Задачи по налогообложению

Задача №706 (упрощенная система налогообложения)

Ситуация 1. Организация, перешедшая на УСН, за налоговый период ввела в эксплуатацию основные средства, приобретенные до перехода на УСН, на сумму 850 тыс. руб., в том числе со сроком полезного использования до 3-х лет включительно – на сумму 250 тыс. руб.; со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет – на сумму 600 тыс. руб. На какую сумму организация может уменьшить налоговую базу?

Ситуация 2. Индивидуальный предприниматель работал в 2009 г. и в 2010 г. на УСН. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. За 2009 г. получены доходы в размере 11 млн. руб., расходы составили 12 млн. руб. За 2010 г. получены доходы в сумме 10 млн. руб., понесены расходы в сумме 8 млн. руб. Налоговой базы за 2009 г. нет, так как получен убыток. Налоговая база за 2010 г. – 2 млн. руб. Какой будет налоговая база для предпринимателя в 2010 г.?

Ситуация 3. Налогоплательщик при применении УСН избрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года налогоплательщик получил доходы в сумме 350000 руб., а также понес расходы в сумме 340000 руб. Сумма единого налога – 1500 руб. ((350000-340000) * 15/100). Сумма минимального налога – 3500 руб. (350000*1/100). Какую сумма налога уплатит налогоплательщик?

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

Ситуация 1. В этом случае в течение налогового периода налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на 250 тыс. руб. за счет списания стоимости оборудования со сроком полезного использования до 3-х лет и на 300 тыс. руб. за счет списания в 1-й год применения УСН 50% стоимости оборудования со сроком полезного использования от 3-х лет до 15-ти лет.

Ситуация 2. У предпринимателя есть право уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на сумму убытка прошлого налогового периода, поэтому налоговая база 2010 г. составит 1 млн. руб.

Ситуация 3. Учитывая то, что сумма исчисленного в общем порядке единого налога оказалась меньше суммы исчисленного минимального налога, налогоплательщик уплатит минимальный налог в размере 3500 руб.

Добавить комментарий

Комментарии  

 
# Задача №1234 (начисление единого налога при УСНО)Администратор 08.10.2016 16:30
Доходы организации 1 300 000 рублей. Определите сумму налоговых обязательств по единому налогу при УСНО (авансовый платеж за 1 кв. т.г.). Отразите операции по начислению и перечислению авансового платежа в бюджет на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления авансового платежа. Оформите платежное поручение на перечисление авансового платежа по единому налогу по итогам 1 кв. т.г. в программе 1С: Бухгалтерия.
Решение задачи
Ответить
 
Rambler's Top100