Задачи по налогообложению. Часть 33 (налог на прибыль)

Задача №691 (расчет доходов налогоплательщика на отчетный период)

Налогоплательщик, применяющий метод начисления, в отчетном налоговом периоде:

  • реализовал продукцию собственного производства на сумму 1 млн. руб., но деньги на его счет должны поступить по условиям договора только в следующем налоговом периоде;
  • получил плату за предоставленные услуги в размере 2 млн. руб., но акт сдачи-приемки услуг не подписал.

Какая сумма должна быть включена в доход налогоплательщика за налоговый период?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

В доход налогоплательщика за налоговый период включается только 1 млн. руб., поскольку оплата предоставленных услуг в соответствии с законодательством реализацией не является.

Обновить  

 
# Задача №9067 (расчет налога на прибыль)Администратор 21.08.2021 23:47
Предприятие по итогам года имеет следующие показатели:
выручка от реализации товаров (с НДС) – 7 820 000 рублей;
материальные затраты – 2 800 000 рублей;
фонд оплаты труда – 1 000 000 рублей;
уплачены пени и штраф за несвоевременную уплату транспортного налога – 30 000 рублей;
уплачено фирме за обслуживание справочно-правовой системы – 18 000 рублей.
На балансе числится здание с 1.01 стоимостью 900 000 рублей со сроком полезного использования 22 года и оборудование с 1.10 стоимостью 109 000 рублей со сроком полезного использования 4 года.
В течение года были получены дивиденды от иностранной организации в сумме 31 000 рублей.
Определите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8994 (расчет налога на прибыль)Администратор 21.08.2021 21:24
В 2018 г. фирма за реализованную продукцию получила от покупателей 4 720 тыс. руб. (с НДС). Производственные затраты на изготовление продукции составили 3 200 тыс. руб. Сверхнормативные командировочные расходы (сверхнормативная оплата суточных) равны 25 тыс. руб.
Кроме того, фирма продала 2 объекта основных средств:
1) холодильное оборудование (25 сентября) за 177 тыс. руб. (с НДС). Его первоначальная стоимость – 200 тыс. руб. Начисленная амортизация за 3 года эксплуатации – 60 тыс. руб. Нормативный срок службы – 10 лет.;
2) персональный компьютер (14 ноября) за 18,88 тыс. руб. (с НДС). Его первоначальная стоимость – 30 тыс. руб. Начисленная амортизация за 2 года эксплуатации – 12 тыс. руб. Нормативный срок службы – 5 лет.
Рассчитать налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль и сумму налога к уплате федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8747 (расчет налога на прибыль)Администратор 21.08.2021 15:36
Выручка розничного магазина «СтройМастер» за первый квартал года составила 1 180 тыс. руб., в том числе НДС – 90 тыс. руб. Покупная стоимость проданных товаров – 354 тыс. руб., включая НДС по ставке 18%. По депозитному счету банком начислены проценты – 14 тыс. руб.
Расходы по продажам составили:
- аренда помещения – 70,8 тыс. руб., включая НДС;
- транспортные услуги – 30 тыс. руб. без НДС;
- коммунальные услуги – 17,7 тыс. руб. по ценам с НДС;
- начислена заработная плата – 400 тыс. руб.;
- произведены начисления во внебюджетные государственные фонды (исчислить самостоятельно);
- оплачен штраф поставщикам – 12 тыс. руб. без учета НДС;
- уплачены пени по налогам – 6 тыс. руб.;
- оплачены услуги банка по договору банковского счета – 2 тыс. руб.
Исчислите налог на прибыль организации за первый квартал.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8604 (расчет налога на прибыль)Администратор 21.08.2021 11:37
Российской организацией ООО «Меркурий» в I квартале получены доходы от реализации продукции 6 280 000 руб. (без НДС).
Внереализационные доходы:
- проценты по банковскому депозиту – 150 000 руб.
- от сдачи имущества в аренду – 172 000 руб. (без НДС).
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам – 4 530 000 руб.
Косвенные расходы без учета расходов на капитальные вложения в размере 30% от первоначальной стоимости – 1 200 000 руб., в том числе налоги и сборы – 200 000 руб.
В январе ООО «Меркурий» было приобретено основное средство – обрабатывающий станок. Его первоначальная стоимость, включая расходы по доставке, составили 196 000 руб. (без НДС). В феврале станок был введен в эксплуатацию. Согласно учетной политике 30% от первоначальной стоимости затрат на капитальные вложения были отнесены на расходы. Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования станка – 6 лет.
1 марта ООО «Меркурий» по договору цессии реализовало за 1 205 000 руб. право требования к ООО «Прома», которое является дебитором ООО «Меркурий» за отгруженный товар. Сумма дебиторской задолженности ООО «Прома» составляет 1 400 000 руб. Срок платежа по договору купли-продажи товара – 18 февраля. Ключевая ставка (условно) ЦБ РФ – 7,75% годовых.
ООО «Меркурий» был получен доход по государственным ценным бумагам в сумме 135 000 руб.
Доходы и расходы определяются методом начисления.
Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Меркурий» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8375 (расчет налога на прибыль)Администратор 20.08.2021 16:57
Организация уплачивала в 4-м квартале текущего года налог на прибыль ежемесячно в сумме 3 800 руб. Фактически полученная прибыль организации в 1 квартале следующего года составила 65 000 руб. В соответствии с учетной политикой организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль по результатам предыдущего квартала.
Определить:
1. Сумму налога на прибыль, уплаченную организацией за 4 квартал текущего года, с распределением по бюджетам.
2. Суммы ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль, уплаченные организацией в течение 1 квартала следующего года с распределением по бюджетам. Сроки уплаты налога.
3. Сумму налога на прибыль, уплаченную организацией за 1 квартал следующего года с распределением по бюджетам. Сроки уплаты налога.
4. Суммы ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль, уплаченные организацией в течение 2 квартала следующего года с распределением по бюджетам. Сроки уплаты налога.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7123 (расчет налога на прибыль)Администратор 06.07.2020 12:40
Исчислите налог на прибыль по данным о хозяйственных результатах организации, исходя из следующих данных:
- выручка от реализации товаров – 5 000 тыс. руб. (в т.ч. НДС 20%);
- положительная курсовая разница – 150 тыс. руб.;
- издержки обращения – 30 тыс. руб.;
- дивиденды, полученные по ценным бумагам от российской организации – 25 тыс. руб.;
- представительские расходы – 100 тыс. руб.;
- расходы на оплату труда – 380 тыс. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3666 (распределение расходов по налоговым периодам)Администратор 17.02.2017 11:16
В сентябре организация зарегистрирована. В октябре начался ремонт производственного помещения, взятого в аренду. Сумма арендной платы с октября – 25000 руб. ежемесячно. В ноябре были подписаны договоры с покупателями и поставщиками. В декабре подписан акт приемки отремонтированного помещения на сумму 125000 руб. Прямые расходы декабря по производству продукции – 240000 руб., косвенные – 140000 руб.
Распределить расходы по налоговым периодам (расходы даны без НДС).
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3245 (определение налоговой базы по налогу на прибыль)Администратор 02.01.2017 12:45
Определите налоговую базу по налогу на прибыль организации за 4 кв. 2014 г., если:
1) выручка от реализации продукции собственного производства составила 4600 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18%);
2) от реализации покупных товаров получен убыток в сумме 200 тыс. руб.;
3) материальные расходы составили 600 тыс. руб. (в т.ч. НДС), из них возвратные отходы – 50 тыс. руб.;
4) расходы на оплату труда (вместе со страховыми взносами) – 450 тыс. руб.;
5) сумма начисленной амортизации за 4 кв. 2014 г. составила 100 тыс. руб.
6) судебные издержки – 20 тыс. руб.
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3244 (определение дохода организации)Администратор 02.01.2017 12:45
Организация заключила договор на оказание консультационных услуг на период с 20.04.2014 г. по 12.08.2014 г. с предоставлением заказчику ежемесячного отчета об исполнении принятых обязательств, выплата вознаграждения предусматривается по окончании срока действия договора в размере 1 600 000 руб. (в т.ч. НДС).
Определите сумму дохода организации по данному договору для целей исчисления налога на прибыль организаций за 2 квартал 2014 г., если в учетной политике организации определен:
1) кассовый метод признания доходов и расходов;
2) метод начислений.
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи