Задачи по налогообложению. Часть 16 (земельный налог)

Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2012 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2014 года.

Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

Согласно ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 3200 кв. метров = 0,32 га. Кадастровая стоимость = 25000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка равна:

25000*0,32=8000 руб.

Аналогично осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 1750 кв. метров = 0,175 га. Кадастровая стоимость = 28000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка составляет:

28000*0,175=4900 руб.

Согласно ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

  1. 0,3 процента в отношении земельных участков:
    • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
    • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
    • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
    • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Таким образом, ставка обложения земельным налогом 1-го участка равна 1,5% кадастровой стоимости, а 2-го участка – 0,3% кадастровой стоимости.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 1-го участка:

8000*(1,5/100)*(1/4)=30 руб.

Аналогичная сумма налога уплачивается за 2-й, 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:

30*4=120 руб.

Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 2-го участка (налог уплачивается за 2 месяца – февраль и март):

4900*(0,3/100)*(1/4)*(2/3)=2,45 руб.

Сумма налога за 2-й квартал:

4900*(0,3/100)*(1/4)=3,68 руб.

Аналогичная сумма налога уплачивается за 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:

2,45+3,68*3=13,49 руб.

Обновить  

 
# Задача №8580 (расчет земельного налога)Администратор 21.08.2021 10:54
10 марта 2020 г. ООО «Альфа» приобрело у ООО «Гамма» право собственности на земельный участок площадью в 3000 кв. м. Участок расположен в районе Шереметьево г. Москва. Кадастровая стоимость этого участка составляет 14290 руб. за кв. м.
ООО «Альфа» планирует построить на этом участке автомобильную стоянку.
Законом «О земельном налоге» в г. Москва установлены максимальные ставки налога, три отчетных периода продолжительностью в квартал, уплата авансовых платежей производится в течение месяца после окончания отчетного периода, сумма налога до 01 февраля года, следующего за окончанием налогового периода.
Определить: сумму и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу и суммы земельного налога.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8579 (расчет земельного налога)Администратор 21.08.2021 10:53
Индивидуальный предприниматель Пименов Н.Г. использует для своей деятельности земельный участок площадью в 3 гектара. Этот земельный участок расположен в зоне земель сельскохозяйственного использования в поселениях. Согласно земельному кадастру, стоимость этих земель составляет 21000 руб. за гектар.
Решением представительного органа муниципального образования, на территории которого расположен участок, установлено, что ставка земельного налога для земель сельскохозяйственного использования в поселении составляет 0,3%, отчетный период равен 6 месяцем, сроки уплаты установлены в соответствии с НК РФ.
Определить: сумму земельного налога и сроки его уплаты Пименовым Н.Г.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8578 (расчет земельного налога)Администратор 21.08.2021 10:53
В 2019 году ООО «Белка» имела во владении земельный участок площадью 3300 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. ООО «Белка» 25 февраля 2019 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1950 кв. метров кадастровой стоимостью 27000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 марта 2019 года и должно окончиться 1 мая 2021 года.
Определите суммы авансовых платежей по земельному налогу и сумму земельного налога, подлежащую уплате за налоговый период. Примените ставки налога, установленные решением саратовской городской Думы от 27 октября 2005 года №63-615 «О земельном налоге».
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7745 (расчет земельного налога)Администратор 08.07.2020 12:14
Определите сумму земельного налога за прошлый год.
Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога в бюджет.
Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные: ООО «Тайп» имеет в собственности участок на территории муниципального образования. На этой земле расположены здание офиса и производственные помещения. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января прошлого года составляет 3 000 000 руб. В соответствии с решением Совета депутатов муниципального образования ставка установлена в размере 1,4%. В муниципальном образовании предусмотрены ежеквартальные платежи.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6765 (расчет земельного налога)Администратор 05.07.2019 21:19
Семья из 3-ёх человек (жена-пенсионерка, муж, сын – инвалид 3 группы) имеет в общей долевой собственности земельный участок в г. Новосибирске, предоставленный для жилищного строительства. Доля мужа составляет – 30%, жены – 20%, сына – 50%. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 01.01.2012 г. составляет 300 тыс. руб. Рассчитать размер земельного налога за 2012 год для каждого собственника.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6764 (расчет земельного налога)Администратор 05.07.2019 21:19
ЗАО «Родник» в сентябре 2012 г. продало земельный участок, расположенный в г. Новосибирске, отнесённый к землям сельскохозяйственного использования и на котором осуществлялось сельскохозяйственное производство. В связи с продажей право собственности ЗАО «Родник» на эту землю прекращено 18.09.2012 г. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 01.01.2012 г. составляет 600 000 руб. Рассчитать земельный налог за 2012 год, уплаченный ЗАО «Родник».
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5670 (расчет земельного налога)Администратор 10.07.2018 16:17
Семья из 3-ёх человек (жена, муж-инвалид 1 группы, сын) имеет в общей долевой собственности земельный участок в г. Новосибирске, предоставленный для животноводства. Доля мужа составляет – 50%, жены – 30%, сына – 20%. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 01.01.2012 г. составляет 100 тыс. руб. Рассчитать размер земельного налога за 2012 год для каждого собственника.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5669 (расчет земельного налога)Администратор 10.07.2018 16:17
Гражданин Соткин А.А. имеет в собственности земельный участок в г. Новосибирске, предоставленный для садоводства. 16 мая 2012 г. гражданин оформил пенсию. Рассчитать земельный налог за 2012 год, если кадастровая стоимость участка по состоянию на 01.01.2012 г. составляет 80 тыс. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5668 (расчет земельного налога)Администратор 10.07.2018 16:16
ОАО «Звезда» в апреле 2012 г. приобрело земельный участок на территории г. Новосибирска для строительства на нём офиса и зарегистрировало право собственности на эту землю 18.04.2012 г. (дата внесения записи в ЕГРП). Кадастровая стоимость участка по состоянию на 01.01.2012 г. составляет 3 млн. руб. Рассчитать сумму авансового платежа за 2-ой квартал 2012 года.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №4369 (расчет земельного налога)Администратор 30.07.2017 17:51
Определите сумму земельного налога, подлежащего к уплате в бюджет, если площадь земельного участка сельскохозяйственного назначения составляет 1500 кв.м., кадастровая стоимость 1 кв. м составляет 200 руб., ставка земельного налога – 0,3%.
 
 
# Решение задачи №4369Администратор 27.08.2017 23:21
Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость земельного участка, с которой исчисляется налог. В данном случае кадастровая стоимость земельного участка равна:
КС=1500*200=300000 руб.
Сумма земельного налога составляет:
ЗН=СК*С/100=300000*0,3/100=900 руб.
 
 
# Задача №2576 (расчет земельного налога)Администратор 21.11.2016 16:12
Три владельца (физические лица) земельного участка для личного подсобного хозяйства владеют:
Отец – 5/9 участка;
Мать – 3/9 участка;
Сын – 1/9 участка.
Кадастровая стоимость участка 387 000 руб.
Определить земельный налог за 2009 год, причитающийся с каждого владельца.
Рассчитать сумму авансовых платежей, исходя из того, что установлены два авансовых платежа.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1516 (расчет налога на землю)Администратор 16.10.2016 22:31
Гражданин Иванов В.И., ветеран Великой Отечественной Войны, имеет в собственности земельный участок, находящийся в пределах территории г. Москвы, предоставленный для огородничества. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2009 года составляет 400 000 рублей.
Иванов В.И., с целью уменьшения налоговой базы для расчета налога на землю, предоставил в налоговые органы документы, подтверждающие, что он является ветераном ВОВ.
 
 
# Решение задачи №1516Администратор 12.12.2016 21:38
Согласно ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, в частности, ветеранов Великой Отечественной войны.
Таким образом, налоговая база по земельному налогу составляет:
НБ=400000-10000=390000 руб.
Согласно ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:
0,3 процента в отношении земельных участков, в частности, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
Таким образом, сумма земельного налога составляет:
Н=390000*0,3/100=1170 руб.