Задачи по налогообложению

Задача №681 (расчет налоговой базы по НДФЛ)

1. Организация выдала работнику беспроцентный кредит в сумме 100000 руб. на срок 90 дней. Ставка рефинансирования на момент выдачи кредита была 13% годовых; 3/4 ставки рефинансирования составили 9,75%. Какова в этом случае налоговая база?

2. Организация, производящая холодильники, продала своему сотруднику холодильник по цене 5000 руб. Обычно эти холодильники реализуются по цене 10000 руб. Какая сумма включается в налоговую базу?

3. Организация, производящая мебель, выдала сотруднику в счет оплаты труда кровать, рыночная стоимость которой составляет 12000 руб. Какая сумма должна быть включена в налоговую базу?

4. По решению собрания акционеров работник получил безвозмездно 100 акций акционерного общества в собственность. С учетом предельного размера колебаний рыночной цены стоимость одной акции на момент передачи работнику составила 1000 руб. Какова налоговая база в этом случае?

5. Налогоплательщик 1 марта 2013 г. заключил договор на приобретение 1000 акций по цене 75 руб. каждая. На день оплаты акций их рыночная цена составляла 100 руб.

Согласно законодательства для определения финансового результата от выбытия ценных бумаг предельная граница колебания рыночной цены составляет 20%.

Какая сумма составит налоговую базу?

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

1. Налоговая база в этом случае составит:

100000*(9,75/100)*(90/366)=2398 руб.

2. В налоговую базу включается сумма, равная разнице между рыночной ценой товара и ценой, по которой он был продан сотруднику, т.е. 5000 руб.

3. В налоговую базу по НДФЛ должна быть включена сумма 12000 руб.

4. В этом случае налоговая база составит 100000 руб.

5. С учетом границы колебаний рыночной цены нижний ее пределе составляет:

100-100*20/100=80 руб.

Материальная выгода от приобретения одной акции равна 5 руб., налоговая база составит 5000 руб. (5 руб. * 1000 акций).

Комментарии  

 
# Задача №2628 (договор добровольного медицинского страхования и НДФЛ)Администратор 23.11.2016 15:51
Организация планирует на очередной год расходы на оплату труда, учитываемые для налогообложения прибыли на 5% выше, чем в текущем. В текущем году они составили 12000 тыс. рублей. С целью обеспечения социальных гарантий планируется заключить договор добровольного медицинского страхования. Определите условия договора с медицинской страховой организацией, по которому взносы на дополнительное страхование будут учитываться в целях налогообложения прибыли в полном объеме. Будут ли взносы, уплачиваемые организацией за работников, облагаться НДФЛ?
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №2591 (расчет НДФЛ)Администратор 21.11.2016 18:47
В организации составлены следующие проводки при начислении НДФЛ Сидорову П.П. (стандартные вычеты не предоставляются):
Д-т 20 К-т 70 – 10 000 руб. начислена заработная плата;
Д-т 20 К-т 70 – 5 000 руб. начислена премия;
Д-т 84 К-т 70 – 5 000 руб. начислена материальная помощь;
Д-т 70 К-т 68 – 2 600 руб. начислен НДФЛ.
Требуется: Определить правильность начисления НДФЛ и составить исправительные проводки.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №2589 (расчет НДФЛ)Администратор 21.11.2016 18:36
Рассчитайте сумму налога на доходы с физических лиц сотрудника организации, если ему в январе месяце были произведены следующие начисления:
- заработная плата = 17000 руб.;
- пособие по временной нетрудоспособно сти = 2500 руб.;
- премия = 3000 руб.;
- материальная помощь = 6500 руб.
Составьте бухгалтерские проводки.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №2578 (проверка правильности начисления страховых взносов)Администратор 21.11.2016 16:16
За 200_ год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 209 200 рублей, по которым исчислены и перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 60 000 руб. Указанные денежные выплаты и вся сумма по начисленным страховым взносам в государственные внебюджетные фонды учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, используя данные таблицы.

Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №2518 (расчет материальной выгоды)Администратор 18.11.2016 10:02
Работник получил ссуду от фирмы на 6 месяцев под 3 процента годовых в сумме 20000 рублей. Ставка рефинансировани я Центробанка, действовавшая в течение периода пользования заемными средствами, составляла 9 процентов.
Определить материальную выгоду и сумму налога на доходы физического лица.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №2072 (расчет и учет страховых взносов)Администратор 04.11.2016 19:22
В организации работают 4 человека: директор с окладом 35 000 руб., главный бухгалтер с окладом 28 000 руб., менеджер с окладом 30 000 руб. и секретарь с окладом 20 000 руб. Все сотрудники не достигли 40-летнего возраста. Кроме окладов никаких выплат не начисляется. В октябре менеджер находился на больничном в связи с заболеванием с 15 по 24 октября. Стаж работы менеджера – 7 лет. За предыдущие два года менеджеру было начислено 650 000 руб. (облагаемые страховыми взносами выплаты). Рассчитать и начислить заработную плату, а также страховые взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Определить суммы взносов, подлежащих уплате в ФСС в текущем месяце.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №2071 (учет зарплаты и НДФЛ)Администратор 04.11.2016 10:41
Организация «Вело-спорт» начислила менеджеру Антропову К.Л. заработную плату за апрель отчетного года в размере 24 000 руб. стандартных вычетов Антропову К.Л. не предоставляется . 18 000 руб. выплачено Антропову денежными средствами, а оставшаяся часть в натуральной форме – велосипедом, обычная отпускная цена которого составляет 4720 руб. (в том числе НДС 18%), а себестоимость – 2 500 руб.
Оформить бухгалтерскими записями начисление заработной платы Антропову К.Л., произвести расчет и удержание НДФЛ с его доходов.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №2070 (расчет и учет НДФЛ)Администратор 04.11.2016 10:41
Согласно приказу руководителя организация «Мостотряд» организует горячее питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена), с оплатой 50% стоимости обедов за счет предприятия, а 50% стоимости – за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ромашка», поставка которых сопровождается накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость одного обеда составляет 60 руб. (НДС не предусмотрен). За февраль месяц сотрудником Прачкиным К.А. потреблено 14 обедов, а за март – 17 обедов. Заработная плата Прачкина К.А. за февраль составила 28 000 руб., а за март – 29 400 руб.
50% стоимости обедов удержано из зарплаты сотрудника за февраль и март на дату начисления ему заработной платы (последнее число месяца).
Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Прачкина К.А., произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №1900 (расчет НДФЛ)Администратор 28.10.2016 21:18
Доход физического лица за год составил 300 тыс. руб. За обучение детей (19 и 25 лет) на дневном отделении в институте уплачено по 20 тыс. руб. Выигрыш на радио Мария составил 10 тыс. руб.
1. Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
2. Определите ставку налога.
3. Исчислите сумму налога.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №1530 (расчет НДФЛ)Администратор 17.10.2016 10:13
Работница предприятия – одинокая мать, получающая ежемесячно доход в сумме 9500 руб. Имеет на содержание двух детей до 18 лет. Предприятием в феврале ей была оказана материальная помощь в свези с тяжелым материальном положением 3000 руб. Определить облагаемый доход в феврале и сумму налога.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №1530 (расчет дохода, облагаемого НДФЛ)Администратор 17.10.2016 10:13
Физическое лицо работает в районе крайнего севера, ежемесячный оклад составляет 9000 руб., районный коэффициент 70%, надбавка за стаж работы 30%, в феврале выделен подарок к юбилею стоимостью 5200 руб. Определить облагаемый доход работника в марте и сумму налога.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №1358 (расчет страховых взносов)Администратор 11.10.2016 17:54
На предприятии «Сигма» в сентябре месяце работникам начислили заработную плату в размере: Остапову Т.Т. – 8 000 рублей, Литвинову М.П. – 17 200 рублей, Котовой А.Д. – 22 100 рублей.
Рассчитайте сумму выплат физическим лицам и итоговую величину страховых взносов, подлежащих зачислению в ФСС России, учитывая, что:
а) Остапов является инвалидом второй группы; ему было предоставлено пособие на санаторно-курор тное лечение в размере 4 800 рублей;
б) Литвинову было предоставлено социальное пособие на погребение, а также единовременная материальная помощь в размере 3 000 рублей;
в) Котовой был оплачен больничный (срок временной нетрудоспособно сти по болезни в соответствии с данными больничного листа составляет 9 дней).
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №1233 (расчет страховых взносов)Администратор 08.10.2016 16:23
Работник Иванов И.И. 1966 года рождения имеет следующие доходы:
- сентябрь – заработная плата 25000 руб., отпускные 30 000 руб., материальная помощь – 4000 руб.
Определите сумму страховых взносов в пенсионный фонд РФ. Отразите операции по начислению и перечислению страховых взносов в ПФР на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления взносов. Оформите платежные поручения на перечисление страховых взносов в ПФР в программе 1С: Бухгалтерия.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Задача №930 (расчет НДФЛ)Администратор 17.09.2016 15:33
Физическое лицо заключило договор добровольного страхования здоровья на 1 год. За три месяца внесено страховых взносов на сумму 3000 рублей.
После наступления страхового случая получено страховое возмещение в сумме 10000 рублей.
Ставка рефинансировани я Центробанка России в период действия договора составляла 8 процентов.
Определить сумму налога на доход физического лица.
Решение задачи
Ответить
 
Rambler's Top100