Задачи по учету (бухалтерскому, управленческому) и аудиту (внешнему и внутреннему)

Задача №852 (операции по начислению и уплате налогов)

За отчетный период организацией начислены к уплате следующие налоги согласно налоговым декларациям: НДС – 18000 руб., НДФЛ – 16000 руб., страховые взносы – 22000 руб., налог на прибыль – 29000 руб. Отразить начисление и уплату налогов на счетах бухгалтерского учета.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Записываем проводки по начислению и уплате налогов и взносов на социальное страхование:

1. Начислен НДС:

  • дебет 90 «Продажи»,
  • кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»,
  • сумма – 18000 руб.

2. Начислен НДФЛ:

  • дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,
  • кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ»,
  • сумма – 16000 руб.

3. Начислены страховые взносы:

  • дебет 20 «Основное производство» (23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и т.п.),
  • кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»,
  • сумма – 22000 руб.

4. Начислен налог на прибыль:

  • дебет 99 «Прибыли и убытки»,
  • кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль»,
  • сумма – 29000 руб.

5. С расчетного счета перечислен в бюджет НДС:

  • дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»,
  • кредит 51 «Расчетные счета»,
  • сумма – 18000 руб.

6. С расчетного счета перечислен в бюджет НДФЛ:

  • дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ»,
  • кредит 51 «Расчетные счета»,
  • сумма – 16000 руб.

7. Во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) перечислены взносы:

  • дебет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»,
  • кредит 51 «Расчетные счета»,
  • сумма – 22000 руб.

8. С расчетного счета перечислен в бюджет налог на прибыль:

  • дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль»,
  • кредит 51 «Расчетные счета»,
  • сумма – 29000 руб.

Обновить  

 
# Задача №5905 (расчет НДФЛ и страховых взносов)Администратор 14.07.2018 17:32
Вересову М.Н. в налоговом периоде начислена заработная плата 382 000 руб., в т.ч. за январь – 26 100 руб.; февраль 29 500 руб.; март – 27 900 руб., апрель – 33 100 руб., май – 29 500 руб., июнь – 38 950 руб., июль – 36 500 руб., август 29 400 руб. сентябрь –15 100 руб.;
отпускные 35 250 руб. в августе;
материальная помощь от работодателя 40 000 руб. в мае;
подарок к Новому Году 4 500 руб.
Определить величину взносов во внебюджетные фонды по Вересову М.Н. и величину НДФЛ удержанную у Вересова М. Н. работодателем (заявление на стандартные вычеты предоставлено Вересовым на троих детей 17, 14 и 3 лет).
В июле Вересов М.Н. продал земельный участок, которым владел два года за 1 300 000 рублей.
В сентябре оплатил обучение дочери 78 000 рублей.
В ноябре Вересов М. Н. получил по договору подряда от другого предприятия 11 000 рублей.
Определить величину взносов во внебюджетные фонды по Вересову М.Н. и величину НДФЛ удержанную у него другим работодателем. Какая сумма налога будет доплачена (возвращена) по декларации.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5905Администратор 14.07.2018 18:42 Ответить
 
 
# Задача №5904 (расчет НДФЛ)Администратор 14.07.2018 17:32
Условие задачи:
1) В городе Суровикино проживает семья из 4-х человек:
Супруг – Иван Иванович – военный пенсионер (пенсия – 15 000 руб.),
Супруга – Мария Ильинична – работает инженером на заводе (зарплата – 25 000 руб.),
Дочь – Екатерина – 25 лет, работает менеджером (зарплата – 10 000 руб.), студентка второго курса ВУЗа,
Сын – Николай – 16 лет, ученик 10 класса.
2) Екатерине год назад родители подарили автомобиль за 120 000 рублей. Договор купли-продажи и квитанция оформлены на Ивана Ивановича. Екатерина продала авто за 140 000 руб., чтобы оплатить свое второе высшее образование.
3) Екатерина уже три года встречается с Федором, и в этом году ребята решили пожениться. Родители Федора в качестве подарка предложили молодым внести вклад в ипотеку в размере 350 000 руб. Стоимость квартиры, которую 1 июля приобрели Екатерина с Федором составляет 1 350 000 руб. Кредит в банке они взяли на 20 лет с ежемесячной уплатой процентов по кредитному договору – 5 000 руб.
4) Екатерина узнала, что существует социальный налоговый вычет за обучение. Так как она работает, и ее доход облагается «подоходным» налогом, за свою учебу она платит 52 000 руб. в год, а учиться ей 3 года, она решила обратиться в налоговую инспекцию.
5) Николай записался на курсы английского языка (стоимость курсов за год составляет 20 000 руб.). Договор с образовательным учреждением оформлен на Марию Ильиничну и все квитанции сохранены.
6) Иван Иванович летом ездил в санаторий, где ему необходимо было пройти курс дорогостоящего лечения (стоимость процедур – 40 000 руб.) Договор и квитанция об оплате были оформлены на него. Все документы он сохранил и привез домой.
7) Прошлым летом Екатерина с Федором ездили в Египет и сделали там очень красивые фотографии. Путевка на двоих стоила 24 000 руб. Эти фото были размещены в социальных сетях «Одноклассники» на страничке Федора и привлекли внимание директора туристической фирмы, который предложил Федору купить у него эти фото за 10 000 руб. К сожалению, ни договора с турфирмой, ни квитанции об оплате у него не сохранились.
Вопросы:
1) Могут ли супруги получить стандартный налоговый вычет на ребенка? Если да, то рассчитайте сумму налогового вычета за год.
2) Может ли Екатерина получить имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля? Если да, то рассчитайте его сумму, а также размер подоходного налога, подлежащего к уплате в бюджет с доходов от продажи автомобиля.
3) Имеют ли право Екатерина с Федором на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры? Если да, то рассчитайте сумму налогового вычета за весь период и за год, при условии, что других вычетов заявлено не будет.
4) Имеет ли право Екатерина на получение социального налогового вычета за обучение? Если да, то рассчитайте его сумму, а также размер налоговой выгоды.
5) Может ли Мария Ильинична получить социальный налоговый вычет за обучение? Если да, то рассчитайте его сумму.
6) Имеет ли право Мария Ильинична на получение социального налогового вычета за лечение мужа? Если да, то рассчитайте его сумму.
7) Имеет ли право Федор на получение профессионально го налогового вычета? Если да, то рассчитайте его сумму.
Ответы привести с обоснованием.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5904Администратор 14.07.2018 18:41 Ответить