Задачи по налогообложению

Задача №679 (примеры расчета НДС)

1. Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом налоговом периоде 2,5 млн. руб. остаточная стоимость реализуемого имущества – 1 млн. руб. Чему равна налоговая база по НДС?

2. Налогоплательщик занимается деятельностью по ремонту квартир. В течение налогового периода было реализовано услуг на сумму 2 млн. руб. (НДС – 360 тыс. руб.).

В этом же налоговом периоде налогоплательщик приобрел необходимые для основной деятельности материалы:

  • краску – на сумму 100 тыс. руб. (НДС – 18 тыс. руб.);
  • плитку – на сумму 500 тыс. руб. (НДС – 90 тыс. руб.);
  • паркет – на сумму 500 тыс. руб. (НДС – 90 тыс. руб.).

На какой налоговый вычет имеет право налогоплательщик?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....

  • Задача №530 (расчет акциза)

    Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...

  • Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

    Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

    В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...

  • Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

    В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором...

Решение:

1. Налоговая база равна 1,5 млн. руб. (2,5-1,0).

2. В налоговом периоде налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в размере 198 тыс. руб., так как он приобретал материалы для ведения деятельности, облагаемой НДС.

Обновить  

 
# Задача №3727 (расчет НДС)Администратор 21.02.2017 21:27
Предприятие произвело 1000 т продукции, из них реализовано 950 т по цене 1600 руб./т (в т.ч. НДС) и 10 т по цене 1800 руб./т (в т.ч. НДС). Предприятие приобрело 1000 т материалов по цене 600 руб./т (в т.ч. НДС). 1 т материалов была использована для ремонта дома отдыха, находящегося на балансе организации.
Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3727Администратор 21.03.2017 08:41
Ответить
 
 
# Задача №3726 (расчет НДС)Администратор 21.02.2017 21:27
За отчетный период на предприятии произведено 1000 единиц изделий, которые были реализованы по цене 250 руб./ед. (без НДС). В счет будущих поставок получена предоплата от покупателей в сумме 85000 руб. За тот же период были произведены следующие расходы:
- получены от поставщиков материалы 100 кг по цене 850 руб./кг (в т.ч. НДС 130 руб.);
- уплачено за электроэнергию 60000 (в т.ч. НДС 9152 руб.);
- получено от поставщиков оборудование 11800 (в т.ч. НДС 1800 руб.).
Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3726Администратор 16.06.2017 22:15
Ответить
 
 
# Задача №3725 (расчет НДС)Администратор 21.02.2017 21:26
Начислить НДС за отчетный период, если организация произвела 230 единиц продукции А и 180 единиц продукции В. Себестоимость единицы продукции А составила 5800 руб./ед., ее рентабельность – 30%. Расходы на производство продукции В составили 846000 руб., рентабельность – 20%.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3725Администратор 11.04.2017 16:59
Ответить
 
 
# Задача №3722 (составление налоговых деклараций)Администратор 21.02.2017 21:18
Доходы от реализации:
1. Выручка от реализации товаров собственного производства – 138 806 048 руб.
2. Выручка от реализации прочего имущества – 475 286 руб.
3. Выручка от реализации покупных товаров – 16 594 721 руб.
4. Выручка от реализации имущественных прав – 953 944 руб.
Итого доходов:
Расходы организации:
1. Прямые расходы налогоплательщика – 84 318 032 руб.
2. Материальные расходы, за исключением прямых расходов – 19 070 346 руб.
3. Расходы на оплату труда, относящиеся к косвенным – 3 699 411 руб.
4. Прочие расходы – 13 898 881 руб.
5. Сумма налогов, сборов за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ – 7 602 848 руб.
6. Расходы на юридические, информационные и консультационные услуги – 167 514 руб.
7. Расходы на рекламу – 327 598 руб.
Итого расходов:
Ставка налога – 20%
Из них: в федеральный бюджет – 2%, в бюджет субъекта – 18%.
Требуется составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3722Администратор 16.06.2017 10:27
Ответить
 
 
# Задача №3610 (расчет НДС)Администратор 28.01.2017 19:42
Составить расчет по НДС.
Исходные данные:
1. Расчет за квартал – II.
2. От поставщиков приобретены ТМЦ на сумму (включая НДС по ставке 18%) – 660 000 руб.
3. В бюджет перечислен НДС – 55 000 руб.
4. Покупателям реализовано продукции на сумму:
470 000 руб. по ставке 10%;
350 000 руб. по ставке 18%.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №3610Администратор 19.06.2017 22:20
Ответить
 
 
# Задача №1893 (расчет НДС)Администратор 28.10.2016 22:10
Фирма «Аспект» оказала консультационные услуги в сумме – 43 400 руб., в том числе НДС 18%, кроме того, фирма реализовала за наличный расчет партию товаров – 123 600 руб. (в т.ч. НДС 18%). Один из учредителей перечислил в уставный капитал – 20 000 руб. В банке налогоплательщиком получен кредит на пополнение недостающих оборотных средств – 100 000 руб. Рассчитать учитываемые доходы для целей налогообложения НДС.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1893Администратор 11.04.2017 16:58
Ответить
 
 
# Задача №1380 (расчет экономии НДС)Администратор 13.10.2016 11:17
Ваша компания продает здание за 5 млн. рублей без НДС. Остаточная стоимость недвижимости – 500 тыс. рублей. Обсуждается способ оформления сделки, который позволит сэкономить на уплате НДС: вместо купли-продажи передать здание в качестве вклада в уставный капитал ООО. А затем продать 100 процентов долей в этом ООО покупателю. Сколько компания сэкономит на НДС при таком оформлении сделки по сравнению с куплей-продажей?
Решение задачи
Ответить
 
 
# Решение задачи №1380Администратор 28.07.2017 16:02
При обычной продаже такого имущества по договору поставки или купли-продажи у собственника образуется большая прибыль по данным налогового учета, с которой придется уплатить налог на прибыль (24%). Кроме того, в цену продажи придется включить НДС в размере 18% (если речь не идет о реализации ценных бумаг или нематериальных активов), что увеличит стоимость покупки для покупателя. Но если покупатель хотя бы возьмет уплаченную собственнику сумму НДС к зачету (возмещению), то собственник, скорее всего, заплатит ее (полностью или частично) в бюджет. Ведь речь в примере идет о дорогостоящем имуществе, которое, скорее всего, было приобретено давно, с тех пор неоднократно переоценивалось, и НДС, уплаченный при покупке, давно «проеден» (либо имущество было получено в порядке приватизации или в качестве взноса в уставной капитал – при этом НДС к зачету вообще не было).
Для оптимизации НДС и налога на прибыль в описанной ситуации до 2002 г. рекомендовалась такая схема:
- дооценить имущество до цены его продажи конечному покупателю;
- внести имущество в уставной капитал «вспомогательного» общества с ограниченной ответственностью (ООО-1);
- 100% долю в уставном капитале ООО-1 продать покупателю.
Естественно, покупатель должен быть согласен приобрести имущество без НДС – иначе экономия на этом налоге невозможна. Покупатель может быть неплательщиком НДС (физическое лицо, субъект упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход или единого сельхозналога), иметь льготу по НДС или освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ. Кроме того, стороны могут договориться о компромиссной цене на имущество – ведь если покупатель не пойдет на уступку в плане НДС, имущество обойдется ему на 18% дороже.
Таким образом, сумма сэкономленного налога на добавленную стоимость равна 900 тыс. руб. (5000*18/100).
Ответить
 
 
# Задача №1231 (методы определения доходов и расходов)Администратор 08.10.2016 16:53
В отчетном периоде организация реализовала готовую продукцию на сумму 413 000 руб. с НДС. Право собственности на отгруженную продукцию переходит в момент оплаты (кассовый метод). Себестоимость отгруженной продукции 250 000 руб. В конце отчетного периода на расчетный счет организации поступила выручка в оплату отгруженной продукции в размере 213 000 руб. с НДС). Составить журнал хозяйственных операций.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №1231Администратор 28.07.2017 18:44 Ответить
 
 
# Задача №936 (расчет НДС)Администратор 17.09.2016 22:38
Организация в отчетном периоде:
1) реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС 18%);
2) получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб.;
3) приобрела материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС 18%), 10% этих материальных ресурсов было использовано для непроизводственных нужд;
4) приобрела легковой автомобиль стоимостью 136 тыс. руб. (в том числе НДС) и основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в том числе НДС). Основные средства приняты на учет.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №936Администратор 28.07.2017 21:18 Ответить