Задачи по налогообложению. Часть 37 (НДС)
Задача №5495 (НДС)
В январе 2013 г. ООО «Пончик» получило освобождение от обязанности плательщика НДС. В феврале ООО «Пончик» приобрело пончиковый агрегат стоимостью 118 000 руб. (в т. ч. 18 000 руб. – НДС).
Задание. Определите сумму НДС подлежащую к возмещению из бюджета. Обоснуйте свой ответ.
Решение задачи:
При решении необходимо руководствоваться положением главы 21 НК РФ.
Сумма НДС подлежащая к возмещению из бюджета равна нулю, поскольку в соответствии со ст. 145 НК РФ при получении освобождения от обязанности уплачивать НДС, организация теряет право на возмещение НДС из бюджета.
Обновить
Задание:
1. Составьте счёт-фактуру по каждой указанной операции, раскройте юридическое значение счёт-фактуры.
2. Определите сумму НДС при приобретении и при продаже товара.
3. Имеет ли налогоплательщик ООО «Дальсвет» право на налоговые вычеты, если да, то на какие и в каком размере?
4. Имеет ли налогоплательщик ООО «Дальсвет» право на зачёт и возврат сумм налога? Раскройте со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ порядок реализации права на возврат и зачёт излишне уплаченных сумм налога?
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Требуется определить налогооблагаемый оборот организации для обложения НДС.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Получена частичная плата в счет предстоящих расчетов по ранее заключенным договорам на изготовление металлоконструкций на сумму 200 000 руб.
Оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 460 000 руб. В счетах фактурах НДС выделен.
Все стоимостные показатели приведены без НДС, ставка НДС – 18%.
Рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период на основе следующих данных:
Реализована продукция собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС),
из них:
по товарообменным операциям – 250 000 руб.,
реализация на безвозмездной основе – 120 000 руб.,
передано для собственных нужд – 80 000 руб.;
выручка от реализации покупных товаров – 950 000 руб. (в том числе НДС);
расходы на приобретение покупных товаров – 880 000 руб. (в том числе НДС);
приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1 510 000 руб. (в том числе НДС), из них оплачено 85%;
реализован объект основных средств:
первоначальная стоимость – 150 000 руб.,
амортизация – 40 000 руб.,
дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, – 15 000 руб.
договорная цена реализации – 145 000 руб.;
положительная курсовая разница – 35 000 руб.;
реализовано право требования третьему лицу за 190 000 руб. при стоимости 180 000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;
получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 000 руб.;
получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 000 руб.;
списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 000 руб.;
от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 000 руб.;
расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям, – 25 000 руб.;
списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 000 руб.;
получено имущество в форме залога – 100 000 руб.;
расходы на наем жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, – 32 000 руб.
Заполните декларацию.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Оформить хозяйственные операции в учете ООО «Афоризм» бухгалтерскими проводками и сформировать налоговый вычет по НДС. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Кроме того, в истекшем периоде были отгружены по договору купли-продажи с отсрочкой платежа 800 телевизоров, аналогичных переданному при проведении рекламной компании, по цене 8,26 тыс. руб., в том числе НДС 1,26 тыс. руб., а также 400 микроволновых печей по цене 5,9 тыс. руб., в том числе НДС 0,9 тыс. руб.
Приобретение товаров в текущем налоговом периоде не производилось.
Задание: определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
поступило товаров на сумму 780 000 руб., НДС 18%;
закуплены основные средства на сумму 180 000 руб., НДС 18%;
оказано услуг (сторонними организациями) на сумму 70 000 руб., в т.ч. НДС 18%;
реализовано товаров на сумму 1 300 450 руб.
Определите сумму налоговых обязательств или возмещения из бюджета по НДС.
Отразите операции по начислению и перечислению НДС в бюджет на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления налога.
Оформите платежное поручение на перечисление НДС в бюджет по итогам 2 квартала т.г.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи