Задачи по налогообложению

Задача №701 (уплата ЕСХН)

Ситуация 1. Выручка от реализации ООО «Колос» в 2008 г. составила 6,5 млн. руб., в том числе:

  • от реализации выращенных зерновых культур – 3,2 млн. руб.;
  • от реализации выращенной в искусственном водоеме рыбы – 1,5 млн. руб.;
  • от реализации сувенирной продукции – 1,5 млн. руб.;
  • от реализации рекламных буклетов – 0,3 млн. руб.

Является ли организация сельскохозяйственным производителем, имеющим право на работу в условиях уплаты ЕСХН?

Ситуация 2. Имела ли право перейти на уплату ЕСХН с 2008 г. организация, работавшая на общем режиме налогообложения и подавшая в налоговый орган заявление 25 декабря 2007 г.?

Ситуация 3. Плательщик ЕСХН в первом полугодии 2009 г. получил доход от продажи выращенной сельскохозяйственной продукции – 3,2 млн. руб., доход от сдачи имущества в аренду (тракторов) – 1 млн. руб., предоплату в счет поставки семян – 1 млн. руб.

Какие доходы включаются в налоговую базу при расчете ЕСХН?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....

  • Задача №530 (расчет акциза)

    Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...

  • Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

    Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

    В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...

  • Задача №1071 (расчет транспортного налога)

    На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В...

Решение:

Ситуация 1. Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и выращенной рыбы составляет 4,7 млн. руб., или 72,3% общей величины выручки налогоплательщика, поэтому организацию можно считать сельскохозяйственным товаропроизводителем и она имеет право на работу в условиях уплаты ЕСХН.

Ситуация 2. Организация не имела права перейти на уплату ЕСХН, так как срок подачи заявления ограничивается 20 декабря года, предшествовавшего переходу.

Ситуация 3. Поскольку плательщики ЕСХН используют кассовый метод определения доходов и расходов, то в налоговую базу включаются все виды доходов.

Обновить  

 
# Задача №8302 (расчет ЕСХН)Администратор 16.07.2020 20:05
По итогам I полугодия текущего года доходы ООО «Раздолье» составили 1 600 тыс. руб., расходы 1 500 тыс. руб.
Определите налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу и исчислите сумму налога к уплате в бюджет за I полугодие текущего года.
 
 
# Решение задачи №8302Администратор 16.07.2020 20:05
Согласно ст. 346.4 НК РФ налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу представляет собой доходы (Д), уменьшенные на величину произведенных расходов (Р):
НБ=Д-Р=1600-1500=100 тыс. руб.
Ставка единого сельскохозяйственного налога составляет 6%. Следовательно, сумма налога к уплате в бюджет за I полугодие текущего года составляет:
Н=100*6/100=6 тыс. руб.
 
 
# Задача №1535 (анализ возможности изменения системы налогообложения)Администратор 17.10.2016 11:18
По итогам 9 месяцев 2009 года организацией – сельскохозяйственным производителем получено доходов от реализации товаров в сумме 3 700 000 руб., в том числе доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства – 3 200 000 руб. и доходов от реализации покупных товаров – 500 000 руб.
Имеет ли право данная организация перейти на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
 
 
# Решение задачи №1535Администратор 17.07.2020 10:54
Согласно ст. 346.2 Налогового кодекса РФ на уплату единого сельскохозяйственного налога вправе перейти, в частности, сельскохозяйственные товаропроизводители, если по итогам работы за календарный год, предшествующий календарному году, в котором организация или индивидуальный предприниматель подает заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.
Доходы от реализации товаров составили 3 700 000 руб., в том числе доходы от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства составили 3 200 000 руб. Следовательно, доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции составляет:
Д=3200000/3700000=0,865 (86,5%).
Доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции больше 70%, следовательно, данная организация имеет право перейти на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.