Задачи по налогообложению. Часть 04 (НДФЛ)

Задача №4365 (расчет НДФЛ)

Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме 370 тыс. руб. По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

  • обучения старшего ребенка в колледже. Стоимость обучения – 49 тыс. руб.;
  • лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.

По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.

Определите:

  • сумму налоговых вычетов за прошедший год;
  • сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
  • налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

1. Согласно ст. 218 НК РФ с 1 января 2012 года сумма вычета на первого ребенка равна 1400 рублей и на второго ребенка также 1400 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Если налогоплательщик получает 370000 руб., то сумма выплат в 280000 руб. достигнута по истечении 10-ти месяцев. Следовательно, сумма налогового вычета равна:

1400*2*10=28000 руб.

2. Согласно ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований;

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях;

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи;

4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;

5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 2-5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Таким образом, общая сумма социальных налоговых вычетов по истечение прошедшего года составляет:

49000+48000+50000=147000 руб.,

но в расчет берется только сумма в размере 120000 руб. Это ограничение является общим для расходов на обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на дополнительные пенсионные взносы.

Сумма НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов, равна:

120000*13/100=15600 руб.

3. Налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования составляют:

50000*13/100=6500 руб.

Обновить  

 
# Задача №9201 (расчет НДФЛ)Администратор 22.08.2021 14:07
Работник 20 февраля текущего года получил от своей организации рублевый заем в сумме 500 000 руб. на три месяца (процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определена в размере 5% годовых). Заем с процентами возвращен 21 мая. Ключевая ставка на дату выдачи заемных средств была установлена в размере 14%, на дату возврата заемных средств и уплаты процентов 15,5%. Определить сумму материальной выгоды и сумму НДФЛ по данной операции.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8944 (расчет НДФЛ)Администратор 21.08.2021 20:15
Работник имеет двоих детей. Один ребенок (возраст 16 лет) учится очно в техникуме, второй (возраст – 23 года) – студент вуза дневной формы обучения. Ежемесячная заработная плата работника составляет 9 500 руб. За обучение детей работник из своих средств заплатил за год 60 000 руб.: за одного ребенка 20 000 руб., за другого – 40 000 руб.
Расходы работника на лечение супруги и детей составили за год 10 000 руб.: на лечение супруги – 8 000 руб., на лечение детей – 2 000 руб.
В этом же году работник равномерно имел доходы в сумме 72 000 руб. от других организаций по заключенным с ними договорами подряда.
Требуется определить величину обязательств работника по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом за календарный год.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8250 (НДФЛ)Администратор 16.07.2020 18:37
Леонид Леонтьев является сотрудником ООО «Агропром». В текущем году от работодателя были получены следующие доходы: зарплата – 18 000 руб. в месяц; материальная помощь в связи с рождением ребенка – 5 000 руб. (июнь); компьютер в качестве подарка на день рождения – 23 600 руб., включая НДС (октябрь); премия по итогам работы за год – 10 000 руб. (начислена в декабре текущего года, выплачена в январе следующего года). Кроме того, в феврале получен приз от участия в стимулирующей акции. Стоимость приза – 17 700 руб., включая НДС. В августе текущего года был продан жилой дом, полученный в порядке наследования двумя годами ранее, за 1 800 тыс. руб. Доля Леонтьева составляла 25%. Леонид Леонтьев женат, имеется один ребенок, родившийся 25 мая текущего года. Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет в текущем году.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7805 (расчет НДФЛ)Администратор 08.07.2020 13:44
Согласно представленной декларации о доходах физического лица за 2016 год гражданин:
получил доходы по договорам подряда у нескольких работодателей – 220000 руб.,
приложил документы, подтверждающие расходы, необходимые для выполнения договорных работ данным гражданином – 80000 руб.
передал оборудование, бывшее в собственности гражданина, – 50000 руб. и 12000 руб. наличными средствами на содержание спортивной школьной команды в целях благотворительности.
С 15 марта гражданин пользовался заемными средствами кредитного учреждения в размере 45000 руб., представленными под 5% годовых. Заемные средства возвращены налогоплательщиком 20 сентября вместе с полагающимися процентами.
Рассчитайте сумму НДФЛ.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7706 (НДФЛ)Администратор 08.07.2020 11:43
Работнику организации 10 января этой организацией выдан рублевый заем в сумме 60000 руб. на три месяца. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определена в размере 11% годовых. Заем с процентами возвращен 11 апреля. Организация, признаваемая на основании доверенности налогоплательщика его уполномоченным представителем в отношениях по уплате налога с суммы материальной выгоды по заемным средствам, производит определение налоговой базы, а также исчисляет, удерживает и перечисляет причитающуюся сумму налога. Ставка рефинансирования на дату выдачи заемных средств была установлена в размере 24%. Рассчитайте сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, и сумму удержанного налога.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7705 (НДФЛ)Администратор 08.07.2020 11:43
Работнице организации, не состоящей в официальном браке, имеющей сына в возрасте 13 лет и дочь 20 лет, являющуюся студенткой очной формы обучения, ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 27 300 рублей. Алименты, получаемые ежемесячно, составляют 6 000 руб. Рассчитайте налоговую базу и сумму НДФЛ за налоговый период, если оплата за обучение дочери составляет 85 000 руб. в год, и работница воспользовалась правом на социальный вычет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7404 (расчет НДФЛ)Администратор 06.07.2020 22:38
Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6858 (расчет НДФЛ)Администратор 05.07.2019 22:32
Физическое лицо имеет одного несовершеннолетнего ребенка.
В текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
- заработная плата – А1 = 13 500 руб. в месяц,
- премия – А2 = 4 300 руб. в месяц,
- оплата питания – А3 = 2 350 руб. в месяц,
- материальная помощь – А4 = 9 500 руб. (в марте и мае),
- подарок – А5= 3 500 руб. (в феврале).
В налоговом периоде перечислено детскому дому – А6= 64 000 руб.
Определите:
- размер налоговой базы по налогу на доходы физических лиц,
- размер стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик,
- сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6848 (расчет НДФЛ)Администратор 05.07.2019 22:23
Физическое лицо, принимавшее участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1987 году, за налоговый период по основному месту работы получило следующие доходы:

Кроме того, физическому лицу в марте была выплачена премия в размере 50% от основного оклада, в июне – материальная помощь в размере 3800 руб., а в октябре – подарок к юбилею стоимостью 5000 руб. Физическое лицо имеет детей в возрасте 18 лет, за которого оплатил обучение по очной форме в размере 20000 руб., и в возрасте 20 лет.
Требуется:
Исчислить сумму налога на доходы физического лица, подлежащую уплате за налоговый период, предоставить налоговые вычеты.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6756 (расчет НДФЛ)Администратор 05.07.2019 21:15
Работнику ООО «Три толстяка» Колобову за 2001 г. была начислена заработная плата 90 тыс. руб., в июле оказана материальная помощь в размере 10 тыс. руб. и сделан ценный подарок – телевизор стоимостью 20 тыс. руб. Колобов имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей и жену-безработную. Определите совокупный налогооблагаемый доход Колобова, исчислите налог на доходы физического лица за прошедший год.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6662 (расчет НДФЛ)Администратор 29.06.2019 22:20
Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 26 500 руб. В апреле получил премию за первый квартал 8 000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 5 000 руб. В сентябре компенсированы расходы по покупке медикаментов на основании заявления и документов, подтверждающих расходы – 3 800 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста.
Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме 60 000 руб., сроком на 90 дней. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6455 (расчет НДФЛ)Администратор 29.06.2019 18:27
Рассчитать налогооблагаемую базу по НДФЛ, сумму налоговых вычетов и исчислить налог.
Сотрудница является вдовой военнослужащего, погибшего при защите РФ. У сотрудницы двое детей, один инвалид 2 группы.
В пользу работницы в прошлом налоговом периоде были осуществлены следующие выплаты:
1) оплата стоимости повышения профессионального уровня работника 2 875 рублей (не включается в налогооблагаемый доход);
2) выплата по договору купли-продажи имущества, принадлежащего работнице 10 000 рублей;
3) вознаграждения по трудовому договору 60 230 рублей в месяц;
4) возмещение командировочных расходов по России 800 рублей за сутки (срок командировки 3 суток);
5) выплата в натуральной форме товарами собственного производства 1 300 рублей в месяц;
6) компенсация за неиспользованный отпуск 10 200 рублей.
Также сотрудница потратила на свое лечение 110 000 рублей (лечение относится к категории дорогостоящего).
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6412 (НДФЛ)Администратор 29.06.2019 17:48
Штатному сотруднику A.A. Грушину в январе начислена заработная плата в сумме 29 000 руб., выдана материальная помощь в размере 2 000 руб. и предоставлен ипотечный кредит на сумму 300 000 руб. (со ставкой 2 % годовых, гашения кредита в январе не было, ставка рефинансирования ЦБ РФ за январь не менялась и составила 7,5% годовых).
Рассчитать сумму налога на доход физического лица.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6234 (расчет НДФЛ)Администратор 28.06.2019 23:23
Работник больницы имеет сына студента дневной формы обучения в возрасте 20 лет. В 2017 г. он оплатил за обучение сына в учебном заведении 100 000 руб. Кроме того, он оплатил в том же году за лечение матери больнице 24 000 руб. Общий доход за 2017 г. составил 286 000 руб., из них: заработная плата в размере 276 000 руб. (23 000 руб. в месяц); материальная помощь в размере 10 000 руб. Определите сумму налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и сумму налога на доходы физического лица.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6233 (расчет НДФЛ)Администратор 28.06.2019 23:23
Штатному сотруднику А.А. Грушину в январе выплачена заработная плата в сумме 18 000 руб., выдана материальная помощь в размере 2 000 руб. и предоставлен ипотечный кредит на сумму 600 000 тыс. руб. (со ставкой 2% годовых, гашения кредита в январе не было, ставка рефинансирования ЦБ РФ за январь не менялась и составила 13% годовых). Рассчитайте сумму налога физического лица за январь.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6059 (расчет НДФЛ)Администратор 18.07.2018 21:02
1. Организация для целей исчисления налога на прибыль определяет доходы и расходы по методу начисления.
2. В налоговом периоде организация имела следующие поступления:
выручка от реализации продукции – 800000 руб.;
доходы от реализации основного средства – 100000 руб.;
товарно-материальные ценности, выявленные в ходе инвентаризации – 130000 руб.;
доходы, полученные от покупателей в счет предварительной оплаты товара – 250000 руб.
3. Осуществлены следующие расходы:
материальные затраты (на реализованную продукцию) – 340000 руб.;
амортизационные отчисления – 170000 руб.;
расходы на оплату труда – 200000 руб.;
прочие расходы – 85000 руб.
Задание: рассчитайте налог на прибыль, который должна уплатить организация по итогам налогового периода в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ и приведите также бухгалтерские корреспонденции налогооблагаемых показателей.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6058 (расчет НДФЛ)Администратор 18.07.2018 21:02
1. Ежемесячный доход физического лица, работающего в организации на основании трудового договора, составляет 30 000 руб.
2. В бухгалтерии организации имеются документы о наличии у данного работника двух несовершеннолетних детей.
3. Будучи военнослужащим, гражданин участвовал в подземных испытаниях ядерного оружия.
Задание: рассчитайте налог на доходы физического лица за налоговый период и приведите бухгалтерские корреспонденции налогооблагаемых показателей.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6057 (расчет НДФЛ)Администратор 18.07.2018 21:02
1. Гражданин в 2017 году получил от организации, в которой он работает, заемные средства в размере 130 000 руб. под 3% годовых на один месяц.
2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент погашения займа составила 10%.
Задание: установите, возникает ли у работника доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Если «да», определите размер материальной выгоды и сумму налога на доходы физических лиц, которую следует перечислить в бюджет. Приведите также бухгалтерские корреспонденции налогооблагаемых показателей.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6013 (НДФЛ)Администратор 15.07.2018 13:27
В 2015 году ежемесячная зарплата гражданина составила 29 000 рублей. В марте гражданин получил подарок от фирмы стоимостью 19 000 рублей.
В течение года гражданин истратил на лечение своего брата в московской клинике 75 000 рублей, на свое лечение в медицинской академии г. Берлина – 82 000 рублей, на лекарства для мамы 30 000 рублей. Также гражданин посещал вечерние курсы английского языка (стоимость 100 000 рублей). Он уплатил 10 000 рублей за обучение своей 20-летней дочери в Тольяттинском институте на дневной форме обучения. Жена гражданина заплатила еще 45 000 рублей за обучение дочери и заявила вычет в этой сумме в своей декларации по НДФЛ за 2015 год. В декабре 2015 года гражданин перечислил 40 000 рублей в благотворительный фонд для животных, а также купил и передал фонду корма для животных на сумму 10 000 рублей.
Определите:
1. Налогооблагаемый доход гражданина и НДФЛ, удержанный с него по месту работы.
2. Социальные вычеты гражданина, учитывая, что все благотворительные, образовательные и медицинские учреждения лицензированы.
3. Сумму налога к возврату по итогам года.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5577 (расчет дивиденда и НДФЛ)Администратор 10.07.2018 14:52
Участник общества получил от организации доход при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, - 42 500 рублей, пропорционально принадлежавшей ему доле в уставном капитале организации. При ликвидации организации ему была выплачена сумма 120 000 рублей, превышающая его взнос в уставный капитал на 80 000 рублей.
Определите размер дивиденда, полученного участником общества и сумму НДФЛ.
 
 
# Решение задачи №5577Администратор 10.07.2018 18:20
1. Рассчитываем сумму дохода участника общества, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками. Следовательно, сумма дохода, облагаемая НДФЛ, будет включать:
1) доход в виде части нераспределенной прибыли (42 500 руб.);
2) доход в виде разницы между суммой, полученной при ликвидации организации, и суммой его первоначального взноса, т.е.
120000-80000=40000 руб.
Общая сумма дохода (дивиденда), подлежащая налогообложению НДФЛ составляет:
42500+40000=82500 руб.
2. Налогообложение дивидендов участников – физических лиц зависит от их статуса: признаются ли они на момент выплаты дохода резидентами РФ. Для резидентов ставка налога на дивиденды составляет 13%. Следовательно, сумма НДФЛ, подлежащая удержанию с физического лица – участника общества, составляет:
82500*13/100=10725 руб.
 
 
# Задача №5571 (расчет НДФЛ)Администратор 10.07.2018 14:45
Ильинскому М.Н. в налоговом периоде начислена заработная плата 290000 руб., в т.ч. за январь – 24200 руб.; февраль 24900 руб.; март – 24200 руб.; апрель – 25750 руб.; май – 25200 руб.; июнь – 25400 руб., июль – 25800 руб., август – 25750 руб., сентябрь – 28100 руб.;
премия – 131000 руб., в т.ч. за январь – 12200 руб.; февраль – 11900 руб.; март – 10200 руб.; апрель – 10750 руб.; май – 10800 руб.; июнь – 10400 руб., июль – 10900 руб., август – 10700 руб., сентябрь – 15100 руб.;
пособие по временной нетрудоспособности 6300 руб. в феврале,
отпускные 35250 руб. в августе;
материальная помощь от работодателя 20000 руб. в сентябре;
подарок к Новому Году 2500 руб.
Определить величину взносов во внебюджетные фонды по Ильинскому М.Н. и величину НДФЛ удержанную у Ильинского М. Н. работодателем (заявление на стандартные вычеты предоставлено Ильинским на сына 15 лет).
В июле Ильинский М. Н. продал квартиру, которой владел четыре года за 1300000 руб.
В сентябре оплатил обучение сына 51000 руб.
В июле купил квартиру стоимостью 1900000 руб. (право на имущественный вычет в прошлом не использовал).
По ипотечному кредиту уплачены проценты в сумме 141000 руб.
Какая сумма налога будет доплачена (возвращена) по декларации.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5138 (расчет НДФЛ)Администратор 02.09.2017 14:16
В организации по письменному заявлению работников и в соответствии с коллективным договором часть заработной платы выдается собственной продукцией. За январь текущего года начисленная оплата труда – 18 000 руб. Кроме того, В.А. Сотниковым получена в качестве натуральной оплаты труда продукция на сумму 2 000 руб., рыночная цена которой 3 540 руб., в том числе НДС.
В.А. Сотников является налоговым резидентом РФ, участником боевых действий в Афганистане. На обеспечении его находятся дети 16 и 19 лет. Заработная плата за январь текущего года выплачена 5 февраля текущего года за счет средств, полученных в банке на выплату заработной платы.
Рассчитать налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц. Указать сроки уплаты налога налоговым агентом.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №4598 (расчет НДФЛ)Администратор 06.08.2017 11:43
Физическое лицо (гражданин Петров П.П.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 14 лет и дочь в возрасте 19 лет.
1) за январь-июнь 2012 года Петрову П.П. начислена зарплата в размере 80 000 руб. в месяц;
2) за январь-июнь 2012 года Петрову П.П. начислен ежемесячный доход по договору гражданско-правового характера (оказание транспортных услуг организации) в размере 6 000 руб., при этом расходы составили 1 000 руб. в месяц;
Определите сумму НДФЛ за январь-июнь 2012 года, подлежащую внесению в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи