Задача №703 (упрощенная система налогообложения)

Пример 1. Выручка от реализации организации составила за 9 месяцев 2009 г. 42 млн. руб., включая НДС. Имела ли организация право перейти на УСН?

Пример 2. Расходы организации, перешедшей на УСН, за налоговый период составили 3300 тыс. руб. Помимо этого организация приобрела основные средства на сумму 850 тыс. руб., из них ввела в эксплуатацию в налоговом периоде основные средства на сумму 620 тыс. руб. Какую сумму организация спишет на затраты, уменьшающие налоговую базу?

Пример 3. Организация, перешедшая на УСН, за налоговый период ввела в эксплуатацию основные средства, приобретенные до перехода на УСН, на сумму 850 млн. руб., в том числе со сроком полезного использования до 3-х лет включительно – на сумму 250 тыс. руб.; со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет – на сумму 600 тыс. руб. НА какую сумму организация может уменьшить налоговую базу?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....

  • Задача №530 (расчет акциза)

    Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...

  • Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

    Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...

  • Задача №1071 (расчет транспортного налога)

    На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В...

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

    В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...

Решение:

Пример 1. Поскольку размер выручки за минусом НДС меньше 45 млн. руб., организация имела право перейти на УСН с 2010 г.

Пример 2. В указанном налоговом периоде организация спишет на затраты, уменьшающие налоговую базу на 3920 (3300 + 620) тыс. руб.

Пример 3. В этом случае в течение налогового периода налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на 250 тыс. руб. за счет списания стоимости оборудования со сроком полезного использования до 3-х лет и на 300 тыс. руб. – за счет списания в первый год применения УСН 50% стоимости оборудования со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет.

Обновить  

 
# Задача №7672 (расчет налога при УСН) — Администратор 08.07.2020 11:09
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За I квартал текущего налогового периода доходы составляют 2350 тыс. руб., расходы – 1850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме этого, приобретены и оплачены основные средства на сумму 120 тыс. руб. три станка стоимость 40 тыс. руб. каждый, из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс. руб.). Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 65 тыс. руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №7672 — Администратор 15.07.2020 21:54

Решение задачи
 
 
# Задача №7626 (упрощенная система налогообложения) — Администратор 07.07.2020 22:50
ООО «Прогресс» осуществляет производство товаров народного потребления.
По состоянию на 1 октября отчетного года его показатели:
1. Первоначальная стоимость основных средств – 160 млн. руб.
2. Начислена амортизация основных средств – 70 млн. руб.
3. Численность работников – 55 человек.
4. Доход за 9 месяцев – 36 500 тыс. руб.
Определите имеет ли право ООО «Прогресс» перейти на упрощенную систему налогообложения.
 
 
# Решение задачи №7626 — Администратор 07.07.2020 22:51
Чтобы организация получила возможность перейти на упрощенную систему налогообложения, должны выполняться следующие условия:
1) согласно п. 2 ст. 346.12 НК РФ, доходы за 9 месяцев не должны превышать 112,5 млн. руб. Фактические доходы составляли 36,5 млн. руб., что меньше предельной суммы. Следовательно, данное условие соблюдается;
2) средняя численность работников не должна быть более, чем 100 чел. Фактическая численность – 55 чел., что ниже предела. Следовательно, данное условие соблюдается;
3) лимит остаточной стоимости основных средств по бухгалтерии не должен быть более 150 млн. руб. Фактическая остаточная стоимость (разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации) равна 90 млн. руб. (160-70), что меньше предела. Следовательно, данное условие соблюдается.
Таким образом, ООО «Прогресс» имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения.
 
 
# Задача №4394 (расчет налога при УСН) — Администратор 30.07.2017 18:13
Организация оказывает услуги по договорам с другими организациями. Доля материальных и иных расходов, учитываемых при исчислении единого налога, по отношению к стоимости заказов не превышает 50%. Какой вариант объекта налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов) следует использовать налогоплательщику?
За год в организации начисляется заработной платы и других выплат, облагаемых взносами в социальные фонды, 2456700+501 = 2457201 руб. При этом ни у одного работника сумма начислений не превышает 415000 руб. Определить сумму взносов в социальные фонды по условиям 2010, 2011 и последующих годов. Определить, на сколько уменьшится сумма единого налога за счет взносов в социальные фонды. Расчет сделать для обоих вариантов объекта налогообложения. Годовая выручка от предпринимательской деятельности 5000000+501=5000501 руб. Ставка единого налога по первому варианту 6% от дохода, по второму варианту 15% от дохода за вычетом расходов.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №4394 — Администратор 22.08.2017 20:20

Решение задачи
 
 
# Задача №4257 (распределение единого налога при УСН) — Администратор 28.07.2017 21:51
Организация, применяющая УСН, уплатила налог за текущий год в сумме 100 тыс. руб.
Определите, кем и по каким нормативам будут распределены доходы по уровням бюджетной системы РФ и государственным внебюджетным фондом.
 
 
# Решение задачи №4257 — Администратор 22.08.2017 22:21
С 1 января 2013 г. отменено распределение сумм единого налога при УСН между бюджетами всех уровней (п. 17 ст. 2 Федерального закона № 94-ФЗ от 25 июня 2012 г.). В результате нововведений в законодательство утратила силу ст. 346.22 НК РФ. Суммы единого налога при УСН подлежат зачислению в бюджеты субъектов РФ по нормативу 100 процентов (п. 2 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ). Отметим, что до 1 января 2013 г. суммы единого налога при УСН зачислялись на счета Федерального казначейства для их последующего распределения между бюджетами всех уровней.
 
 
# Задача №4256 (расчет единого налога при УСН) — Администратор 28.07.2017 21:50
Организация, применяющая УСН, объектом налогообложения выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов. За первый квартал доходы составили 60 тыс. руб., а расходы – 40 тыс. руб.
Определите сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет.
 
 
# Решение задачи №4256 — Администратор 22.08.2017 22:21
Согласно ст. 346.20 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы (Д), уменьшенные на величину расходов (Р), налоговая ставка устанавливается в размере Сн=15%. Таким образом, сумма налога составляет:
Н=(Д-Р)*Сн/100=(60000-40000)*15/100=3000 руб.
 
 
# Задача №4255 (расчет единого налога при УСН) — Администратор 28.07.2017 21:50
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). В качестве объекта обложения выбраны доходы.
По итогам отчетного периода сумма начисленного квартального авансового платежа составила 7500 руб. За этот период сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 4 тыс. руб., сумма выплаченных работником пособий по временной нетрудоспособности – 1200 руб.
Определите сумму авансового платежа по единому налогу при УСН, подлежащей уплате в бюджет.
 
 
# Решение задачи №4255 — Администратор 22.08.2017 22:20
Если организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН доход 6%), то необходимо руководствоваться нормами ст. 346.14 НК РФ. В соответствии с этой статьей объектом налогообложения признаются доходы. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50%.
Итак, сумма начисленного авансового платежа = 7500 руб.
Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж не может быть больше суммы, равной:
7500*50/100=3750 руб.
Следовательно, уменьшить авансовый платеж на общую сумму страховых взносов и выплаченных пособий (4000+1200=5200 руб.) не получится.
Таким образом, сумма авансового платежа по единому налогу при УСН, подлежащей уплате в бюджет, составляет:
Н=7500-3750=3750 руб.
 

Задачи