Задачи по страхованию. Часть 26
Задача №658 (расчет маржи платежеспособности страховой компании)
Рассчитайте соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации К.
Известны данные бухгалтерского баланса страховщика на последнюю отчётную дату (млн. руб.):
| уставный капитал | 60,0 |
| добавочный капитал | 4,0 |
| резервный капитал | 6,0 |
| непокрытые убытки прошлых лет | 1,9 |
| акции компании, выкупленные у акционеров | 3,7 |
| нематериальные активы | 4,4 |
| дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли | 1,8 |
| резерв незаработанной премии | 495,0 |
| доля перестраховщиков в резервах | 22,0 |
Решение задачи:
Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма собственного капитала (60,0+4,0+6,0=70,0 млн. руб.), уменьшенная на сумму нематериальных активов (4,4 млн. руб.), непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет (1,9 млн. руб.), задолженности акционеров в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров (3,7 млн. руб.), и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли (1,8 млн. руб.). Фактический размер маржи платежеспособности равен 58,2 млн. руб.
Нормативный размер маржи платежеспособности для страховщика, проводящего страхование жизни, равен 23,7 млн. руб.
Соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации составляет 2,46. Таким образом, фактический размер маржи платежеспособности превышает нормативный размер маржи платежеспособности в 2,46 раза, что положительно характеризует платежеспособность страховой организации. Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть ниже нормативного размера маржи платежеспособности.
Углубляем анализ дальше. Законодательством установлено, что если нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного капитала, установленного ст. 25 Федерального закона «Об организации страховой деятельности на территории РФ», то за нормативный размер маржи платежеспособности принимается законодательно установленная величина (30; 60; 120 млн. руб.). По условию уставный капитал данной страховой организации составляет 60 млн. руб. (судя по всему, это и есть минимальная величина уставного капитала). Исходя из этой величины, нормативный размер маржи платежеспособности равен 60 млн. руб. В этом случае соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации составляет 0,97. Исходя из данной величины, страховщику необходимо принять меры по оздоровлению своего финансового положения.
Подробное решение задачи представлено в ролике
Обновить
Кфу=(Д+Сзф)/Р,
где Кфу – коэффициент финансовой устойчивости;
Д – сумма доходов страховщика за тарифный период;
Р – сумма расходов за тот же период (сумма страхового возмещения и расходов на ведение дела);
Сзф – сумма средств в запасных фондах.
Осуществляем расчет:
Кфу=(50+8)/(21+6)=2,15.
Полученные результаты говорят о том, что доходы и средства в запасных фондах превышают расходы страховой компании в 2,15 раза.
Нормальным состоянием финансовой устойчивости страховой организации следует считать, если коэффициент устойчивости страхового фонда больше 1, т.е. когда сумма доходов с учетом остатка средств в запасных фондах превышает все расходы страховщика. Таким образом, страховая компания обладает финансовой устойчивостью.
Данные для расчета: страховщик представил документы на право проведения страхования жизни, медицинского страхования, страхования финансовых рисков и перестрахования. Поступление страховых взносов на конец первого года ожидается по страхованию жизни – 200 млн. руб., по медицинскому страхованию – 300 млн. руб., по страхованию финансовых рисков – 500 млн. руб., по перестрахованию – 2000 млн. руб. Минимальная сумма собственных денежных средств должна составлять по страхованию жизни 3% сумму страховых взносов, по медицинскому страхованию – 5%, по страхованию финансовых рисков – 8%, по перераспределению – 12%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Данные для расчёта: Страховщик представил документы на право проведения страхования жизни, медицинского страхования, страхования финансовых рисков и перестрахования. Поступление страховых взносов на конец первого года ожидается по страхованию жизни – 300 млн. руб.; по медицинскому страхованию – 400 млн. руб.; по страхованию финансовых рисков – 600 млн. руб.; по перестрахованию – 3 000 млн. руб. Минимальная сумма собственных денежных средств должна составлять по страхованию жизни 3% суммы страховых взносов, по медицинскому страхованию – 5%, по страхованию финансовых рисков – 8%, по перестрахованию – 12%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи