Задачи по налогообложению

Задача №707 (упрощенная система налогообложения)

Ситуация 1. Налогоплательщик по итогам налогового периода получил доходы в сумме 300 тыс. руб., а также понес расходы в сумме 370 тыс. руб., т.е. его убыток составил 70 тыс. руб. Какова будет сумма налога?

Ситуация 2. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 1300 тыс. руб., его расходы – 800 тыс. руб. Налоговая база по единому налогу – 500000 руб. Какова сумма налога?

Ситуация 3. Доходы индивидуального предпринимателя составили:

  • за 1 квартал 2009 г. – 200000 руб.;
  • за полугодие 2009 г. – 500000 руб.

Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ составила:

  • за 1 квартал 2009 г. – 4000 руб.;
  • за полугодие 2009 г. – 16500 руб.

В качестве объекта налогообложения выбраны доходы.

Каковы суммы авансовых платежей и платежа по итогам полугодия?

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

Ситуация 1. Налоговая база для исчисления налога в данном случае не возникает, поэтому налогоплательщик должен исчислить и заплатить минимальный налог (3000 руб.).

Ситуация 2. Минимальный налог составляет:

1300000*1/100=13000 руб.,

а величина налога, рассчитанная в общем порядке:

500000*15/100=75000 руб.

Поскольку сумма налога, рассчитанная в общем порядке, больше минимальной величины налога, налогоплательщик должен заплатить 75000 руб.

Сумма авансового платежа за 1 квартал:

200000*6/100=12000 руб.

Так как сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ меньше половины суммы авансового платежа, индивидуальный предприниматель вправе полностью уменьшить на эту сумму авансовый платеж, т.е. он заплатит в первом квартале 8000 руб.

За первое полугодие авансовый платеж составит 30000 руб. (500000*6/100). Эту сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, но не более, чем на 50%. Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ больше половины авансового платежа, поэтому уменьшение возможно только в размере 15000 руб. Поскольку налогоплательщик уже заплатил в 1-м квартале 8000 руб., то по итогам полугодия он заплатит:

15000-8000=7000 руб.

Комментарии  

 
# Задача №2552 (расчет налога при УСН)Администратор 20.11.2016 20:22
Организация применяет упрощенную систему налогообложения . Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За 1-й квартал текущего налогового периода доходы составили 4130 тыс. руб., а расходы – 1960 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 60 тыс. руб. Кроме того приобретены и оплачены основные средства (4 станка) стоимостью 160 тыс. руб. (2 станка введены в эксплуатацию на сумму 80 тыс. руб.). Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, ставка налога – 15%.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №1537 (расчет налога при УСН)Администратор 17.10.2016 10:28
ООО «Юпитер» перешло с 1 января 2007 г. на упрощенную систему налогообложения и платит налог с доходов за вычетом расходов.
За первый квартал выручка от реализации составила 180000 руб.
Расходы составили:
- закуплено сырье для производства на 4200 руб., в т.ч. НДС 18%;
- расходы на содержание автотранспорта 7000 руб.;
- заработная плата работникам 63000 руб.;
- оплачены телефонные расходы 650 руб.;
- предприятие перечислило страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 14%.
Рассчитать сумму налога.
Решение задачи
Ответить
 
Rambler's Top100