Задачи по налогообложению

Задача №706 (упрощенная система налогообложения)

Ситуация 1. Организация, перешедшая на УСН, за налоговый период ввела в эксплуатацию основные средства, приобретенные до перехода на УСН, на сумму 850 тыс. руб., в том числе со сроком полезного использования до 3-х лет включительно – на сумму 250 тыс. руб.; со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет – на сумму 600 тыс. руб. На какую сумму организация может уменьшить налоговую базу?

Ситуация 2. Индивидуальный предприниматель работал в 2009 г. и в 2010 г. на УСН. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. За 2009 г. получены доходы в размере 11 млн. руб., расходы составили 12 млн. руб. За 2010 г. получены доходы в сумме 10 млн. руб., понесены расходы в сумме 8 млн. руб. Налоговой базы за 2009 г. нет, так как получен убыток. Налоговая база за 2010 г. – 2 млн. руб. Какой будет налоговая база для предпринимателя в 2010 г.?

Ситуация 3. Налогоплательщик при применении УСН избрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года налогоплательщик получил доходы в сумме 350000 руб., а также понес расходы в сумме 340000 руб. Сумма единого налога – 1500 руб. ((350000-340000) * 15/100). Сумма минимального налога – 3500 руб. (350000*1/100). Какую сумма налога уплатит налогоплательщик?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....

  • Задача №530 (расчет акциза)

    Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...

  • Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

    Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

    В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...

  • Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

    В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором...

Решение:

Ситуация 1. В этом случае в течение налогового периода налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на 250 тыс. руб. за счет списания стоимости оборудования со сроком полезного использования до 3-х лет и на 300 тыс. руб. за счет списания в 1-й год применения УСН 50% стоимости оборудования со сроком полезного использования от 3-х лет до 15-ти лет.

Ситуация 2. У предпринимателя есть право уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на сумму убытка прошлого налогового периода, поэтому налоговая база 2010 г. составит 1 млн. руб.

Ситуация 3. Учитывая то, что сумма исчисленного в общем порядке единого налога оказалась меньше суммы исчисленного минимального налога, налогоплательщик уплатит минимальный налог в размере 3500 руб.

Обновить  

 
# Задача №5758 (единый налог)Администратор 13.07.2018 14:26
Доходы организации 1 300 000 руб.
Определите сумму налоговых обязательств по единому налогу при УСНО (авансовый платеж за 1 квартал т.г.).
Отразите операции по начислению и перечислению авансового платежа в бюджет на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления авансового платежа.
Оформите платежное поручение на перечисление авансового платежа по единому налогу по итогам 1 квартала т.г.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5758Администратор 13.07.2018 16:20 Ответить
 
 
# Задача №4599 (расчет единого налога при УСН)Администратор 06.08.2017 11:45
Консалтинговая фирма занята консультационны ми услугами. С 2005 года применяет упрощенную систему налогообложения . Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за 2008 год 2.450.000 руб. Расходы на заработную плату составили 960.000 руб. Других расходов у фирмы не было.
Определите сумму единого налога по УСН за календарный год.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4599Администратор 23.08.2017 15:31 Ответить
 
 
# Задача №4377 (расчет единого налога при УСН)Администратор 30.07.2017 17:59
Рассчитать сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 201__ г.
Условие: Организация применяет объект налогообложения «Доходы». Доход за 4 квартал 201_ года составил 1 176 000 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспособно сти за этот период составили 16 800 руб., страховые выплаты ОПС: 26 600 руб. Доход за 9 месяцев составил 1 890 000 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспособно сти за 9 месяцев составили 15 400 руб., выплаты ОПС – 37 800 руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Решение задачи №4377Администратор 27.08.2017 23:27
Согласно ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются доходы. Согласно ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Согласно ст. 346.21 налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщи ками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособно сти и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональны х заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательств ом Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособно сти. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяетс я на индивидуальных предпринимателе й, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Рассчитываем сумму налога за 9 месяцев:
1890000*6/100=113400 руб.,
50% от этой суммы составляет 56700 руб.
Суммируем выплаты пособия по временной нетрудоспособно сти и выплаты по обязательному пенсионному страхованию:
15400+37800=53200 руб.
Полученная сумма меньше 50% от исчисленной суммы налога, следовательно, всю сумму в размере 53200 руб. мы полностью ставим к вычету, следовательно, за 9 месяцев нужно заплатить:
113400-53200-60200 руб.
Осуществляем аналогичные расчеты за год.
Сумма доходов в целом за год равна:
1890000+1176000=3066000 руб.
Сумма налога, исчисленная как 6% от суммы дохода, составляет:
3066000*6/100=183960 руб.,
50% от этой суммы составляет 91980 руб.
Суммируем выплаты пособия по временной нетрудоспособно сти и выплаты по обязательному пенсионному страхованию:
53200+16800+26600=96600 руб.
96600 больше 91980 руб., следовательно, к вычету ставим только 91980 руб.
Таким образом, сумма налога, которую необходимо заплатить за год с учетом авансового платежа за 9 месяцев составляет:
183960-91980-60200=31780 руб.
Ответить
 
 
# Задача №4187 (расчет налога при УСН)Администратор 22.07.2017 19:28
Условие. Организация применяет упрощенную систему налогообложения . Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. В текущем году доходы составили 2350 тыс. руб., расходы – 1850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сумму 120 тыс. руб. (три станка стоимостью 40 тыс. руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс. руб.). Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 65 тыс. руб.
Задание. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4187Администратор 27.08.2017 21:45 Ответить
 
 
# Задача №1234 (начисление единого налога при УСНО)Администратор 08.10.2016 17:30
Доходы организации 1 300 000 рублей. Определите сумму налоговых обязательств по единому налогу при УСНО (авансовый платеж за 1 кв. т.г.). Отразите операции по начислению и перечислению авансового платежа в бюджет на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления авансового платежа. Оформите платежное поручение на перечисление авансового платежа по единому налогу по итогам 1 кв. т.г. в программе 1С: Бухгалтерия.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1234Администратор 28.07.2017 18:46 Ответить