Задачи по налогообложению
Задача №678 (задача о праве освобождения от обязанностей плательщика НДС)
1. Организация производит и реализует швейные изделия:
- в январе 2013 г. проданы швейные изделия на сумму 500 тыс. руб. без налога;
- в феврале – на сумму 450 тыс. руб.;
- в марте – на сумму 700 тыс. руб.
С какого момента организация могла быть освобождена от обязанностей плательщика НДС?
2. Организация занимается производством и реализацией пищевой продукции:
- в январе 2013 г. продана продукция детского питания на сумму 600 тыс. руб.;
- в феврале – вино на сумму 600 тыс. руб.;
- в марте – концентраты гречневой каши на сумму 500 тыс. руб.
С какого момента организация утратила право на освобождение от уплаты НДС?
Решение задачи см. ниже
Рекомендуемые задачи по дисциплине
-
Задача №530 (расчет акциза)
Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20...
-
Задача №617 (расчет суммы земельного налога)
В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой...
-
Задача №616 (расчет налога на имущество)
В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч....
-
Задача №679 (примеры расчета НДС)
1. Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб....
Решение:
1. Организация имела право на освобождение от обязанностей плательщика НДС с апреля 2013 г.
2. Организация утратила свое право на освобождение от обязанностей плательщика НДС с 1 февраля 2013 г., так как вино является подакцизной продукцией.
В этом же периоде были приобретены ткани на 1850 тыс. руб. (в т.ч. НДС), и фурнитура на 1300 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Для разработки новой коллекции верхней одежды организация воспользовалась услугами иностранной компании «MODA-LINE», не имеющей постоянного представительст ва на территории РФ. Стоимость услуг составила 1130 тыс. руб. (в т.ч. НДС), услуги были оплачены в текущем квартале. В феврале месяце организация приобрела 2 новых швейных машины стоимостью 68550 руб. каждая (в т.ч. НДС). В этом же месяце швейные машины введены в эксплуатацию. Организация ведет строительство склада собственными силами. Стоимость строительно-мон тажных работ за 1 кв. составила 1730 тыс. руб. За аренду торгового павильона в Торговом центре организация оплатила арендную плату 47450 руб. за каждый месяц отчетного периода.
Определить сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет, заполнить налоговую декларацию по НДС.
При выполнении задания пошагово показать все расчеты с указанием статьи НК РФ.
Решение задачи
- 12 тонн металлопроката по цене 50000 руб. + НДС 18% за тонну;
- 15 тонн чернового металла по цене 17700 руб. за тонну, включая НДС 18%;
- 10 тонн метизов по цене 18000 руб. + НДС 18% за тонну.
Фактическая себестоимость тонны металлопроката составляет 40000 руб., тонны чернового металла – 12000 руб., тонны метизов – 15000 руб.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и сроки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?
Решение задачи
1. Организация 10 января текущего года передала покупателю товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.).
2. Покупатель расплатился векселем, предусматривающ им ежемесячное начисление дохода в размере 6%.
3. Проценты начисляются за каждый полный месяц, истекший с момента передачи товара до момента погашения обязательства.
4. Деньги за товар были перечислены 25 апреля текущего года.
5. Ставка рефинансировани я ЦБ РФ с 11 января по 8 апреля текущего года (88 дней) – 11,0%. С 9 апреля по 25 апреля текущего года (17 дней) – 10,5%.
Решение задачи
Известно:
Организация «Альфа» оказывает услуги населению и организациям по установке пластиковых окон. В части оказания услуг населению организация «Альфа» переведена на ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленн ом порядке.
Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила 670000 руб., в ноябре – 450000 руб., в декабре – 200000 руб. Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила 380000 руб., в ноябре – 230000 руб., в декабре – 190000 руб.
Размер выручки приведен без учета НДС.
Решение задачи
Решение задачи