Задачи по налогообложению
Задача №703 (упрощенная система налогообложения)
Пример 1. Выручка от реализации организации составила за 9 месяцев 2009 г. 42 млн. руб., включая НДС. Имела ли организация право перейти на УСН?
Пример 2. Расходы организации, перешедшей на УСН, за налоговый период составили 3300 тыс. руб. Помимо этого организация приобрела основные средства на сумму 850 тыс. руб., из них ввела в эксплуатацию в налоговом периоде основные средства на сумму 620 тыс. руб. Какую сумму организация спишет на затраты, уменьшающие налоговую базу?
Пример 3. Организация, перешедшая на УСН, за налоговый период ввела в эксплуатацию основные средства, приобретенные до перехода на УСН, на сумму 850 млн. руб., в том числе со сроком полезного использования до 3-х лет включительно – на сумму 250 тыс. руб.; со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет – на сумму 600 тыс. руб. НА какую сумму организация может уменьшить налоговую базу?
Рекомендуемые задачи по дисциплине
-
Задача №825 (расчет НДС)
В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....
-
Задача №530 (расчет акциза)
Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...
-
Задача №4371 (расчет налога на прибыль)
Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...
-
Задача №616 (расчет налога на имущество)
В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...
-
Задача №1071 (расчет транспортного налога)
На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В...
Решение:
Пример 1. Поскольку размер выручки за минусом НДС меньше 45 млн. руб., организация имела право перейти на УСН с 2010 г.
Пример 2. В указанном налоговом периоде организация спишет на затраты, уменьшающие налоговую базу на 3920 (3300 + 620) тыс. руб.
Пример 3. В этом случае в течение налогового периода налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на 250 тыс. руб. за счет списания стоимости оборудования со сроком полезного использования до 3-х лет и на 300 тыс. руб. – за счет списания в первый год применения УСН 50% стоимости оборудования со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет.
Обновить
Решение задачи
Решение задачи
По состоянию на 1 октября отчетного года его показатели:
1. Первоначальная стоимость основных средств – 160 млн. руб.
2. Начислена амортизация основных средств – 70 млн. руб.
3. Численность работников – 55 человек.
4. Доход за 9 месяцев – 36 500 тыс. руб.
Определите имеет ли право ООО «Прогресс» перейти на упрощенную систему налогообложения.
1) согласно п. 2 ст. 346.12 НК РФ, доходы за 9 месяцев не должны превышать 112,5 млн. руб. Фактические доходы составляли 36,5 млн. руб., что меньше предельной суммы. Следовательно, данное условие соблюдается;
2) средняя численность работников не должна быть более, чем 100 чел. Фактическая численность – 55 чел., что ниже предела. Следовательно, данное условие соблюдается;
3) лимит остаточной стоимости основных средств по бухгалтерии не должен быть более 150 млн. руб. Фактическая остаточная стоимость (разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации) равна 90 млн. руб. (160-70), что меньше предела. Следовательно, данное условие соблюдается.
Таким образом, ООО «Прогресс» имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения.
За год в организации начисляется заработной платы и других выплат, облагаемых взносами в социальные фонды, 2456700+501 = 2457201 руб. При этом ни у одного работника сумма начислений не превышает 415000 руб. Определить сумму взносов в социальные фонды по условиям 2010, 2011 и последующих годов. Определить, на сколько уменьшится сумма единого налога за счет взносов в социальные фонды. Расчет сделать для обоих вариантов объекта налогообложения. Годовая выручка от предпринимательской деятельности 5000000+501=5000501 руб. Ставка единого налога по первому варианту 6% от дохода, по второму варианту 15% от дохода за вычетом расходов.
Решение задачи
Решение задачи
Определите, кем и по каким нормативам будут распределены доходы по уровням бюджетной системы РФ и государственным внебюджетным фондом.
Определите сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет.
Н=(Д-Р)*Сн/100=(60000-40000)*15/100=3000 руб.
По итогам отчетного периода сумма начисленного квартального авансового платежа составила 7500 руб. За этот период сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 4 тыс. руб., сумма выплаченных работником пособий по временной нетрудоспособности – 1200 руб.
Определите сумму авансового платежа по единому налогу при УСН, подлежащей уплате в бюджет.
Итак, сумма начисленного авансового платежа = 7500 руб.
Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж не может быть больше суммы, равной:
7500*50/100=3750 руб.
Следовательно, уменьшить авансовый платеж на общую сумму страховых взносов и выплаченных пособий (4000+1200=5200 руб.) не получится.
Таким образом, сумма авансового платежа по единому налогу при УСН, подлежащей уплате в бюджет, составляет:
Н=7500-3750=3750 руб.