Задачи по налогообложению. Часть 37 (НДС)
Задача №5495 (НДС)
В январе 2013 г. ООО «Пончик» получило освобождение от обязанности плательщика НДС. В феврале ООО «Пончик» приобрело пончиковый агрегат стоимостью 118 000 руб. (в т. ч. 18 000 руб. – НДС).
Задание. Определите сумму НДС подлежащую к возмещению из бюджета. Обоснуйте свой ответ.
Решение задачи:
При решении необходимо руководствоваться положением главы 21 НК РФ.
Сумма НДС подлежащая к возмещению из бюджета равна нулю, поскольку в соответствии со ст. 145 НК РФ при получении освобождения от обязанности уплачивать НДС, организация теряет право на возмещение НДС из бюджета.
Обновить
Требуется определить налогооблагаемый оборот организации для обложения НДС.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Получена частичная плата в счет предстоящих расчетов по ранее заключенным договорам на изготовление металлоконструкций на сумму 200 000 руб.
Оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 460 000 руб. В счетах фактурах НДС выделен.
Все стоимостные показатели приведены без НДС, ставка НДС – 18%.
Рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период на основе следующих данных:
Реализована продукция собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС),
из них:
по товарообменным операциям – 250 000 руб.,
реализация на безвозмездной основе – 120 000 руб.,
передано для собственных нужд – 80 000 руб.;
выручка от реализации покупных товаров – 950 000 руб. (в том числе НДС);
расходы на приобретение покупных товаров – 880 000 руб. (в том числе НДС);
приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1 510 000 руб. (в том числе НДС), из них оплачено 85%;
реализован объект основных средств:
первоначальная стоимость – 150 000 руб.,
амортизация – 40 000 руб.,
дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, – 15 000 руб.
договорная цена реализации – 145 000 руб.;
положительная курсовая разница – 35 000 руб.;
реализовано право требования третьему лицу за 190 000 руб. при стоимости 180 000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;
получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 000 руб.;
получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 000 руб.;
списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 000 руб.;
от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 000 руб.;
расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям, – 25 000 руб.;
списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 000 руб.;
получено имущество в форме залога – 100 000 руб.;
расходы на наем жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, – 32 000 руб.
Заполните декларацию.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Оформить хозяйственные операции в учете ООО «Афоризм» бухгалтерскими проводками и сформировать налоговый вычет по НДС. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Кроме того, в истекшем периоде были отгружены по договору купли-продажи с отсрочкой платежа 800 телевизоров, аналогичных переданному при проведении рекламной компании, по цене 8,26 тыс. руб., в том числе НДС 1,26 тыс. руб., а также 400 микроволновых печей по цене 5,9 тыс. руб., в том числе НДС 0,9 тыс. руб.
Приобретение товаров в текущем налоговом периоде не производилось.
Задание: определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
поступило товаров на сумму 780 000 руб., НДС 18%;
закуплены основные средства на сумму 180 000 руб., НДС 18%;
оказано услуг (сторонними организациями) на сумму 70 000 руб., в т.ч. НДС 18%;
реализовано товаров на сумму 1 300 450 руб.
Определите сумму налоговых обязательств или возмещения из бюджета по НДС.
Отразите операции по начислению и перечислению НДС в бюджет на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления налога.
Оформите платежное поручение на перечисление НДС в бюджет по итогам 2 квартала т.г.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи