Задачи по налогообложению

Задача №707 (упрощенная система налогообложения)

Ситуация 1. Налогоплательщик по итогам налогового периода получил доходы в сумме 300 тыс. руб., а также понес расходы в сумме 370 тыс. руб., т.е. его убыток составил 70 тыс. руб. Какова будет сумма налога?

Ситуация 2. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 1300 тыс. руб., его расходы – 800 тыс. руб. Налоговая база по единому налогу – 500000 руб. Какова сумма налога?

Ситуация 3. Доходы индивидуального предпринимателя составили:

  • за 1 квартал 2009 г. – 200000 руб.;
  • за полугодие 2009 г. – 500000 руб.

Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ составила:

  • за 1 квартал 2009 г. – 4000 руб.;
  • за полугодие 2009 г. – 16500 руб.

В качестве объекта налогообложения выбраны доходы.

Каковы суммы авансовых платежей и платежа по итогам полугодия?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....

  • Задача №530 (расчет акциза)

    Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...

  • Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

    Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

    В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...

  • Задача №1071 (расчет транспортного налога)

    На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В...

Решение:

Ситуация 1. Налоговая база для исчисления налога в данном случае не возникает, поэтому налогоплательщик должен исчислить и заплатить минимальный налог (3000 руб.).

Ситуация 2. Минимальный налог составляет:

1300000*1/100=13000 руб.,

а величина налога, рассчитанная в общем порядке:

500000*15/100=75000 руб.

Поскольку сумма налога, рассчитанная в общем порядке, больше минимальной величины налога, налогоплательщик должен заплатить 75000 руб.

Сумма авансового платежа за 1 квартал:

200000*6/100=12000 руб.

Так как сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ меньше половины суммы авансового платежа, индивидуальный предприниматель вправе полностью уменьшить на эту сумму авансовый платеж, т.е. он заплатит в первом квартале 8000 руб.

За первое полугодие авансовый платеж составит 30000 руб. (500000*6/100). Эту сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, но не более, чем на 50%. Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ больше половины авансового платежа, поэтому уменьшение возможно только в размере 15000 руб. Поскольку налогоплательщик уже заплатил в 1-м квартале 8000 руб., то по итогам полугодия он заплатит:

15000-8000=7000 руб.

Обновить  

 
# Задача №7408 (налог при УСН)Администратор 06.07.2020 22:48
Налогоплательщик при применении УСН избрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года налогоплательщик получил доходы в сумме 350000 руб., а также понес расходы в сумме 340000 руб. Сумма единого налога – 1500 руб. ((350000-340000) * 15/100). Сумма минимального налога – 3500 руб. (350000*1/100). Какую сумму налога уплатит налогоплательщик?
 
 
# Решение задачи №7408Администратор 06.07.2020 22:48
По итогам каждого года все ИП и организации на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывают два налога:
1. Обычный налог, т.е. (доходы – расходы) * 15%.
2. Минимальный налог, т.е. (доходы) * 1%.
Именно тот налог, который получился больше другого, ИП и организации должны заплатить в налоговый орган. Таким образом, единый налог УСН «Доходы минус расходы» (обычный налог) не может быть меньше минимального налога, т.е. одного процента с доходов.
Таким образом, налогоплательщик уплатит в бюджет сумму минимального налога, т.е. 3500 руб.
 
 
# Задача №7407 (расчет налоговой базы)Администратор 06.07.2020 22:46
Индивидуальный предприниматель работал в 2016 г. и в 2017 г. на УСН. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. За 2016 г. получены доходы в размере 11 млн. руб., расходы составили 12 млн. руб. За 2017 г. получены доходы в сумме 10 млн. руб., понесены расходы в сумме 8 млн. руб. Налоговой базы за 2016 г. нет, так как получен убыток. Налоговая база за 2017 г. – 2 млн. руб. Какой будет налоговая база для предпринимателя в 2017 г.?
 
 
# Решение задачи №7407Администратор 06.07.2020 22:47
Убыток в 2016 г. составил:
12 000 000-11 000 000=1 000 000 руб.
За 2016 г. организация оплатила УСН в минимальном размере, равном:
11 000 000*1/100=110 000 руб.
В 2017 г. доход составил 10 000 000 руб., а расходы – 8 000 000 рублей. Налоговую базу в 2017 г. уменьшаем на налог, уплаченный за 2016 г., равный 110 000 руб.:
10 000 000-8 000 000-110 000=1 890 000 руб.
Непогашенный убыток на 2017 г. составил 1 000 000 руб.
Рассчитаем налог за 2017 г. к уплате:
(1 890 000-1 000 000)*15/100=133 500 руб.
 
 
# Задача №5627 (расчет единого налога)Администратор 10.07.2018 15:39
Индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доход. Сумма фактически полученного дохода за налоговый период составила 2500 тыс. руб., сумма фактически уплаченных страховых взносов В ПФР за этот же год – 280 тыс. руб.
Задание:
Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №5627Администратор 10.07.2018 18:58
 
 
# Задача №3082 (расчет налога при УСН)Администратор 20.12.2016 21:14
На основании Книги учета доходов и расходов, рассчитать налог. Фирма работает по упрощенной системе налогообложения, база: «доходы – расходы».
Исходные данные:

Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №3082Администратор 26.07.2017 14:12
 
 
# Задача №2552 (расчет налога при УСН)Администратор 20.11.2016 20:22
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За 1-й квартал текущего налогового периода доходы составили 4130 тыс. руб., а расходы – 1960 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 60 тыс. руб. Кроме того приобретены и оплачены основные средства (4 станка) стоимостью 160 тыс. руб. (2 станка введены в эксплуатацию на сумму 80 тыс. руб.). Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, ставка налога – 15%.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №2552Администратор 24.07.2017 15:49
 
 
# Задача №1537 (расчет налога при УСН)Администратор 17.10.2016 11:28
ООО «Юпитер» перешло с 1 января 2007 г. на упрощенную систему налогообложения и платит налог с доходов за вычетом расходов.
За первый квартал выручка от реализации составила 180000 руб.
Расходы составили:
- закуплено сырье для производства на 4200 руб., в т.ч. НДС 18%;
- расходы на содержание автотранспорта 7000 руб.;
- заработная плата работникам 63000 руб.;
- оплачены телефонные расходы 650 руб.;
- предприятие перечислило страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 14%.
Рассчитать сумму налога.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №1537Администратор 14.07.2017 15:32