Задачи по налогообложению

Задача №4365 (расчет НДФЛ)

Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме 370 тыс. руб. По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

  • обучения старшего ребенка в колледже. Стоимость обучения – 49 тыс. руб.;
  • лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.

По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.

Определите:

  • сумму налоговых вычетов за прошедший год;
  • сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
  • налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

1. Согласно ст. 218 НК РФ с 1 января 2012 года сумма вычета на первого ребенка равна 1400 рублей и на второго ребенка также 1400 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Если налогоплательщик получает 370000 руб., то сумма выплат в 280000 руб. достигнута по истечении 10-ти месяцев. Следовательно, сумма налогового вычета равна:

1400*2*10=28000 руб.

2. Согласно ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований;

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях;

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи;

4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;

5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 2-5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Таким образом, общая сумма социальных налоговых вычетов по истечение прошедшего года составляет:

49000+48000+50000=147000 руб.,

но в расчет берется только сумма в размере 120000 руб. Это ограничение является общим для расходов на обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на дополнительные пенсионные взносы.

Сумма НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов, равна:

120000*13/100=15600 руб.

3. Налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования составляют:

50000*13/100=6500 руб.

Обновить  

 
# Задача №5138 (расчет НДФЛ)Администратор 02.09.2017 13:16
В организации по письменному заявлению работников и в соответствии с коллективным договором часть заработной платы выдается собственной продукцией. За январь текущего года начисленная оплата труда – 18 000 руб. Кроме того, В.А. Сотниковым получена в качестве натуральной оплаты труда продукция на сумму 2 000 руб., рыночная цена которой 3 540 руб., в том числе НДС.
В.А. Сотников является налоговым резидентом РФ, участником боевых действий в Афганистане. На обеспечении его находятся дети 16 и 19 лет. Заработная плата за январь текущего года выплачена 5 февраля текущего года за счет средств, полученных в банке на выплату заработной платы.
Рассчитать налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц. Указать сроки уплаты налога налоговым агентом.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5138Администратор 02.09.2017 14:50 Ответить
 
 
# Задача №5038 (расчет НДФЛ)Администратор 14.08.2017 19:03
Физическое лицо заключило договор добровольного страхования здоровья на 1 год. За три месяца внесено страховых взносов на сумму 3000 рублей.
После наступления страхового случая получено страховое возмещение в сумме 10000 рублей.
Ставка рефинансировани я Центробанка России в период действия договора составляла 8 процентов.
Определить сумму налога на доход физического лица.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5038Администратор 01.09.2017 21:06 Ответить
 
 
# Задача №5008 (НДФЛ)Администратор 14.08.2017 18:25
Проверить правильность исчисления налога на доходы с физических лиц в сентябре. Составить отчет аудитора.
Условие. Согласно выписок из налоговых карточек:
1. Годовой доход с начала года – 22500 руб.
2. Начислено оплаты труда за месяц – 3000 руб.
3. Сумма удержанного налога за месяц – 312 руб.
4. Количество иждивенцев – 2.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5008Администратор 01.09.2017 09:37 Ответить
 
 
# Задача №5006 (расчет и учет страховых взносов)Администратор 14.08.2017 18:23
Работник Иванов И.И. 1966 года рождения имеет следующие доходы: сентябрь – заработная плата 25 000 руб., отпускные 30 000 руб., материальная помощь – 4 000 руб.
Определите сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
Отразите операции по начислению и перечислению страховых взносов в ПФР на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления взносов.
Оформите платежные поручения на перечисление страховых взносов в ПФР.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5006Администратор 01.09.2017 09:36 Ответить
 
 
# Задача №4741 (расчет НДФЛ)Администратор 07.08.2017 21:50
Определите сумму налога на доходы физического лица.
Известно:
1) гражданин заключил договор добровольного страхования жизни на один год с одноразовым внесением страхового взноса в размере 6000 руб.;
2) договор вступает в силу с момента уплаты первого страхового взноса, т.е. в январе текущего года;
3) ставка рефинансировани я Банка России на момент заключения договора страхования – 23%;
4) по факту наступления страхового случая выплачена страховка в размере 8000 руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4741Администратор 21.08.2017 15:51 Ответить
 
 
# Задача №4598 (расчет НДФЛ)Администратор 06.08.2017 10:43
Физическое лицо (гражданин Петров П.П.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 14 лет и дочь в возрасте 19 лет.
1) за январь-июнь 2012 года Петрову П.П. начислена зарплата в размере 80 000 руб. в месяц;
2) за январь-июнь 2012 года Петрову П.П. начислен ежемесячный доход по договору гражданско-прав ового характера (оказание транспортных услуг организации) в размере 6 000 руб., при этом расходы составили 1 000 руб. в месяц;
Определите сумму НДФЛ за январь-июнь 2012 года, подлежащую внесению в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4598Администратор 23.08.2017 14:31 Ответить
 
Rambler's Top100