Задачи по налогообложению. Часть 19 (санкции)

Задача №677 (расчет штрафных санкций)

1. Налогоплательщик задержал представление налоговой декларации на 20 дней. Сумма причитающегося к уплате налога составляет 100 тыс. руб. Какую сумму налогоплательщик уплатит в виде штрафной санкции? В какой очередности должна быть уплачена сумма штрафной санкции?

2. Организация нарушила срок подачи заявления о постановке на учет на 90 календарных дней, причем за этот период организация получила доход 50 тыс. руб. Организация на 30 дней нарушила срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль. За какие нарушения и в какой сумме организации будут предъявлены штрафные санкции?

3. Налогоплательщик нарушил на 60 календарных дней срок постановки на учет в налоговом органе и задержал представление налоговой декларации на 185 дней. Сумма налога, подлежащая уплате, составила 100 тыс. руб.

4. Налогоплательщик грубо нарушил правила ведения бухгалтерского учета и в течение 9-ти месяцев занижал налоговую базу по налогу на прибыль. В результате налог на прибыль был занижен за указанный период на 40 тыс. руб. Кроме того, за этот же период не был перечислен налог на доходы физических лиц в размере 20 тыс. руб. Какова будет величина штрафных санкций?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

1. Согласно п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ сумма штрафной санкции составит 5% суммы налога, подлежащего уплате на основании декларации, или:

100000*5/100=5000 руб.

Штрафная санкция будет уплачена после уплаты налога, сумм пени, начисленной за несвоевременную уплату налога, т.е. в третьей очереди.

2. Поскольку организация вела производственную деятельность без постановки на учет в налоговом органе не более 90 дней, но имеется признак налогового правонарушения, то применяются меры ответственности согласно ст. 117 и 119 НК РФ, а именно:

  • за несвоевременную постановку на учет в налоговом органе – в размере 10% полученного дохода (но не менее 20 тыс. руб.);
  • за несвоевременное предоставление налоговой декларации по налогу на прибыли – в размере 5% суммы налога, подлежащего уплате, что составит: 50000*(20/100)*(5/100)=500 руб.

Всего организация должна заплатить штрафных санкций 20,5 тыс. руб. (20000+500).

3. Налогоплательщику будут предъявлены следующие штрафные санкции: штрафная санкция за несвоевременную постановку на учет в сумме 10 тыс. руб. (100*10/100) и за несвоевременную уплату налога в размере 30 тыс. руб. (100*30/100). Всего: 10+30=40 тыс. руб.

4. В соответствии со ст. 120 НК РФ будет уплачен штраф в размере 10% суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. руб. За неперечисление налога на доходы физических лиц штраф составит 4 тыс. руб. (20*20/100). Всего: 15+4=19 тыс. руб.

Обновить  

 
# Задача №3053 (составление акта налоговой проверки)Администратор 17.12.2016 21:17
Организацией «Кама» ИНН 5906789543 КПП 590601001 составлен договор на оказание строительных услуг от 01.06.2010 г. Согласно акту выполненных работ, они приняты 17.08.2010 г. на сумму 236000 руб., счет-фактура от 17.08.2010 г. (с НДС), однако в налоговых декларациях по НДС и налогу на прибыль реализация строительных услуг не отражена. Нарушение установлено по результатам выездной проверки ИФНС г. Перми (решение о назначении проверки от 10.10.2011 г.). Суммы налогов уплачены в день рассмотрения материалов проверки в полной сумме.
Применяется метод начисления.
Составить акт и решение по выездной налоговой проверке, используя формы, установленные приказами Федеральной налоговой службы РФ. Необходимые реквизиты для акта и решения выбрать самостоятельно.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1518 (расчет штрафа за невыполнение обязательства по уплате налога)Администратор 16.10.2016 22:33
В результате неправильного отражения на счетах бухгалтерского учета была завышена себестоимость продукции, что привело к занижению налоговой базы при исчислении налога на прибыль на 4800 руб. Ставка налога на прибыль 20%. Определить сумму штрафа.
 
 
# Решение задачи №1518Администратор 14.07.2017 15:09
Согласно ст. 122 Налогового кодекса РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 Налогового Кодекса РФ, влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
Сумма неуплаченного налога на прибыль составляет:
4800*20/100=960 руб.
Сумма штрафа составляет:
960*20/100=192 руб.