Задачи по налогообложению. Часть 24 (УСН)

Задача №5806 (упрощенная система налогообложения)

В 2017 году ООО «Агент» перешло на упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с доходов за вычетом расходов.

В апреле 2017 года ООО «Агент» приобрело деревообрабатывающий станок. Расходы по приобретению станка составили 40000 руб. Станок был оплачен и введен в эксплуатацию в мае 2017 года.

Можно ли включить в состав расходов стоимость станка? Если да то, на каких условиях?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Списание расходов при УСН доходы минус расходы производится по правилам, указанным в ст. 346.16, 346.17 НК РФ.

Порядок включения в расходы затрат по приобретению основных средств (ОС) зависит от того, когда они были куплены:

  1. В момент, когда предприятие уже находилось на УСН.
  2. До перехода на режим УСН.

Предприятием, применяющим режим УСН по разнице доходов и расходов, списание вложений в покупку ОС производится с момента ввода ОС в эксплуатацию на последний день отчетного периода, в котором этот ввод состоялся, в размере фактической оплаты.

ОС могут быть взяты в расходы только при условии, что они используются в основной деятельности упрощенца (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). ОС, приобретенные для иных целей, базу по УСН уменьшать не могут.

Аналогично принимается на расходы и НДС, включаемый в первоначальную стоимость ОС и уплаченный при его покупке.

При покупке ОС предприятием до момента его перехода на УСН признание расходов обусловливается сроком полезного использования ОС. Данный срок устанавливается в соответствии со ст. 258 НК РФ и классификацией ОС.

При определении срока как продолжающегося 3 года и менее списание остаточной стоимости ОС производится последним числом каждого квартала в течение первого года применения режима.

При установлении срока продолжительностью от 3 до 15 лет включительно списание на расходы остаточной стоимости ОС производится в таком порядке: в первый год применения описываемого режима списывается 50% остаточной стоимости ОС, во второй – 30%, в третий – оставшиеся 20%.

Обновить  

 
# Задача №8890 (налог при УСН) — Администратор 21.08.2021 18:37
Компания применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов). За 9 месяцев 2016 года компания заплатила налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в сумме 320 000 руб.
Какой налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, компания должна будет уплатить за 2016 год, если:
- полученные доходы компании за 2016 год – 50 000 000 руб.
- оплаченные расходы компании за 2016 год – 47 000 000 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8044 (упрощенная система налогообложения) — Администратор 16.07.2020 15:18
С 1 января организация перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся в основном средства сроком полезного использования: три года – первоначальная стоимость 180 000 руб., остаточная стоимость – 150 000 руб.; девять лет – первоначальная стоимость – 730 000 руб., остаточная стоимость – 540 000 руб.; 20 лет – первоначальная стоимость – 2 830 000 руб., остаточная стоимость – 2 540 000 руб. Доходы от реализации продукции составляют за год 9 700 000 руб., расходы – 8 200 000 руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 000 руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 000 руб., уплачено – 25 000 руб. Вычислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Вычислите сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов.
Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7627 (упрощенная система налогообложения) — Администратор 07.07.2020 22:52
Малое предприятие применяет упрощенную систему налогообложения и объектом налогообложения выбрало доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. За отчетный год его доходы составили 1420 тыс. руб., а расходы 1340 тыс. руб.
Определите:
1. Налоговую базу по единому налогу.
2. Сумму единого налога.
3. Сумму налога, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода.
 
 
# Решение задачи №7627 — Администратор 07.07.2020 22:52
1. Согласно ст. 346.18 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Таким образом, налоговая база по единому налогу равна:
НБ=Д-Р=1420-1340=80 тыс. руб.
2. Согласно ст. 346.20 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%. Согласно ст. 346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год; отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Сумма единого налога за отчетный год составляет:
80*15/100=12 тыс. руб.
Если единый налог с объектом налогообложения «доходы минус расходы» по итогам года оказался меньше 1% его доходов, то такой организации придется ориентироваться на минимальный налог. В данном случае 1% от доходов – это сумма, равная:
1420*1/100=14,2 тыс. руб.
3. Сумма налога, подлежащая внесению в бюджет по итогам налогового периода, равна 14,2 тыс. руб.
 
 
# Задача №7405 (расчет налога при УСН) — Администратор 06.07.2020 22:39
В 1 кв. поступило на р/с 900 тыс. руб. Начислены и уплачены страховые взносы на обязательное страхование – 25 000 руб. Определите сумму единого налога к уплате.
 
 
# Решение задачи №7405 — Администратор 14.07.2020 13:20
В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе. Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
- выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
- платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками максимум на 50%.
Рассчитываем сумму налога по ставке 6% от суммы дохода:
900000*6/100=54000 руб.
Уменьшить эту сумму на перечисленные страховые взносы, которые составляют не более 50% от суммы этого налога (54 000×50/100=27 000 руб.). Поскольку сумма взносов на обязательное страхование меньше этой суммы (25 000 руб.), сумма налога уменьшаем на 25 000 руб.
Таким образом, сумма единого налога к уплате составляет:
54000-25000=29000 руб.
 
 
# Задача №7382 (расчет налога при УСН) — Администратор 06.07.2020 21:53
ОАО «Гранит» применяет упрощенную систему налогообложения. На основании нижеследующих данных по ОАО «Гранит» исчислите сумму единого налога за I квартал календарного года, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Данные:
доходы от реализации товаров, реализации имущества и внереализационные доходы – 3500 тыс. руб.
расходы, связанные с производством и реализацией товаров, – 2600 тыс. руб.
внереализационные расходы – 150 тыс. руб.
 
 
# Решение задачи №7382 — Администратор 06.07.2020 21:54
Согласно ст. 346.20 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы (Д), уменьшенные на величину расходов (Р), налоговая ставка устанавливается в размере Сн=15%. Таким образом, сумма налога составляет рассчитывается по формуле:
Н=(Д-Р)*Сн/100.
Сумма доходов составляет Д=3500 тыс. руб.
Сумма расходов включает:
расходы, связанные с производством и реализацией товаров;
внереализационные расходы.
Р=2600+150=2750 тыс. руб.
Сумма единого налога за I квартал календарного года составляет:
Н=(3500-2750)*15/100=750*0,15=112,5 тыс. руб.
 
 
# Задача №7024 (расчет единого налога) — Администратор 06.07.2019 14:52
Доходы организации 1 300 000 рублей.
Определите сумму налоговых обязательств по единому налогу при УСНО (авансовый платеж за 1 кв. т.г.). Отразите операции по начислению и перечислению авансового платежа в бюджет на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления авансового платежа. Оформите платежное поручение на перечисление авансового платежа по единому налогу по итогам 1 кв. т.г. в программе 1С: Бухгалтерия.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6968 (расчет единого налога) — Администратор 06.07.2019 13:45
По результатам деятельности за 9 месяцев текущего года ООО «Сервис» получило за выполненные услуги 21 310 520 рублей, уплачено за аренду помещения в сумме 312 500 рублей, оплачено поставщикам за материалы в сумме 10 254 100 рублей и за услуги другим организациям – 245 120 рублей. Работникам выплачена заработная плата в сумме 651 420 рублей. Сумма страховых взносов, уплаченная в государственные внебюджетные фонды, составила 208 454 рубля. Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов. Сумма единого налога, уплаченная за предыдущий отчетный период, составила 956 450 рублей. Рассчитайте сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за 3 квартал текущего года.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи