Задачи по налогообложению

Задача №5806 (упрощенная система налогообложения)

В 2017 году ООО «Агент» перешло на упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с доходов за вычетом расходов.

В апреле 2017 года ООО «Агент» приобрело деревообрабатывающий станок. Расходы по приобретению станка составили 40000 руб. Станок был оплачен и введен в эксплуатацию в мае 2017 года.

Можно ли включить в состав расходов стоимость станка? Если да то, на каких условиях?

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....

  • Задача №530 (расчет акциза)

    Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...

  • Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

    Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

    В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...

  • Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

    В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором...

Решение задачи:

Списание расходов при УСН доходы минус расходы производится по правилам, указанным в ст. 346.16, 346.17 НК РФ.

Порядок включения в расходы затрат по приобретению основных средств (ОС) зависит от того, когда они были куплены:

  1. В момент, когда предприятие уже находилось на УСН.
  2. До перехода на режим УСН.

Предприятием, применяющим режим УСН по разнице доходов и расходов, списание вложений в покупку ОС производится с момента ввода ОС в эксплуатацию на последний день отчетного периода, в котором этот ввод состоялся, в размере фактической оплаты.

ОС могут быть взяты в расходы только при условии, что они используются в основной деятельности упрощенца (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). ОС, приобретенные для иных целей, базу по УСН уменьшать не могут.

Аналогично принимается на расходы и НДС, включаемый в первоначальную стоимость ОС и уплаченный при его покупке.

При покупке ОС предприятием до момента его перехода на УСН признание расходов обусловливается сроком полезного использования ОС. Данный срок устанавливается в соответствии со ст. 258 НК РФ и классификацией ОС.

При определении срока как продолжающегося 3 года и менее списание остаточной стоимости ОС производится последним числом каждого квартала в течение первого года применения режима.

При установлении срока продолжительностью от 3 до 15 лет включительно списание на расходы остаточной стоимости ОС производится в таком порядке: в первый год применения описываемого режима списывается 50% остаточной стоимости ОС, во второй – 30%, в третий – оставшиеся 20%.

Обновить  

 
# Задача №7024 (расчет единого налога)Администратор 06.07.2019 14:52
Доходы организации 1 300 000 рублей.
Определите сумму налоговых обязательств по единому налогу при УСНО (авансовый платеж за 1 кв. т.г.). Отразите операции по начислению и перечислению авансового платежа в бюджет на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления авансового платежа. Оформите платежное поручение на перечисление авансового платежа по единому налогу по итогам 1 кв. т.г. в программе 1С: Бухгалтерия.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №7024Администратор 07.07.2019 12:00 Ответить
 
 
# Ответ для задачи №7024Администратор 10.11.2019 14:05
Сумма налога = 78 тыс. руб.
Ответить
 
 
# Задача №6968 (расчет единого налога)Администратор 06.07.2019 13:45
По результатам деятельности за 9 месяцев текущего года ООО «Сервис» получило за выполненные услуги 21 310 520 рублей, уплачено за аренду помещения в сумме 312 500 рублей, оплачено поставщикам за материалы в сумме 10 254 100 рублей и за услуги другим организациям – 245 120 рублей. Работникам выплачена заработная плата в сумме 651 420 рублей. Сумма страховых взносов, уплаченная в государственные внебюджетные фонды, составила 208 454 рубля. Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов. Сумма единого налога, уплаченная за предыдущий отчетный период, составила 956 450 рублей. Рассчитайте сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за 3 квартал текущего года.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №6968Администратор 07.07.2019 11:21 Ответить