. Используя остатки по синтетическим счетам на начало месяца и данные журнала хозяйственных операций, открыть счета, сделать разноску по счетам, определить конечное сальдо по синтетическим счетам.
4. Составить оборотную ведомость и бухгалтерский баланс на 1 мая 20ХХ г.
Исходные данные:
Остатки по синтетическим счетам:

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 апреля:

В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с подотчетными лицами:

Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8947 (составление бухгалтерских проводок)Администратор 21.08.2021 20:18
Определите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, связанным с начислением амортизации (линейный способ, способ уменьшаемого остатка, способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
ЗАО «Пассив» приобрело станок для использования в основном производстве. Первоначальная стоимость станка – 440 000 руб. Срок полезного использования – 7 лет. Экономический отдел предприятия рассчитал, что станок должен быть полностью самортизирован, когда с его помощью будет выпущено 2000 единиц продукции. В первый год эксплуатации станка фактический выпуск продукции составил 1500 единиц, во второй год эксплуатации станка фактический выпуск продукции составил 800 единиц.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8946 (составление бухгалтерских проводок)Администратор 21.08.2021 20:18
Начислить заработную плату, провести удержания и отразить на счетах бухгалтерского учета факты хозяйственной жизни.
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за март в рублях:

Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7606 (расчет страховых взносов)Администратор 07.07.2020 22:38
Определите сумму страховых взносов, подлежащую уплате в соответствующие фонды.
Известно:
1. В январе налогового периода работнику 1970 г. рождения начислена заработная плата в размере 14 000 руб. и оказана материальная помощь на приобретение компьютера в размере 15 000 руб. за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль.
2. В феврале налогового периода заработная плата составила 15 000 руб.
3. В марте налогового периода заработная плата составила 15 000 руб. и вознаграждение по договору подряда – 3 000 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6266 (учет строительства подрядным способом)Администратор 29.06.2019 10:51
Предприятие подрядным способом осуществляет строительство офиса. Стоимость проектных работ, оплаченных проектной организации – 3600 руб., в том числе НДС. Стоимость работ по отведению участка – 1500 руб. Уплачено поставщику за строительные материалы 98520 руб., в т.ч. НДС. Подрядчик СМУ1 выставил счет на сумму 72000 руб. Здание построено и введено в эксплуатацию.
Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5260 (проводки застройщика)Администратор 17.09.2017 15:45
ООО «СМУ-43» осуществляет строительство жилых домов (застройщик), при этом пользуется льготой по НДС. В январе 2015 г. началось строительство нового 25-этажного жилого дома общей площадью 22 000 кв. м. Рыночная стоимость 1 кв. м, по которой застройщиком осуществлялось привлечение инвесторов, составляет 42 тыс. руб.
В отчетном периоде застройщиком заключено договоров ДДУ на сумму 661 500 тыс. руб., получено средств от инвесторов на сумму 625 000 тыс. руб. В соответствии с условиями договора по окончании строительства как положительная разница (экономия средств), так и отрицательная разница (дефицит) остается у застройщика.
Для покрытия дефицита финансирования привлечен кредит банка в сумме 300 000 тыс. руб. на 18 мес. под 15,5% годовых. Кредит возвращен своевременно.
Расходы по строительству составили:
- приобретение земельного участка – 4 500 тыс. руб.;
- проектные работы – 890 тыс. руб.;
- расходы на страхование – 215 тыс. руб.;
- расходы на архитектурно-планировочны е решения – 850 тыс. руб. (в т.ч. НДС);
- стоимость работ генподрядчика – 780 000 тыс. руб. (в т.ч. НДС).
Генподрядчику в соответствии с условиями договора выставлены услуги заказчика как 1% от рыночной стоимости построенного метража (в т.ч. НДС).
Расходы на содержание застройщика составили:
- зарплата – 900 тыс. руб.;
- отчисления – ? тыс. руб. (ставка по травматизму – 0,2%);
- аренда офиса и коммунальные расходы – 1 150 тыс. руб. (в т.ч. НДС);
- реклама – 689 тыс. руб. (в т.ч. НДС);
- прочие расходы – 520 тыс. руб.
После завершения строительства оставшиеся в собственности застройщика квартиры проданы по цене 41,5 тыс. руб. за 1 кв. м.
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета с учетом специфики расчетов по НДС.
Определить финансовый результат по окончании строительства (сумму, подлежащую возврату инвесторам или выставлению им к уплате), от реализации построенных квартир и от оказания услуг заказчика.
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи