Задачи по учету (бухалтерскому, управленческому) и аудиту (внешнему и внутреннему)

Задача №852 (операции по начислению и уплате налогов)

За отчетный период организацией начислены к уплате следующие налоги согласно налоговым декларациям: НДС – 18000 руб., НДФЛ – 16000 руб., страховые взносы – 22000 руб., налог на прибыль – 29000 руб. Отразить начисление и уплату налогов на счетах бухгалтерского учета.

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Записываем проводки по начислению и уплате налогов и взносов на социальное страхование:

1. Начислен НДС:

  • дебет 90 «Продажи»,
  • кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»,
  • сумма – 18000 руб.

2. Начислен НДФЛ:

  • дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,
  • кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ»,
  • сумма – 16000 руб.

3. Начислены страховые взносы:

  • дебет 20 «Основное производство» (23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и т.п.),
  • кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»,
  • сумма – 22000 руб.

4. Начислен налог на прибыль:

  • дебет 99 «Прибыли и убытки»,
  • кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль»,
  • сумма – 29000 руб.

5. С расчетного счета перечислен в бюджет НДС:

  • дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»,
  • кредит 51 «Расчетные счета»,
  • сумма – 18000 руб.

6. С расчетного счета перечислен в бюджет НДФЛ:

  • дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ»,
  • кредит 51 «Расчетные счета»,
  • сумма – 16000 руб.

7. Во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) перечислены взносы:

  • дебет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»,
  • кредит 51 «Расчетные счета»,
  • сумма – 22000 руб.

8. С расчетного счета перечислен в бюджет налог на прибыль:

  • дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль»,
  • кредит 51 «Расчетные счета»,
  • сумма – 29000 руб.

Опрос

Опрос. Нужно ли добавлять новые задачи на сайт?

Благодарим за ответ!
Rambler's Top100