Задачи по налогообложению. Часть 31 (НДС)
Задача №678 (задача о праве освобождения от обязанностей плательщика НДС)
1. Организация производит и реализует швейные изделия:
- в январе 2013 г. проданы швейные изделия на сумму 500 тыс. руб. без налога;
- в феврале – на сумму 450 тыс. руб.;
- в марте – на сумму 700 тыс. руб.
С какого момента организация могла быть освобождена от обязанностей плательщика НДС?
2. Организация занимается производством и реализацией пищевой продукции:
- в январе 2013 г. продана продукция детского питания на сумму 600 тыс. руб.;
- в феврале – вино на сумму 600 тыс. руб.;
- в марте – концентраты гречневой каши на сумму 500 тыс. руб.
С какого момента организация утратила право на освобождение от уплаты НДС?
Решение:
1. Организация имела право на освобождение от обязанностей плательщика НДС с апреля 2013 г.
2. Организация утратила свое право на освобождение от обязанностей плательщика НДС с 1 февраля 2013 г., так как вино является подакцизной продукцией.
Обновить
1. Получены материалы на сумму 613 600 руб. (включая НДС).
2. Использована в производстве половина материалов.
3. На расчетный счет поступил кредит 700 000 руб.
4. За счет кредита оплачено поставщику за полученные материалы 600 000 руб.
5. Получена предоплата за детские кроватки 220 000 руб.
6. Реализованы диваны на сумму 944 000 руб. (сумма указана с НДС).
7. Реализованы детские кровати на сумму 100 000 руб. (сумма указана без НДС).
Задание. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определите, имеет ли право на освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС ООО «Сармат» в течение 2015-16 гг. С какого месяца года налогоплательщик вправе получить освобождение? С какого месяца года налогоплательщик теряет право на освобождение? С какого месяца года налогоплательщик имеет право на повторное освобождение?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
камбалу мороженую на сумму 400 тыс. руб.;
консервы «Бычки в масле» на сумму 170 тыс. руб.;
стерлядь живую на сумму 580 тыс. руб.;
икру осетровую на сумму 665 тыс. руб.;
карпа живого на сумму 185 тыс. руб.;
мясо лангустов на сумму 395 тыс. руб.
сельдь холодного копчения на сумму 250 тыс. руб.;
омуль холодного копчения на сумму 150 тыс. руб.
Исчислите общую сумму НДС к уплате в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- выручка от реализации услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования – 840 тыс. руб.;
- выручка от реализации услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси – 1 000 тыс. руб.;
- выручка от реализации услуг по перевозке грузов 600 тыс. руб.
Определите, имеет ли право организация на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1) в январе-марте 2019 г. выручка от реализации продукции (с НДС) составила:
- в январе – 700 000 руб.;
- в феврале – 800 000 руб.;
- в марте– 400 000 руб.;
2) в феврале получен от покупателя штраф за нарушение сроков оплаты в размере 150 000 руб.;
3) в марте получен аванс в счет предстоящей поставки товаров в размере 250 000 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В этом же периоде были приобретены ткани на 1850 тыс. руб. (в т.ч. НДС), и фурнитура на 1300 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Для разработки новой коллекции верхней одежды организация воспользовалась услугами иностранной компании «MODA-LINE», не имеющей постоянного представительства на территории РФ. Стоимость услуг составила 1130 тыс. руб. (в т.ч. НДС), услуги были оплачены в текущем квартале. В феврале месяце организация приобрела 2 новых швейных машины стоимостью 68550 руб. каждая (в т.ч. НДС). В этом же месяце швейные машины введены в эксплуатацию. Организация ведет строительство склада собственными силами. Стоимость строительно-монтажных работ за 1 кв. составила 1730 тыс. руб. За аренду торгового павильона в Торговом центре организация оплатила арендную плату 47450 руб. за каждый месяц отчетного периода.
Определить сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет, заполнить налоговую декларацию по НДС.
При выполнении задания пошагово показать все расчеты с указанием статьи НК РФ.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- 12 тонн металлопроката по цене 50000 руб. + НДС 18% за тонну;
- 15 тонн чернового металла по цене 17700 руб. за тонну, включая НДС 18%;
- 10 тонн метизов по цене 18000 руб. + НДС 18% за тонну.
Фактическая себестоимость тонны металлопроката составляет 40000 руб., тонны чернового металла – 12000 руб., тонны метизов – 15000 руб.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и сроки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Организация 10 января текущего года передала покупателю товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.).
2. Покупатель расплатился векселем, предусматривающим ежемесячное начисление дохода в размере 6%.
3. Проценты начисляются за каждый полный месяц, истекший с момента передачи товара до момента погашения обязательства.
4. Деньги за товар были перечислены 25 апреля текущего года.
5. Ставка рефинансирования ЦБ РФ с 11 января по 8 апреля текущего года (88 дней) – 11,0%. С 9 апреля по 25 апреля текущего года (17 дней) – 10,5%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи