Задачи по налогообложению

Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2012 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2014 года.

Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....

  • Задача №530 (расчет акциза)

    Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...

  • Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

    Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

    В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...

  • Задача №1071 (расчет транспортного налога)

    На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В...

Решение:

Согласно ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 3200 кв. метров = 0,32 га. Кадастровая стоимость = 25000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка равна:

25000*0,32=8000 руб.

Аналогично осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 1750 кв. метров = 0,175 га. Кадастровая стоимость = 28000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка составляет:

28000*0,175=4900 руб.

Согласно ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

  1. 0,3 процента в отношении земельных участков:
    • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
    • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
    • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
    • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Таким образом, ставка обложения земельным налогом 1-го участка равна 1,5% кадастровой стоимости, а 2-го участка – 0,3% кадастровой стоимости.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 1-го участка:

8000*(1,5/100)*(1/4)=30 руб.

Аналогичная сумма налога уплачивается за 2-й, 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:

30*4=120 руб.

Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 2-го участка (налог уплачивается за 2 месяца – февраль и март):

4900*(0,3/100)*(1/4)*(2/3)=2,45 руб.

Сумма налога за 2-й квартал:

4900*(0,3/100)*(1/4)=3,68 руб.

Аналогичная сумма налога уплачивается за 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:

2,45+3,68*3=13,49 руб.

Обновить  

 
# Задача №7745 (расчет земельного налога)Администратор 08.07.2020 12:14
Определите сумму земельного налога за прошлый год.
Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога в бюджет.
Укажите сроки уплаты налога и сроки представления налоговой отчетности.
Исходные данные: ООО «Тайп» имеет в собственности участок на территории муниципального образования. На этой земле расположены здание офиса и производственные помещения. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января прошлого года составляет 3 000 000 руб. В соответствии с решением Совета депутатов муниципального образования ставка установлена в размере 1,4%. В муниципальном образовании предусмотрены ежеквартальные платежи.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №7745Администратор 15.07.2020 22:48
 
 
# Задача №6765 (расчет земельного налога)Администратор 05.07.2019 21:19
Семья из 3-ёх человек (жена-пенсионерка, муж, сын – инвалид 3 группы) имеет в общей долевой собственности земельный участок в г. Новосибирске, предоставленный для жилищного строительства. Доля мужа составляет – 30%, жены – 20%, сына – 50%. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 01.01.2012 г. составляет 300 тыс. руб. Рассчитать размер земельного налога за 2012 год для каждого собственника.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №6765Администратор 06.07.2019 21:08
 
 
# Задача №6764 (расчет земельного налога)Администратор 05.07.2019 21:19
ЗАО «Родник» в сентябре 2012 г. продало земельный участок, расположенный в г. Новосибирске, отнесённый к землям сельскохозяйственного использования и на котором осуществлялось сельскохозяйственное производство. В связи с продажей право собственности ЗАО «Родник» на эту землю прекращено 18.09.2012 г. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 01.01.2012 г. составляет 600 000 руб. Рассчитать земельный налог за 2012 год, уплаченный ЗАО «Родник».
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №6764Администратор 06.07.2019 21:06
 
 
# Задача №5670 (расчет земельного налога)Администратор 10.07.2018 16:17
Семья из 3-ёх человек (жена, муж-инвалид 1 группы, сын) имеет в общей долевой собственности земельный участок в г. Новосибирске, предоставленный для животноводства. Доля мужа составляет – 50%, жены – 30%, сына – 20%. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 01.01.2012 г. составляет 100 тыс. руб. Рассчитать размер земельного налога за 2012 год для каждого собственника.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №5670Администратор 10.07.2018 19:26
 
 
# Задача №5669 (расчет земельного налога)Администратор 10.07.2018 16:17
Гражданин Соткин А.А. имеет в собственности земельный участок в г. Новосибирске, предоставленный для садоводства. 16 мая 2012 г. гражданин оформил пенсию. Рассчитать земельный налог за 2012 год, если кадастровая стоимость участка по состоянию на 01.01.2012 г. составляет 80 тыс. руб.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №5669Администратор 10.07.2018 19:26
 
 
# Задача №5668 (расчет земельного налога)Администратор 10.07.2018 16:16
ОАО «Звезда» в апреле 2012 г. приобрело земельный участок на территории г. Новосибирска для строительства на нём офиса и зарегистрировало право собственности на эту землю 18.04.2012 г. (дата внесения записи в ЕГРП). Кадастровая стоимость участка по состоянию на 01.01.2012 г. составляет 3 млн. руб. Рассчитать сумму авансового платежа за 2-ой квартал 2012 года.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №5668Администратор 10.07.2018 19:25
 
 
# Задача №4402 (расчет земельного налога)Администратор 30.07.2017 18:18
Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца составляет 60%, доля сына – 40%. Площадь земельного участка – 2150 кв. метров, кадастровая стоимость – 20000 рублей за га. Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить физическим лицам за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №4402Администратор 22.08.2017 20:29
 
 
# Задача №4369 (расчет земельного налога)Администратор 30.07.2017 17:51
Определите сумму земельного налога, подлежащего к уплате в бюджет, если площадь земельного участка сельскохозяйственного назначения составляет 1500 кв.м., кадастровая стоимость 1 кв. м составляет 200 руб., ставка земельного налога – 0,3%.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №4369Администратор 27.08.2017 23:21
 
 
# Задача №2576 (расчет земельного налога)Администратор 21.11.2016 16:12
Три владельца (физические лица) земельного участка для личного подсобного хозяйства владеют:
Отец – 5/9 участка;
Мать – 3/9 участка;
Сын – 1/9 участка.
Кадастровая стоимость участка 387 000 руб.
Определить земельный налог за 2009 год, причитающийся с каждого владельца.
Рассчитать сумму авансовых платежей, исходя из того, что установлены два авансовых платежа.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №2576Администратор 24.07.2017 16:06
 
 
# Задача №1516 (расчет налога на землю)Администратор 16.10.2016 22:31
Гражданин Иванов В.И., ветеран Великой Отечественной Войны, имеет в собственности земельный участок, находящийся в пределах территории г. Москвы, предоставленный для огородничества. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2009 года составляет 400 000 рублей.
Иванов В.И., с целью уменьшения налоговой базы для расчета налога на землю, предоставил в налоговые органы документы, подтверждающие, что он является ветераном ВОВ.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №1516Администратор 12.12.2016 21:38