Задачи по налогообложению

Задача №6669 (освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС)

Организация «Альфа» оказывает услуги населению и организациям по ремонту автомобилей. В части оказания услуг населению организация «Альфа» применяет ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке. Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила 670 000 руб., в ноябре – 450 000 руб., в декабре – 200 000 руб. Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила 380 000 руб., в ноябре – 230 000 руб., в декабре – 190 000 руб. Размер выручки приведен без учета НДС. Задание: вправе ли организация воспользоваться освобождением от обязанностей налогоплательщика по НДС.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №530 (расчет акциза)

    Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

    В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...

  • Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

    В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором...

  • Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

    Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...

Решение задачи:

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, не признаются плательщиками НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Таким образом, выручка от оказания услуг населению в сумме:

670 000+450 000+200 000=1 320 000 руб.

налогом на добавленную стоимость не облагается.

Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ, организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этой организации без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб.

Сумма выручки от оказания услуг организациям за октябрь-декабрь составила:

380 000+230 000+190 000=800 000 руб.

Поскольку для целей применения освобождения по ст. 145 НК РФ выручка, полученная по деятельности, облагаемой ЕНВД, не учитывается, а размер выручки, полученной по деятельности, облагаемой налогами в общеустановленном порядке, не превышает 2 000 000 руб., то организация «Альфа» вправе воспользоваться освобождением от обязанностей плательщика НДС с 1 января следующего года.

Обновить  

 
# Задача №6856 (расчет стоимости электроэнергии и НДС)Администратор 05.07.2019 22:30
Себестоимость добычи 1 т угля составляет А1=60 руб. (в т.ч. 20% стоимость покупных товаров, работ и услуг без НДС) Рентабельность шахты А2=14%. Транспортировка 1 т угля по железной дороге обходится в А3=16 руб. (в т.ч. 50% стоимость покупных товаров, работ и услуг без НДС) при рентабельности А4=23%. Уголь поступает на электростанцию. Доля угля в затратах на производство электроэнергии составляет А5=48% (А5), рентабельность электростанции А6=28%.
Определить стоимость электроэнергии, выработанной из 1 т угля, и НДС, который должен быть уплачен в бюджет на каждой стадии технологической цепочки.
Примечание: Контрагенты компаний являются плательщиками НДС.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №6856Администратор 06.07.2019 22:33 Ответить
 
 
# Задача №6855 (расчет НДС)Администратор 05.07.2019 22:30
Имеются данные по трем организациям, занимающимся торгово-сбытово й деятельностью: ООО «Оптовик» закупил сотовые телефоны в количестве 100 штук по цене А1=2 000 руб. (без НДС) и перепродал всю партию ООО «База» по А2=2 300 руб. (без НДС). ООО «Салон» закупил у ООО «База» всю партию телефонов по цене А3=2 500 руб. за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО «Салон» по цене А4=3 068 руб. за штуку.
Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №6855Администратор 06.07.2019 22:32 Ответить
 
 
# Задача №6854 (расчет НДС)Администратор 05.07.2019 22:29
Предположим, производство готового хлеба включает четыре обособленные технологические стадии, осуществляемые самостоятельным и юридическими лицами. На первой стадии фермер использовал собственные семена и, не производя промежуточных продуктов, продал 1 кг выращенной пшеницы по цене А1=4 руб., так оценив свой труд. Мукомольная организация наращивает стоимость при помоле на А2=2 руб. и продает муку по 4+2=6 руб. На стадии выпечки хлеба стоимость увеличивается еще на А3=4 руб. В торговле хлеб повысился в цене на А4=4 руб. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет на всех стадиях производства.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №6854Администратор 06.07.2019 22:31 Ответить