Задачи по налогообложению. Часть 42 (создание резерва)

Задача №686 (формирование резерва по сомнительным долгам)

Выручка от реализации налогоплательщика за налоговый период составляет 100 млн. руб.

Налогоплательщик имеет задолженности со сроком возникновения более 90 дней в размере 10 млн. руб. и со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 20 млн. руб.

В каком размере налогоплательщик может сформировать резерв по сомнительным долгам и какую сумму он может отнести на расходы?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

Согласно правилам налогоплательщик может сформировать резерв в 20 млн. руб., но в расходы может быть принято только 10 млн. руб., поскольку остальные средства превышают 10% выручки налогоплательщика.

Обновить  

 
# Задача №5903 (формирование резерва по сомнительным долгам)Администратор 14.07.2018 17:31
В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения организация, определяющая доходы по методу начисления, формирует резерв по сомнительным долгам. По результатам проведенной на конец отчетного периода инвентаризации дебиторской задолженности выявилось, что сомнительная задолженность за реализованные товары сроком возникновения свыше 90 дней составила 200 тыс. руб., сроком возникновения от 45 до 90 дней – 400 тыс. руб., сроком возникновения менее 45 дней – 50 тыс. руб.
Какую сумму отчислений в указанный резерв организация может включить в состав внереализационных расходов для целей налогообложения в данном отчетном периоде, если выручка от реализации товаров за данный отчетный период составила 4,2 млн. руб.?
 
 
# Решение задачи №5903Администратор 14.07.2018 18:41
Согласно ст. 266 НК РФ, сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:
1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва.
На основании приведенных норм осуществляем расчет резерва:
200*100/100+400*50/100=400 тыс. руб.
При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10 процентов от выручки за указанный налоговый период, т.е. сумма резерва не должна превышать:
4200*10/100=420 тыс. руб.
Таким образом, организация может включить в состав внереализационных расходов для целей налогообложения в данном отчетном периоде сумму отчислений, равную 400 тыс. руб.]
 
 
# Задача №5380 (расчет размера резерва по ссуде)Администратор 08.10.2017 22:46
Известны следующие данные о клиентах банка:
1) компания «А» имеет хорошее финансовое положение и среднее качество обслуживания долга, задолженность 150 млн. руб.
2) компания «Б» имеет хорошее финансовое положение и неудовлетворительное качество обслуживания долга 100 млн. руб.
Политика резервирования банка – максимальная.
Требуется:
а) определить категорию качества ссуды;
б) начислить размер резерва по ссудам.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5014 (формирование резерва сомнительных долгов)Администратор 14.08.2017 19:38
Исходные данные:
1. По результатам инвентаризации долговых обязательств, выявлено, что имеются дебиторская задолженность, которая соответствует данным бухгалтерского учета:
а) задолженность покупателя «А» – 200 тыс. руб.; срок возникновения 30 октября прошлого года;
б) задолженность покупателя «Б» – 800 тыс. руб.; срок возникновения 15 декабря прошлого года;
в) задолженность покупателя «В» – 300 тыс. руб.; срок возникновения 14 августа прошлого года;
г) задолженность покупателя «Г» – 180 тыс. руб.; срок возникновения 5 апреля прошлого года.
2. Выручка от продажи товаров, работ, услуг на предстоящий год составит 5000 тыс. руб. Сумма резерва, не использованного в прошлом году, составила 10 тыс. руб.
3. Задание выполнить в таблице.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3667 (расчет резерва по сомнительным долгам)Администратор 17.02.2017 11:17
Выручка от реализации продукции за 1-е полугодие 2011 г. – 12000 тыс. руб.
На 30 июня в составе дебиторской задолженности числится:
- с 20 февраля ООО «Альфа» – 340000 руб.;
- с 14 марта ООО «Ивонна» – 670000 руб.;
- с 20 июня АО « Зенит» – 870000 руб.
Вся задолженность связана с поставкой продукции. Определить сумму резерва по сомнительным долгам. (Все суммы показаны с НДС по ставке 18%.)
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3028 (создание резерва сомнительной дебиторской задолженности)Администратор 17.12.2016 20:42
Согласно учетным данным организации «А» остаток по счету «Дебиторская задолженность по основной деятельности» на 30 июня 2008 года составил 32 589 тыс. руб. Распределение задолженности по срокам возникновения:

Организация использует метод старения счетов для начисления резерва по сомнительной дебиторской задолженности. История погашения дебиторской задолженности в течение последних трех лет показывает, что задолженность со сроком возникновения:
до месяца погашается на 99%;
от месяца до двух – на 98%;
от двух до четырех месяцев – на 95%;
от четырех до семи месяцев – на 90%;
от семи до десяти месяцев – на 50%.
Более старая задолженность, как правило, вообще не погашается.
Согласно учетной политике компании эти данные используются для начисления общего резерва по сомнительной дебиторской задолженности при составлении отчетности за 2007 год и в течение 2008 года.
У организации имеются данные, что задолженность дебитора «Б» за май 2008 года на сумму 1320 тыс. руб. и за апрель 2008 года на 500 тыс. руб., вероятно, не будет погашена, так как дебитор «Б» испытывает серьезные финансовые трудности. Кроме того, известно, что в отношении высшего руководства и собственников дебитора «В» начато уголовное дело по фактам мошенничества, и он временно прекратил выплаты по счетам. Задолженность дебитора «В» перед организацией «А» за январь 2008 года составляет 827 тыс. руб., за ноябрь 2007 года – 500 тыс. руб.
Остаток по счету «Резерв по сомнительной дебиторской задолженности» на 1 июня 2008 года составил 2000 тыс. руб. В течение июня задолженность на сумму 1115 тыс. руб. была списана против ранее созданного резерва. Иных операций по счету резерва в июне не осуществлялось.
Требуется заполнить таблицу и определить:
1. Остаток по счету «Резерв по сомнительной дебиторской задолженности» на 30 июня 2008 года.
2. Оборот по кредиту счета «Резерв по сомнительной дебиторской задолженности» за июнь 2008 года и написать необходимую проводку по начислению резерва.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи