Задачи по налогообложению. Часть 38
Задача №6847 (прямые и косвенные налоги)
Выберите из перечисленных налогов прямые и косвенные, федеральные, налоги субъектов РФ, местные налоги и специальные налоговые режимы:
- налог на прибыль;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц;
- налог на добавленную стоимость;
- акцизы;
- налог на игорный бизнес;
- транспортный налог;
- единый налог при упрощенной системе налогообложения;
- земельный налог.
Решение задачи:
Прямой налог – это налог, взимаемый с физических и юридических лиц, с дохода и имущества. Перечень прямых налогов:
- налог на прибыль;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц;
- налог на игорный бизнес;
- транспортный налог;
- земельный налог.
Косвенный налог – налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу. Косвенные налоги:
- налог на добавленную стоимость;
- акцизы.
Взимаемые с налогоплательщиков налоги по месту поступления (ст. 12 НК РФ) делятся разделить на следующие виды:
- федеральные (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы);
- региональные (налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог);
- местные (налог на имущество физических лиц; земельный налог).
Единый налог при упрощенной системе налогообложения относится к специальным налоговым режимам.
Обновить
Определите сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиалов А и Б, если для расчета принимается:
а) показатель среднесписочной численности работников;
б) показатель удельных расходов на оплату труда.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Название предприятия – ООО «Можем».
Предприятие работает с 17 июня 2018 года, занимается предоставлением строительных работ (ОКВЭД 43.1). Общество зарегистрировано в ИФНС по Ленинскому району г. Перми. Страховой тариф 0,2%.
Учредитель и директор – Иванов Иван Степанович. Оклад 15 000 р. Есть один ребенок.
Строитель – Селезнев Евгений Егорович Оклад 13 000 р.
Секретарь – Незговорова Татьяна Павловна. Оклад 12 000 р.
Выплата заработной платы осуществляется 10 числа каждого месяца.
За июнь месяц база для исчисления страховых взносов по организации в целом составила 23 000 рублей.
КАРТОЧКА ПРЕДПРИЯТИЯ
В организации за 3 квартал для выполнения обязательств по договорам с покупателями, были приобретены материалы на сумму 57 857 рублей 69 коп. (счет-фактура № 305 от 17.08.2018 г., ИНН/КПП продавца 5904213018/590401001, платежное поручение № 10 от 17.08.2018 г.), а покупатель, в свою очередь, перечислил денежные средства по договору на окончательные работы в размере 177 201 рублей (счет-фактура № 1 от 20.08.2018 г., ИНН/КПП продавца 5905251459/590301001, платежное поручение № 89 от 19.08.2018 г.)
Задание.
Составить декларацию по НДС (дата сдачи, далее д/с 23.10.2018 г.), декларацию по налогу на прибыль (д/с 24.10.2018 г.), формы 6-НДФЛ (д/с 29.10.2018 г.), СЗВ-М (д/с 12.10.2018 г.), 4-ФСС (д/с 10.10.2018 г.), РСВ (д/с 18.10.2018 г.).
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1) НДС,
2) взносы на обязательное социальное страхование,
3) налог на имущество организаций,
4) налог на прибыль организаций,
5) НДФЛ.
Указать сроки уплаты.
Исходные данные:
1. Расходы за 1 кв.:
материалы (без НДС) – 23,0 тыс. руб.
2. Оклад (в т.ч. районный коэффициент 30%):
Серов В.Н. – 19,0 тыс. руб.,
Курцепал В.В. – 17,9 тыс. руб.,
Тетерина А.М. – 24,0 тыс. руб.
3. Амортизация основных средств – 3,4 тыс. руб. в мес.
Дополнительные сведения:
1. Материалы в соответствие с производственной необходимостью получены от поставщика и оприходованы 10 января. Приобретенные в отчетном периоде материалы оплачены поставщику 12 марта на 70%. Реализация материалов облагается НДС 20%.
2. Всем работникам (кроме Серова В.Н. в феврале) ежемесячно начислена зарплата в размере оклада. Выплата зарплаты производится 1-3 числа месяца, следующего за начислением.
3. Работник Серов В.Н. с 10-15 февраля находился на больничном. За февраль ему начислена зарплата в размере 80% оклада. Работнику начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности: 1000 руб. за счет средств организации, 2000 руб. за счет средств ФСС.
4. Сведения о работниках (n – номер варианта):
5. Амортизация начисляется в последний день месяца. Остаточная стоимость основных средств на 1 января 250 000 руб.
6. Организация занимается видами экономической деятельности, относящимися к первому классу профессионального риска.
7. Метод признания доходов и расходов предприятия для целей налогообложения прибыли – кассовый метод (вариант 15).
8. Налог на прибыль организаций уплачивается ежеквартально авансовыми платежами исходя из фактической прибыли.
9. Продажа продукции:
10. Задолженности прошлого года отсутствуют. Уплата авансовых платежей и налогов производится в последний день, установленный законодательством.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В каком размере подлежит уплате государственная пошлина при подаче обществом заявления в суд? Какова итоговая сума пошлины, если судом заявления налогоплательщика удовлетворено в части 100 000 рублей налога?
В соответствии со ст. 98 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (ГПК РФ), стороне, в пользу которой состоялось решение суда (организации), суд присуждает возместить с другой стороны (ФНС) все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 96 ГПК РФ. В случае, если иск удовлетворен частично (как в рассматриваемом случае), судебные расходы присуждаются истцу пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, а ответчику пропорционально той части исковых требований, в которой истцу отказано. Таким образом, с ответчика будет взыскана государственная пошлина в размере:
3000*100000/125000=2400 руб.
А размер государственной пошлины с истца уменьшится до суммы, равной:
3000*(125000-100000)/125000=600 руб.