Задачи по налогообложению
Задача №681 (расчет налоговой базы по НДФЛ)
1. Организация выдала работнику беспроцентный кредит в сумме 100000 руб. на срок 90 дней. Ставка рефинансирования на момент выдачи кредита была 13% годовых; 3/4 ставки рефинансирования составили 9,75%. Какова в этом случае налоговая база?
2. Организация, производящая холодильники, продала своему сотруднику холодильник по цене 5000 руб. Обычно эти холодильники реализуются по цене 10000 руб. Какая сумма включается в налоговую базу?
3. Организация, производящая мебель, выдала сотруднику в счет оплаты труда кровать, рыночная стоимость которой составляет 12000 руб. Какая сумма должна быть включена в налоговую базу?
4. По решению собрания акционеров работник получил безвозмездно 100 акций акционерного общества в собственность. С учетом предельного размера колебаний рыночной цены стоимость одной акции на момент передачи работнику составила 1000 руб. Какова налоговая база в этом случае?
5. Налогоплательщик 1 марта 2013 г. заключил договор на приобретение 1000 акций по цене 75 руб. каждая. На день оплаты акций их рыночная цена составляла 100 руб.
Согласно законодательства для определения финансового результата от выбытия ценных бумаг предельная граница колебания рыночной цены составляет 20%.
Какая сумма составит налоговую базу?
Рекомендуемые задачи по дисциплине
-
Задача №825 (расчет НДС)
В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....
-
Задача №530 (расчет акциза)
Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...
-
Задача №4371 (расчет налога на прибыль)
Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...
-
Задача №616 (расчет налога на имущество)
В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...
-
Задача №617 (расчет суммы земельного налога)
В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором...
Решение:
1. Налоговая база в этом случае составит:
100000*(9,75/100)*(90/366)=2398 руб.
2. В налоговую базу включается сумма, равная разнице между рыночной ценой товара и ценой, по которой он был продан сотруднику, т.е. 5000 руб.
3. В налоговую базу по НДФЛ должна быть включена сумма 12000 руб.
4. В этом случае налоговая база составит 100000 руб.
5. С учетом границы колебаний рыночной цены нижний ее пределе составляет:
100-100*20/100=80 руб.
Материальная выгода от приобретения одной акции равна 5 руб., налоговая база составит 5000 руб. (5 руб. * 1000 акций).
Решение задачи
Действующим законодательством предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011-2027 годов. Среди них работодатели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп.
Пониженные тарифы применяются в отношении указанных выплат и вознаграждений для:
- общественных организаций инвалидов;
- организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в общем ФОТ – не менее 25 процентов;
- учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей;
- учреждений, оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов.
Из сказанного выше следует, что заключение авторского договора с инвалидом не дает оснований для получения льгот по уплате страховых взносов.
Первому работнику – 15 тыс. руб.;
Второму – 14.800 руб.;
Третьему – 14.200 руб.;
Четвертому – 13.000 руб.;
Пятому – 12.500 руб.;
Остальным пяти – по 12.100 руб.
Рассчитайте сумму ЕСН за январь.
Решение задачи
Тарифы страховых взносов в 2017 году не изменились. Совокупный тариф в 30% складывается из ставок взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22%, в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) – 2,9%, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – 5,1%.
Объектом обложения страховыми платежами является фонд оплаты труда. В данном случае фонд оплаты труда составляет:
ФОТ=15000+14800+14200+13000+12500+12100*5=130000 руб.
Рассчитываем суммы страховых взносов:
в ПФР: 130000*22,0/100=68600 руб.;
в ФСС РФ: 130000*2,9/100=3770 руб.;
в ФФОМС: 130000*5,1/100=6630 руб.
Таким образом, общая сумма страховых взносов составляет:
СВ=28600+3770+6630=39000 руб.
Действующая ставка рефинансирования – 8,25%.
Решение задачи
Решение задачи
1. Начислена заработная плата работникам, занятым в основном производстве, - 375 тыс. руб.
2. Начислена заработная плата работникам аппарата управления – 155 тыс. руб.
3. Начислена премия всем работникам, в связи с юбилеем предприятия – 55,25 тыс. руб.
4. Начислены и выплачены дивиденды учредителям предприятия – 35 тыс. руб.
5. Начислена и выплачена денежная компенсация за неиспользованный отпуск – 7,5 тыс. руб.
6. Начислен и выплачен средний заработок на период трудоустройства работникам, уволенным по сокращению – 10,5 тыс. руб.
7. Оформлен авансовый отчет по которому произведено возмещение командировочных расходов в пределах норм, установленных законодательством – 7,9 тыс. руб.
8. Начислены и возмещены расходы на повышения профессионального уровня работников – 10,5 тыс. руб.
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Рассчитать авансовые платежи (в разрезе фондов) за январь.
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Рассчитать сумму НДФЛ за год в отношении каждого работающего члена семьи.
Решение задачи
Определить сумму НДФЛ, удержанную с января по апрель.
Решение задачи
Рассчитать НДФЛ, удержанный с доходов работника с января по март.
Решение задачи
Заработная плата работников, руб.:
Количество детей:
Сумма полученных призов в феврале:
Сумма средств, израсходованных на обучение, руб.:
Сумма средств, израсходованных на лечение и медикаменты, руб.:
Решение задачи
Решение задачи
В текущем году по трудовому договору Сомову П.Д. 1977 г.р. начислена заработная плата в размере: январь – 32600, февраль – 28700, март – 23000, апрель – 16550, май – 23560, июнь – 21400, июль – 25000, август – 24500, сентябрь – 32000, октябрь – 36540, ноябрь – 34200, декабрь – 32600.
Оплата труда по трудовому договору в предшествующем году не изменялась и составляла ежемесячно 22500 руб. В году, предшествующем предыдущему оплата труда по трудовому договору составляла ежемесячно 21600 руб.
В январе текущего года оплачен полис добровольного медицинского страхования стоимостью 40000 руб. В феврале начислено пособие по временной нетрудоспособности за 7 дней (страховой стаж – 6 лет). В марте по заявлению получена материальная помощь в размере 3200 руб. За счет чистой прибыли организации в мае оплачена путевка в лечебный санаторий в Подмосковье на сумму 4200 руб. В июне начислено пособие по временной нетрудоспособности за 13 дней. Произведены выплаты в июле по договору найма помещения в размере 12000 руб. В сентябре возмещены командировочные расходы в пределах норм 15000 руб., сверх норм 2000 руб. В декабре начислена премия по итогам работы за год в размере 25% от начисленной заработной платы за декабрь.
Решение оформите в таблице.
Решение задачи
Анкетные данные: вдова погибшего военнослужащего, не замужем, 2 детей: 14 и 20 лет.
Решение оформите в таблице.
Решение задачи
Начисленная оплата труда:
Решение задачи оформите в виде таблицы.
Решение задачи
Условие: Согласно выписок из налоговых карточек:
1. Годовой доход с начала года – 28800 руб.
2. Начислено оплаты труда за месяц – 3600 руб.
3. Сумма удержанного налога за месяц – 260 руб.
4. Количество иждивенцев – 2.
Решение задачи
заработная плата – 17000 руб.,
премия – 10000 руб.,
материальная помощь – 4000 руб.
Определите сумму страховых взносов в фонд обязательного медицинского страхования. Отразите операции по начислению и перечислению страховых взносов в ФФОМС на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления взносов. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов.
Решение задачи
Решение задачи
В связи со смертью отца А.И. Зиминой в январе была оказана материальная помощь 4 000 руб. В марте, в связи с уходом в отпуск, организация оказала А.И. Зиминой материальную помощь 3 500 руб.
А.И. Зимина – мать-одиночка, имеет сына 15 лет.
Исчислите налог на доходы А.И. Зиминой за I квартал 20__ года и ежемесячно.
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Д-т 20 К-т 70 – 10 000 руб. начислена заработная плата;
Д-т 20 К-т 70 – 5 000 руб. начислена премия;
Д-т 84 К-т 70 – 5 000 руб. начислена материальная помощь;
Д-т 70 К-т 68 – 2 600 руб. начислен НДФЛ.
Требуется: Определить правильность начисления НДФЛ и составить исправительные проводки.
Решение задачи
Решение задачи
- заработная плата = 17000 руб.;
- пособие по временной нетрудоспособности = 2500 руб.;
- премия = 3000 руб.;
- материальная помощь = 6500 руб.
Составьте бухгалтерские проводки.
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Определить материальную выгоду и сумму налога на доходы физического лица.
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Оформить бухгалтерскими записями начисление заработной платы Антропову К.Л., произвести расчет и удержание НДФЛ с его доходов.
Решение задачи
Решение задачи
50% стоимости обедов удержано из зарплаты сотрудника за февраль и март на дату начисления ему заработной платы (последнее число месяца).
Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Прачкина К.А., произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями.
Решение задачи
Решение задачи
1. Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
2. Определите ставку налога.
3. Исчислите сумму налога.
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Рассчитайте сумму выплат физическим лицам и итоговую величину страховых взносов, подлежащих зачислению в ФСС России, учитывая, что:
а) Остапов является инвалидом второй группы; ему было предоставлено пособие на санаторно-курортное лечение в размере 4 800 рублей;
б) Литвинову было предоставлено социальное пособие на погребение, а также единовременная материальная помощь в размере 3 000 рублей;
в) Котовой был оплачен больничный (срок временной нетрудоспособности по болезни в соответствии с данными больничного листа составляет 9 дней).
Решение задачи
- сентябрь – заработная плата 25000 руб., отпускные 30 000 руб., материальная помощь – 4000 руб.
Определите сумму страховых взносов в пенсионный фонд РФ. Отразите операции по начислению и перечислению страховых взносов в ПФР на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления взносов. Оформите платежные поручения на перечисление страховых взносов в ПФР в программе 1С: Бухгалтерия.
Решение задачи
Решение задачи
После наступления страхового случая получено страховое возмещение в сумме 10000 рублей.
Ставка рефинансирования Центробанка России в период действия договора составляла 8 процентов.
Определить сумму налога на доход физического лица.
Решение задачи