Задачи по налогообложению. Часть 25 (НДС)

Задача №6669 (освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС)

Организация «Альфа» оказывает услуги населению и организациям по ремонту автомобилей. В части оказания услуг населению организация «Альфа» применяет ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке. Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила 670 000 руб., в ноябре – 450 000 руб., в декабре – 200 000 руб. Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила 380 000 руб., в ноябре – 230 000 руб., в декабре – 190 000 руб. Размер выручки приведен без учета НДС. Задание: вправе ли организация воспользоваться освобождением от обязанностей налогоплательщика по НДС.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, не признаются плательщиками НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Таким образом, выручка от оказания услуг населению в сумме:

670 000+450 000+200 000=1 320 000 руб.

налогом на добавленную стоимость не облагается.

Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ, организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этой организации без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб.

Сумма выручки от оказания услуг организациям за октябрь-декабрь составила:

380 000+230 000+190 000=800 000 руб.

Поскольку для целей применения освобождения по ст. 145 НК РФ выручка, полученная по деятельности, облагаемой ЕНВД, не учитывается, а размер выручки, полученной по деятельности, облагаемой налогами в общеустановленном порядке, не превышает 2 000 000 руб., то организация «Альфа» вправе воспользоваться освобождением от обязанностей плательщика НДС с 1 января следующего года.

Обновить  

 
# Задача №7904 (НДС)Администратор 11.07.2020 19:55
Промышленное предприятие произвело продукции общей стоимостью на 20 млн. руб. На оплату сырья и полуфабрикатов понесла издержки на 10 млн. руб., 5 млн. руб. на зарплату. Какую величину составит налог на добавленную стоимость, если его ставка равна 20%?
 
 
# Решение задачи №7904Администратор 11.07.2020 19:56
Стоимость произведенной продукции без НДС составляет 20 млн. руб. Учитывая, что ставка НДС составляет 20%, рассчитываем сумму этого налога:
НДСнач=20*20/100=4 млн. руб.
Стоимость приобретенных и израсходованных на производство сырья и полуфабрикатов составляет 10 млн. руб. На основе этой суммы определяем сумму НДС, которую предприятие предъявит к возмещению:
НДСвозм=10*20/100=2 млн. руб.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет:
НДСупл=НДСнач-НДСвозм=4-2=2 млн. руб.
Сумму НДС также можно рассчитать, предварительно определив сумму добавленной стоимости (это разница между стоимостью произведенной продукции и стоимость потребленных сырья и полуфабрикатов):
ДС=20-10=10 млн. руб.
Таким образом, добавленная стоимость составляет 10 млн. руб., и включает эта сумма расходов на зарплату (5 млн. руб.), прочие расходы и прибыль.
Используя значение добавленной стоимости, рассчитываем сумму НДС к уплате:
НДСупл=10*20/100=2 млн. руб.
 
 
# Задача №7602 (оценка правильности отражения НДС)Администратор 07.07.2020 22:35
Исходные данные:
ООО «ОСТ» в январе 2018 г. отгрузило товар покупателю на сумму 5 900 000 руб., в т.ч. НДС – 900 000 руб. ООО приобрело оборудование для передачи в лизинг 20.01.2018 г. на сумму 1 180 000 руб., в т.ч. 180 000 руб. Счет-фактура от поставщика получен 23.01.2018 г. В феврале 2018 г. ООО «ОСТ» отгрузило товар покупателю на сумму 1 180 000 руб., в т.ч. НДС – 180 000 руб. В феврале 2018 г. ООО безвозмездно передало коммерческой организации автотранспортное средство, рыночная стоимость составляет 200 000 руб., а остаточная стоимость 160 000 руб. Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:

Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7394 (расчет НДС)Администратор 06.07.2020 22:32
Предприятие реализует магазину партию из 40 изделий на сумму 22 000 руб., включая НДС на сумму 3667 руб. При этом израсходованные при изготовлении материалы были приобретены предприятием у поставщиков на сумму 7000 руб., включая НДС 1167 руб. Определите:
1) добавленную на предприятии стоимость в расчете на единицу продукции в сумме;
2) сумму НДС в рублях, которая должна быть перечислена в бюджет;
3) НДС, перечисленный в бюджет, в процентах к добавленной стоимости.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7274 (расчет НДС)Администратор 06.07.2020 19:04
Организация А осуществляет реализацию товаров через комиссионера – организацию В – по договору комиссии. В течение налогового периода организацией А было реализовано товаров на сумму 826 000 руб., в том числе НДС. Комиссионное вознаграждение комиссионера составило 118 000 руб., в том числе НДС. Комиссионер участвует в расчетах в соответствии с условиями договора. В рассматриваемом периоде на расчетный счет комиссионера было перечислено от покупателей, кроме 826 000 руб., еще 100 000 руб. в виде авансовых платежей.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет комитентом и комиссионером по указанным операциям.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7122 (расчет НДС)Администратор 06.07.2020 12:39
Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, если (все суммы даны с учетом НДС по ставке 20%):
- выручка организации от реализации товаров составила – 2,5 млн. руб.;
- доходы от сдачи имущества в аренду – 700 000 руб.;
- организацией оплачены счета поставщиков за поставку материалов – 52 000 руб.;
- получен аванс от покупателей – 120 000 руб.;
- организация внесла предоплату за основные средства производственного назначения в размере – 249 000 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6856 (расчет стоимости электроэнергии и НДС)Администратор 05.07.2019 22:30
Себестоимость добычи 1 т угля составляет А1=60 руб. (в т.ч. 20% стоимость покупных товаров, работ и услуг без НДС) Рентабельность шахты А2=14%. Транспортировка 1 т угля по железной дороге обходится в А3=16 руб. (в т.ч. 50% стоимость покупных товаров, работ и услуг без НДС) при рентабельности А4=23%. Уголь поступает на электростанцию. Доля угля в затратах на производство электроэнергии составляет А5=48% (А5), рентабельность электростанции А6=28%.
Определить стоимость электроэнергии, выработанной из 1 т угля, и НДС, который должен быть уплачен в бюджет на каждой стадии технологической цепочки.
Примечание: Контрагенты компаний являются плательщиками НДС.
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6854 (расчет НДС)Администратор 05.07.2019 22:29
Предположим, производство готового хлеба включает четыре обособленные технологические стадии, осуществляемые самостоятельными юридическими лицами. На первой стадии фермер использовал собственные семена и, не производя промежуточных продуктов, продал 1 кг выращенной пшеницы по цене А1=4 руб., так оценив свой труд. Мукомольная организация наращивает стоимость при помоле на А2=2 руб. и продает муку по 4+2=6 руб. На стадии выпечки хлеба стоимость увеличивается еще на А3=4 руб. В торговле хлеб повысился в цене на А4=4 руб. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет на всех стадиях производства.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи