Задачи по бухгалтерскому учету. Часть 59

Отразить операции реализации продукции на экспорт в учете экспортера. Посчитать финансовый результат от экспорта.
Курсовые разницы отразить на счете 91.
Российское предприятие реализует свою продукцию по договору с Норвежской фирмой на общую сумму 200 000 дол. США.
Условия поставки FOB-Санкт-Петербург, дата перехода права собственности на товар от продавца покупателю в контракте не оговорена.
Себестоимость реализуемой продукции – 4 850 000 руб.
Транспортные расходы от Екатеринбурга до порта Санкт-Петербург составляют 60 000 руб. плюс 18% НДС и оплачены с расчетного счета.
При регистрации декларации на товары начислено и оплачено таможне за таможенные процедуры – 6000 руб.
Официальный курс за 1 дол. США:
32,90 руб. – на дату отгрузки товара в Екатеринбурге;
32,70 руб. – на дату регистрации декларации на товары;
33,00 руб. – на дату оформления коносамента;
32,95 руб. – на дату поступления средств от покупателя.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Отразить на счетах бухгалтерского учета арендатора и арендодателя операции по учету арендных платежей за октябрь 2019 г. Согласно договору аренды №4 ОАО «Ласточка» арендует у ЗАО «Гала» холодильное оборудование сроком на 1 год. Первоначальная стоимость холодильного оборудования, указанная в акте приемки-передачи основных средств, составляет 120 000 руб., ежемесячные арендные платежи составляют 1 500 руб. (без НДС), сумма ежемесячных амортизационных отчислений – 1 000 руб. Расчеты с бюджетом произведены в отчетном периоде. Оплата аренды, услуг и начисленных налогов осуществлялась в безналичной форме.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Решение о ликвидации ГУП «Зеленый сад» в связи с признанием его банкротом принято в январе 20ХХ г. По состоянию на 1 января 20ХХ г. остатки на счетах учета были согласно табл. 1. Допускается, что за время ликвидации заработная плата сотрудникам не начислялась, следовательно, задолженность в бюджет по налогу на доходы физических лиц и во внебюджетные фонды не увеличивалась. Основные средства на сумму 50 000 руб. находятся в залоге под выданный краткосрочный кредит банка.

При проведении инвентаризации выявлено:
- недостача основных средств на сумму 5 000 руб. с амортизацией 4 500 руб., виновники которой не обнаружены;
- излишки материалов на сумму 3 000 руб.;
- недостача новых основных средств на сумму 800 руб., которая была удержана из заработной платы виновных лиц.
При выверке расчетов с дебиторами и кредиторами выявлено, что расхождения в учете с дебиторами и кредиторами не обнаружено. Кроме того, заказчик, имеющий задолженность за выполненные работы в сумме 18 200 руб., является также и кредитором за поставленные материалы на сумму 75 000 руб. Однако согласно п. 1 ст. 63 Гражданского Кодекса Российской Федерации (ГК РФ) не допускается прекращение денежных обязательств должника путем зачета взаимных требований, если при этом нарушается очередность требований кредиторов, установленных п. 4 ст. 134 ГК РФ. Операцию взаимозачета проводить нельзя. Дебитор не расплатился по своим долгам, дебиторская задолженность списывается.
При выверке расчетов с Инспекцией Федеральной службы по налогам и сборам и внебюджетными фондами после проверки начислено дополнительно 2 500 руб. и 800 руб. штрафных санкций, Пенсионный фонд – 1 500 руб. и 350 руб. штрафных санкций. Доначислены налоги согласно акту проверки ИФНС и акту сверки.
Основные средства реализованы за 96 000 руб. (в том числе НДС – 14 640 руб.). Предполагается что основные средства, находящиеся в залоге, проданы за полную сумму залога – 50 000 руб. Материалы реализованы за 30 000 руб. (в том числе НДС – 4 575 руб.).
Необходимо:
1. Отразить в учете всех вышеуказанных операций и составить промежуточный ликвидационный баланс.
2. Составить реестр требований кредиторов.
3. Отразить в учете операции по реализации имущества и удовлетворению требований кредиторов.
4. Составить ликвидационный баланс.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи