Задачи по налогообложению

Задача №690 (расчет расходов, учитываемых при налогообложении прибыли)

Налогоплательщик осуществил представительские расходы, связанные с проведением заседания совета директоров, в размере 9 млн. руб. Фонд оплаты труда за налоговый период составил 100 млн. руб.

В соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ представительские расходы относятся к прочим расходам на производство и реализацию, но их размер нормируется и не может превышать 6% фонда оплаты труда налогоплательщика.

Какую сумму можно списать на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли?

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

На расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, можно списать только 6 (100*6/100) млн. руб. из фактически понесенных расходов в сумме 9 млн. руб.

Обновить  

 
# Задача №3981 (расчет налога на прибыль)Администратор 16.07.2017 18:59
Для исчисления налога на прибыль организация имеет за первый квартал текущего года данные, приведенные в таблице:

Требуется исчислить налог на прибыль за первый квартал текущего года и авансовые платежи налога по срокам уплаты на второй квартал.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №3773 (расчет расходов на компенсацию)Администратор 08.03.2017 17:42
Приказом руководителя ООО «Астра» установлено, что компенсацию за использование автомобиля в служебных целях получают следующие лица:
1. Начальник отдела сбыта Мальцев А.С. – компенсация в размере 2550 руб. за использование автомобиля BMW, объем двигателя которого по паспорту ТС составляет 2800 куб. см.
2. Экспедитор Каримов В.П. – компенсация в размере 1150 руб. за использование ВАЗ 21061 с объемом двигателя 1500 куб. см.
3. Курьер Иванов А.А. – компенсация в размере 500 руб. за использование мотоцикла «ИЖ», объем двигателя, которого составляет 356 куб. см.
Требуется рассчитать расходы по компенсации за использование личных автотранспортны х средств в служебных целях, учитываемых в целях налогообложения прибыли.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3773Администратор 27.04.2017 09:41
Ответить
 
 
# Задача №3772 (расчет норматива отнесения расходов по договору медицинского страхования на расходы)Администратор 08.03.2017 17:42
ООО «УКП» застраховало своих работников по договору медицинского страхования сроком с 17 марта 2003 года до 17 марта 2004 года. Страховая сумма уплачена единовременным платежом в размере 45 500 руб. 17 марта 2003 года. За период март 2003 – март 2004 года ФОТ составил 287 500 руб.
Требуется рассчитать норматив отнесения расходов по договору медицинского страхования на расходы, уменьшающие налогооблагаему ю прибыль за каждый месяц действия договора.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3772Администратор 28.07.2017 19:10 Ответить
 
 
# Задача №3739 (расчет налога на прибыль)Администратор 22.02.2017 19:28
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на прибыль за февраль.
Доходы организации за отчетный месяц:
- выручка от реализации продукции собственного производства 2190276 (в т.ч. НДС);
- платежи за сдачу имущества в аренду 18000 (в т.ч. НДС);
- безвозмездно полученный компьютер по рыночной стоимости 46000 руб. (в т.ч. НДС);
- ценные бумаги в счет взноса в уставный капитал 50000 руб.;
- проценты по предоставленным займам 21000 руб.
Расходы организации за отчетный месяц:
1. Данные о поступлении материалов на склад: I партия- 100 кг по 4000 руб./кг; II партия – 100 кг по 4200 руб./кг; III партия – 50 кг по 4500 руб./кг. За отчетный период списано в производство 210 кг материалов (по методу ЛИФО).
2. Начислена заработная плата работникам по всем основаниям в сумме 320000 руб.
В текущем году администрация внесла взносы по добровольному личному страхованию работников в сумме 100000 руб. Сумма взносов по долгосрочному страхованию жизни на срок 7 лет составила 70000 руб. (в текущем году произведен единовременный платеж).
3. Амортизация. Первоначальная стоимость оборудования 100000 руб. Срок полезного использования 8 лет. Объект введен в эксплуатацию в январе текущего года (применяется линейный метод начисления амортизации).
4. Прочие расходы.
*Командировочные. Согласно приказу директора предприятия работник основного производства направлен в командировку с 17.02 по 25.02. По ее окончании предоставлен авансовый отчет о произведенных расходах: авиабилеты на сумму 9560 руб. (в т.ч. НДС), счет гостиницы за проживание 8970 руб. (в т.ч. НДС).
*Расходы на подготовку и переподготовку кадров. Штатные работники предприятия Иванов В.Д. и Петров А.С. с февраля по июнь включительно обучались на курсах делового английского языка в соответствии с договором образовательног о учреждения, имеющего лицензию на образовательную деятельность. Стоимость обучения составила по 15000 руб. (в т.ч. НДС). Согласно должностной инструкции Иванов В.Д. возглавляет производственны й отдел организации, Петров А.С – занимается подготовкой внешнеторговых контрактов в отделе сбыта.
*Расходы на рекламу. В период с 10.02 по 25.02. предприятие осуществляло размещение наружной рекламы собственной продукции на рекламных щитах. Работы выполняла подрядная организация. По акту выполненных работ их стоимость составила 21500 руб. (в т.ч. НДС). В феврале организация приобрела призы для участников рекламной акции на сумму 13800 руб. (в т.ч. НДС).
*Представительские расходы. В феврале проведены переговоры с деловыми партнерами с целью расширения сотрудничества. Во время представительск их мероприятий были произведены следующие затраты (без НДС): затраты на официальный прием (завтрак, обед) – 12000 руб., услуги переводчика – 8300 руб., доставка транспортом участников переговоров к месту их проведения и обратно – 600 руб., билеты в театр – 2000 руб., доставка транспортом в театр и обратно – 400 руб., буфетное обслуживание в театре – 2500 руб.
*Расходы на НИОКР. Организация заключила договор на проведение НИОКР по разработке нового вида сырья. 20.01. организация приняла от НИИ акт о выполнении НИОКР на сумму 100000 руб., по которому они не дали положительного результата и не могут быть использованы в производстве.
*Убытки от реализации имущества. В феврале организация реализовала копировальную технику за 24000 руб. (в т.ч. НДС). Остаточная стоимость объекта – 27000 руб., срок его полезного использования завершается в августе будущего года. Кроме того, организация понесла расходы по транспортировке аппарата к получателю в размере 1560 руб. (в т.ч. НДС).
5. Проценты по долговым обязательствам. 1 февраля организация получила заем в размере 100000 руб. сроком на 90 дней с выплатой процентов в размере 16% годовых.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагменты решения задачи №3739Администратор 17.05.2017 19:42

Ответить
 
 
# Задача №3738 (расчет налога на прибыль)Администратор 22.02.2017 19:28
Выручка организации за месяц составила 500000 руб. (в т.ч. НДС). Арендная плата, полученная от сдачи имущества в аренду – 78000 руб. (в т.ч. НДС). Расходы организации за месяц:
- материальные 1000 кг, приобретены за 115 руб./кг (в т.ч. НДС);
- расходы на оплату труда 75000 руб.;
- амортизация – первоначальная стоимость основного средства 100000 руб., срок его полезного использования – 10 лет;
- прочие расходы – 30000 руб.
Сумма процентов по полученному займу составила 7500 руб.
Рассчитать сумму авансового платежа налога на прибыль за месяц.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3738Администратор 26.07.2017 19:25 Ответить
 
 
# Задача №3737 (расчет налога на прибыль)Администратор 22.02.2017 19:27
Предприятие произвело в отчетном периоде 1000 т продукции, из них было реализовано 950 т по цене 1600 руб. (в т.ч. НДС) и 10 т по цене 2100 руб. (в т.ч. НДС). Расходы организации составили 700000 руб. Внереализационн ые доходы, в виде процентов по предоставленным займам, составили 10000 руб.
Определить сумму налога на прибыль.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3737Администратор 16.06.2017 21:18
Ответить
 
 
# Задача №3720 (расчет прибыли, подлежащей налогообложению )Администратор 21.02.2017 20:15
В бухгалтерском учете организации «Техкомпект» отражена:
- выручка от продажи товаров в сумме 413000 руб., в том числе НДС 18%;
- себестоимость (покупная цена) проданных товаров в сумме 320000 руб.;
- расходы на продажу товаров в сумме 40000 руб.
Указанные бухгалтерские данные в полной мере соответствуют доходам и расхода, связанным с производством и реализацией в целях налогообложения прибыли.
В данном отчетном периоде согласно нормативным актам было произведено списание кредиторской задолженности по платежам в Пенсионный фонд России в размере 50000 руб.
Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3720Администратор 16.06.2017 09:16
Ответить
 
 
# Задача №3714 (расчет налога на прибыль)Администратор 21.02.2017 20:07
Исходные данные:
по итогам I квартала: доходы - 600 000 тыс. руб., расходы – 350 000 тыс. руб.
по итогам II квартала: доходы - 100 000 тыс. руб., расходы – 500 000 тыс. руб.
по итогам III кварт.: доходы - 610 000 тыс. руб., расходы – 380 000 тыс. руб.
по итогам IV кварт.: доходы - 820 000 тыс. руб., расходы – 300 000 тыс. руб.
Дополнительное задание: написать классификацию доходов и расходов (в т.ч. по видам расходов на производство и реализацию) – привести 2 примера по каждой группе.
Для решения задач необходимо:
1. Внимательно прочитать задание.
2. Определить, в соответствии, с какими законодательным и документами производится исчисление налога (его элементов), предложенного в задаче (соответствующа я глава Налогового кодекса РФ, Федеральный закон, Региональный закон, Решение Городской думы и т.п.).
3. Решить, какие нормативные документы и методические указания (рекомендации) необходимы, либо желательны, для решения поставленной задачи.
4. Определить, в соответствии, с какими статьями законодательных документов рассчитываются те или иные элементы налогообложения (исходя из условий задачи).
5. Внимательно изучить соответствующие законодательные акты, разделы методических указаний (рекомендаций) и сопоставить их с условиями задачи.
6. Рассчитать, в соответствии с заданием, необходимые элементы налогообложения:
1) Перечислить объекты налогообложения в соответствии с условием задачи
2) Рассчитать сумму налоговой базы (отдельно по каждому объекту)
3) Исчислить сумму налога за налоговый (расчетный) период
4) Рассчитать сумму налогового вычета (при его наличии)
5) Определить сумму налога к уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период
6) Выполнить дополнительное задание, если оно указано в условии задачи
При решении задач следует выделять выполнение каждого задания и сопровождать краткими, исчерпывающими пояснениями, комментариями и ссылками на соответствующие статьи (пункты) законодательно- нормативных актов.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагменты решения задачи №3714Администратор 23.03.2017 20:23

Ответить
 
 
# Задача №3612 (расчет налога на прибыль)Администратор 28.01.2017 18:43
Составить расчеты по налогу на прибыль.
1. Поступила выручка от реализации продукции (товара) с учетом НДС, руб. – 980 000 руб. (обувь).
2. Предприятие оплатило поставщику за продукцию (товар), в т.ч. НДС – 960 000 руб. (обувь).
3. Прочие расходы, связанные с реализацией продукции (товара), без НДС – 35 000 руб.
4. Перечислен в бюджет авансовый платеж – 10 000 руб.
Определить:
1. Выручку без НДС.
2. Расходы, вязанные с реализацией.
3. Прибыль (налоговая база).
4. Налог на прибыль.
5. Сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3612Администратор 19.06.2017 21:22
Ответить
 
 
# Задача №3396 (расчет налога на прибыль)Администратор 04.01.2017 16:29
На основе данных определить налоговую базу и сумму налога на прибыль, если:
1. Товарооборот с НДС 18% – 2 400 тыс. руб.
2. Покупная стоимость – 1 033,9 тыс. руб.
3. Расходы, связанные с оплатой труда – 725 тыс. руб.
4. Расходы на ремонт основных средств – 26 тыс. руб.
5. Командировочные – 165 дней, согласно коллективного договора суточные установлены 800 рублей.
6. Прочие расходы, связанные с реализацией – 18 тыс. руб.
7. Внереализационн ые доходы – 132 тыс. руб.
8. Внереализационн ые расходы – 25,5 тыс. руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3396Администратор 26.07.2017 13:53 Ответить
 
 
# Задача №2967 (расчет налога на прибыль)Администратор 15.12.2016 21:02
По итогам финансово-хозяй ственной деятельности за текущий год ОАО «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС):
- доходы от реализации товаров= 39 млн. руб.;
- доходы от оказания транспортных услуг= 27 млн. руб.;
- доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров = 1,4 млн. руб.;
- сумма полученной финансовой помощи от учредителя= 570 тыс. руб.;
- доходы от сдачи имущества в аренду= 2,1 млн. руб.;
- доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-материа льных ценностей, выявленных в результате инвентаризации = 320 тыс. руб.;
- материальные расходы= 11 млн. руб.;
- расходы на оплату труда пяти работников = 900 тыс. руб.;
- расходы на канцелярские товары= 95 тыс. руб.;
- расходы на юридические услуги= 450 тыс. руб.;
- представительск ие расходы в соответствии со сметой= 90 тыс. руб.;
- стоимость оказанных и оплаченных услуг по подбору персонала консалтинговой компанией= 300 тыс. руб.;
- расходы на проведение обязательного аудита= 200 тыс. руб.;
- расходы на сертификацию продукции и услуг= 100 тыс. руб.;
- расходы по приобретению амортизируемого имущества= 120 тыс. руб.;
- пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС= 60 тыс. руб.;
- оплачены счета за электроэнергию в соответствии с подтверждающими документами= 5 млн. руб.;
- оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бухгалтерского учета, документы, подтверждающие расходы, отсутствуют = 25 тыс. руб.;
- оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора= 1,3 млн. руб.
Определить сумму налога на прибыль ОАО «Альфа» за налоговый период.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагменты решения задачи №2967Администратор 14.04.2017 16:54

Ответить
 
 
# Задача №2577 (расчет представительск их расходов)Администратор 21.11.2016 15:13
При проведении официального приема организация израсходовала:
1. На официальный завтрак – 29 000 руб.
2. На оплату услуг переводчика – 15 000 руб.
3. На транспортное обслуживание – 10 000 руб.
4. На экскурсионную программу – 18 000 руб.
При этом фонд оплаты труда в организации составляет 1 200 000 рублей.
Требуется: Рассчитать общую сумму представительск их расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организации.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №2577Администратор 24.07.2017 15:06 Ответить
 
 
# Задача №1815 (расчет налога на прибыль)Администратор 21.10.2016 10:58
Исчислите налог на прибыль, если:
1) пеня, полученная по хозяйственному договору, – 300 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 20%;
2) положительная курсовая разница – 150 тыс. руб.;
3) товарооборот розничный – 360 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 20%;
4) закупочная стоимость реализованного в розницу товара – 180 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 20%;
5) выручка от реализации основных средств – 720 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 20%,
6) износ реализованных основных средств – 210 тыс. руб.,
7) первоначальная стоимость – 540 тыс. руб.;
8) издержки обращения – 30 тыс. руб.
Заполните отчет о прибылях и убытках форма № 2.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1815Администратор 18.07.2017 21:06 Ответить
 
 
# Задача №1528 (перенос убытка на следующий период)Администратор 17.10.2016 10:12
По итогам 2008 года организация получила убыток 300 000 руб. Организация приняла решение перенести его на будущее. В 2009 году облагаемая прибыль составила 700 000 руб. Рассчитать перенос убытка 2008 года.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1528Администратор 14.07.2017 14:22 Ответить
 
 
# Задача №1527 (расчет налогооблагаемо й прибыли)Администратор 17.10.2016 10:11
Определить облагаемую прибыль за 1 квартал при методе начисления, при кассовом методе.
За 1 квартал получены следующие доходы:
1. Выручка от реализации продукции 830 тыс. руб. без НДС поступила на расчетный счет.
2. 15 марта отгружена, но не оплачена покупателями продукция на 306 тыс. руб. без НДС.
3. 30 марта арендатору выставлен счет за арендуемое имущество на 15 тыс. руб. без НДС оплата, которой произведена в апреле.
4. Зачислены на расчетный счет дивиденды от долевого участия других организаций 23 тыс. руб.
Расходы за 1 квартал составили:
1. Переданы в течении квартала сырье в производство на 650 тыс. руб. Поставщики за сырье перечислили 590 тыс. руб. без НДС.
2. Начислена заработная плата за квартал 180 тыс. руб. из кассы выплачено 135 тыс. руб.
3. Начислена амортизация основных средств 4000 руб.
4. Начислены налоги за 1 квартал 36 тыс. руб. Перечислено в бюджет 32 тыс. руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1527Администратор 14.07.2017 14:20 Ответить
 
 
# Задача №1525 (расчет налога на прибыль)Администратор 16.10.2016 21:38
Определить облагаемую прибыль, сумму налога на прибыль.
В промышленном предприятии за первый квартал получена выручка от реализации продукции 761700 руб. в т.ч. акциз 71400 руб., НДС – 10%. Себестоимость реализованной продукции 498900 руб. Выручка от реализации основных средств 61400 руб. в т.ч. НДС. Остаточная стоимость основных средств – 49300 руб. Доходы от сдачи в аренду – 9000 руб. Расходы на содержание переданного в аренду имущества – 2700 руб. Дивиденды по акциям, полученные от российских организаций, – 15000 руб. Налог на имущество предприятия – 1860 руб. Авансовые платежи налога составили: в федеральный бюджет 4550 руб., в бюджет субъектов РФ – 12250 руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1525Администратор 14.07.2017 14:19 Ответить
 
Rambler's Top100