Задачи по бухгалтерскому учету. Часть 59
Задача №755 (задача о выполнении согласованных процедур)
Организация и представители органов по финансовому оздоровлению и банкротству обратились в аудиторскую фирму на предмет выполнения согласованных процедур в отношении дебиторской задолженности. В договоре на выполнение данных процедур заказчик желает предусмотреть не только представление отчета о фактах проверки, но и мнению аудитора о достоверности финансовой информации о дебиторской задолженности.
Оцените ситуацию и дайте необходимые рекомендации.
Решение задачи:
В соответствии с ФСА №30 «Выполнение согласованных процедур в отношении финансовой информации» аудитор лишь представляет отчет, пользователи сами дают оценку выполненным согласованным процедурам в отношении финансовой информации, а также собственные выводы, основанные на отчете.
Обновить
Организация заключила контракт на покупку сырья с другой российской организацией в условных денежных единицах, эквивалентных доллару США на сумму 24 тыс. дол. США, в том числе НДС – 4 тыс. дол. США. Себестоимость проданного товара – 460 000 руб.
Договором определено, что датой погашения задолженности является дата перечисления денежных средств на счет продавца товара.
Официальный курс за 1 дол. США:
48,80 руб. – на дату отгрузки товара покупателю;
50,60 руб. – на дату принятия товаров на учет покупателем;
50,90 руб. – на дату оплаты счета поставщика покупателем;
51,00 руб. – на дату зачисления денежных средств на счет продавца.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Курсовые разницы отразить на счете 91.
Российское предприятие реализует свою продукцию по договору с Норвежской фирмой на общую сумму 200 000 дол. США.
Условия поставки FOB-Санкт-Петербург, дата перехода права собственности на товар от продавца покупателю в контракте не оговорена.
Себестоимость реализуемой продукции – 4 850 000 руб.
Транспортные расходы от Екатеринбурга до порта Санкт-Петербург составляют 60 000 руб. плюс 18% НДС и оплачены с расчетного счета.
При регистрации декларации на товары начислено и оплачено таможне за таможенные процедуры – 6000 руб.
Официальный курс за 1 дол. США:
32,90 руб. – на дату отгрузки товара в Екатеринбурге;
32,70 руб. – на дату регистрации декларации на товары;
33,00 руб. – на дату оформления коносамента;
32,95 руб. – на дату поступления средств от покупателя.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Записи сделать в Журнале регистрации хозяйственных операций.
Организация на свой валютный счет получила аванс от иностранного покупателя в сумме 24 000 дол. США. Официальный курс на дату поступления валютных средств – 33,00 руб. за 1 дол. США.
Поступившую сумму распределили следующим образом: 75% – для продажи, 25% – перечислено на текущий валютный счет. Официальный курс на дату совершения операции – 33,90 руб. за 1 дол. США.
От продажи валюты на расчетный счет предприятия поступили средства в сумме 632 000 руб., удержано комиссионное вознаграждение банку 3 000 рублей.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
ОАО «Дивный лес» уплачено за фирму ЗАО «Березка» 1700000 руб. Для расчета ежемесячной амортизации первоначальной стоимости деловой репутации фирмы принят срок 20 лет.
Отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению фирмы в журнале регистрации хозяйственных операций. Определить деловую репутацию. Определить ежемесячную сумму амортизации первоначальной стоимости деловой репутации.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
При проведении инвентаризации выявлено:
- недостача основных средств на сумму 5 000 руб. с амортизацией 4 500 руб., виновники которой не обнаружены;
- излишки материалов на сумму 3 000 руб.;
- недостача новых основных средств на сумму 800 руб., которая была удержана из заработной платы виновных лиц.
При выверке расчетов с дебиторами и кредиторами выявлено, что расхождения в учете с дебиторами и кредиторами не обнаружено. Кроме того, заказчик, имеющий задолженность за выполненные работы в сумме 18 200 руб., является также и кредитором за поставленные материалы на сумму 75 000 руб. Однако согласно п. 1 ст. 63 Гражданского Кодекса Российской Федерации (ГК РФ) не допускается прекращение денежных обязательств должника путем зачета взаимных требований, если при этом нарушается очередность требований кредиторов, установленных п. 4 ст. 134 ГК РФ. Операцию взаимозачета проводить нельзя. Дебитор не расплатился по своим долгам, дебиторская задолженность списывается.
При выверке расчетов с Инспекцией Федеральной службы по налогам и сборам и внебюджетными фондами после проверки начислено дополнительно 2 500 руб. и 800 руб. штрафных санкций, Пенсионный фонд – 1 500 руб. и 350 руб. штрафных санкций. Доначислены налоги согласно акту проверки ИФНС и акту сверки.
Основные средства реализованы за 96 000 руб. (в том числе НДС – 14 640 руб.). Предполагается что основные средства, находящиеся в залоге, проданы за полную сумму залога – 50 000 руб. Материалы реализованы за 30 000 руб. (в том числе НДС – 4 575 руб.).
Необходимо:
1. Отразить в учете всех вышеуказанных операций и составить промежуточный ликвидационный баланс.
2. Составить реестр требований кредиторов.
3. Отразить в учете операции по реализации имущества и удовлетворению требований кредиторов.
4. Составить ликвидационный баланс.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи