Задачи по налогообложению. Часть 26 (санкции)

Задача №7038 (расчет штрафа за непредставление налоговой декларации индивидуальным предпринимателем в указанный законодательством срок)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц должна быть сдана в налоговый орган индивидуальным предпринимателем не позднее 20 апреля 2019 г. Сумма налога, подлежащего уплате, 80 тыс. руб. Налогоплательщик сдал ее 5 мая 2019 г.

Определите сумму штрафа за непредставление налоговой декларации индивидуальным предпринимателем в указанный законодательством срок.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по итогам налогового периода составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате в соответствии с этой декларацией, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Максимальная сумма штрафа за непредставление декларации определяется как 30% от указанной суммы, а минимальная равна 1000 руб. и не зависит от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Декларация должна быть сдана 20 апреля, фактически она была сдана 5 мая. С 20 апреля по 5 мая – один неполный месяц. Поэтому налагается штраф в размере 5%, сумма штрафа составляет:

80000*5/100=4000 руб.,

что больше минимальной суммы (1 000 руб.). Таким образом, сумма штрафа составляет 4 000 руб.

Необходимо отметить следующее: если у налогоплательщика, опоздавшего со сдачей отчетности, нет недоимки по налогу или суммы налога к уплате по соответствующей декларации, то от ответственности он не освобождается и все равно должен уплатить штраф. Это следует из норм п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57 и Письма Минфина России от 14.08.2015 №03-02-08/47033.

Обновить  

 
# Задача №6846 (расчет налоговых санкций)Администратор 06.07.2019 22:25
Срок подачи декларации за 1-й квартал – 20 апреля. Первый срок уплаты НДС за 1-й квартал установлен 25 апреля текущего года. На основании декларации, поданной 20 июля налогоплательщик должен заплатить налог в сумме 100 000 руб. Фактически уплата налога произведена:
21 июля в сумме 40 000 руб.
28 июля в сумме 50 000 руб.
15 августа в сумме 10 000 руб.
Требуется исчислить сумму пени и размер налоговой санкции.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7039 (налоговые санкции)Администратор 06.07.2019 15:13
При налоговой проверке строительной организации ЗАО «Сибирь обнаружено отсутствие учета затрат по строительству объектов (по статье «Материалы» не были отражены затраты на материалы, используемые при выполнении строительных работ) в течение одного налогового периода.
Определите сумму штрафа за грубое нарушение организацией правил учета при отсутствии признаков налогового правонарушения, если эти деяния совершены:
- в течение одного налогового периода;
- в течение более одного налогового периода.
 
 
# Решение задачи №7039Администратор 07.07.2019 12:06
Согласно ст. 120 НК РФ, под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения:
- влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб. (если указанные деяния совершены в течение одного налогового периода);
- влечет взыскание штрафа в размере 30 тыс. руб. (если указанные деяния совершены в течение более одного налогового периода).