Задачи по налогообложению. Часть 45

Задача №304 (задача о прогрессивном, регрессивном и пропорциональном налогообложении)

Предположим, что структура личного подоходного налога такова, то плательщик платит 2 тыс. долл. в виде налога, если его облагаемый доход составил 20 тыс. долл. Какова средняя налоговая ставка при уровне дохода 16 тыс. долл. и 20 тыс. долл. Этот налог является прогрессивным, регрессивным или пропорциональным? Объясните.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Ответ:

Пропорциональное налогообложение – это метод налогообложения, при котором устанавливается стабильная ставка, независимо от увеличения объекта налогообложения. Особенности: с увеличением базы налогообложения сумма налога растет пропорционально при одинаковом проценте налоговой ставки. Примеры реализации: налог на прибыль предприятий, налог на добавленную стоимость.

Регрессивное налогообложение – это метод, при котором ставка налогообложения уменьшается при увеличении налоговой базы. Особенности: налоговые изъятия обратно пропорциональны увеличению налогооблагаемого объекта. Сфера применения: подобный метод широкого применения не имеет, хотя и используется при непрямом налогообложении.

Прогрессивное налогообложение – это метод налогообложения, при котором ставка налога растет по мере роста размеров объекта налогообложения. Особенности: механизм связан с понятием дискреционного дохода, который реально отображает границы реализации интересов плательщика в зависимости от размера его доходов.

Таким образом, если плательщик платит 2 тыс. долл. в виде налога, а его облагаемый доход составил 20 тыс. долл., ставка налогообложения составляет 10% (2*100/20). В данном случае имеет место пропорциональное налогообложение.

Если плательщик платит 2 тыс. долл. в виде налога при уровне дохода 16 тыс. долл. и 20 тыс. долл., то средняя процентная ставка равна:

(2+2)*100/(16+20)=11,1%.

В данном случае имеет место регрессивное налогообложение.

Обновить  

 
# Задача №8432 (расчет страховых взносов)Администратор 20.08.2021 17:53
В организации работают 3 человека. Выплаты в пользу работников представлены в таблице.

Рассчитать сумму взносов во внебюджетные фонды за 2019 г. (По каждому фонду).
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8431 (расчет страховых взносов)Администратор 20.08.2021 17:53
В организации, не перешедшей на упрощенную систему налогообложения, работают 4 человека:
Выплаты в пользу работников представлены в таблице.

Рассчитать ежемесячную сумму взносов во внебюджетные фонды за 2019 г. (по каждому фонду).
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №680 (вопросы о налоговом резиденте)Администратор 20.08.2021 13:53
1. Иностранный гражданин приехал для работы в РФ 1 февраля 2013 г. и проработал в РФ до 1 февраля 2014 г., в тот же день он выехал на родину. Является ли этот гражданин налоговым резидентом РФ?

2. Иностранный гражданин приехал для работы на территории РФ 1 марта 2013 г. и проработал до 1 августа 2013 г., после чего выехал на родину. Затем гражданин 1 сентября вернулся для работы в РФ и проработал до 1 декабря 2013 г. Является ли этот гражданин налоговым резидентом РФ?
 
 
# Решение задачи №680Администратор 20.08.2021 13:53
1. В данном случае иностранный гражданин является налоговым резидентов РФ, так как проработал в РФ более 183 дней в течение следующих подряд календарных месяцев.

2. В этом случае гражданин не признается налоговым резидентом РФ, поскольку срок его пребывания на территории РФ был менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12-ти календарных месяцев.
 
 
# Задача №4071 (варианты налогообложения)Администратор 17.07.2017 21:14
В таблице показаны три варианта налогообложения доходов: при введении налогов A, B, C.

1) Рассчитайте на основе данных таблицы средние налоговые ставки;
2) Определите характер каждого из налогов и поясните, в каком случае целесообразно применение каждого из них. К каким экономическим последствиям приведет введение налога А, налога В, налога С?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3334 (расчет налоговой нагрузки)Администратор 03.01.2017 18:24
Рассчитайте налоговую нагрузку (абсолютную и относительную) организации на основе следующих данных:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи