Задачи по налогообложению

Задача №4365 (расчет НДФЛ)

Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме 370 тыс. руб. По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

  • обучения старшего ребенка в колледже. Стоимость обучения – 49 тыс. руб.;
  • лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.

По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.

Определите:

  • сумму налоговых вычетов за прошедший год;
  • сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
  • налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №530 (расчет акциза)

    Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

    В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...

  • Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

    В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором...

  • Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

    Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...

Решение задачи:

1. Согласно ст. 218 НК РФ с 1 января 2012 года сумма вычета на первого ребенка равна 1400 рублей и на второго ребенка также 1400 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Если налогоплательщик получает 370000 руб., то сумма выплат в 280000 руб. достигнута по истечении 10-ти месяцев. Следовательно, сумма налогового вычета равна:

1400*2*10=28000 руб.

2. Согласно ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований;

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях;

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи;

4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;

5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 2-5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Таким образом, общая сумма социальных налоговых вычетов по истечение прошедшего года составляет:

49000+48000+50000=147000 руб.,

но в расчет берется только сумма в размере 120000 руб. Это ограничение является общим для расходов на обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на дополнительные пенсионные взносы.

Сумма НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов, равна:

120000*13/100=15600 руб.

3. Налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования составляют:

50000*13/100=6500 руб.

Обновить  

 
# Задача №6059 (расчет НДФЛ)Администратор 18.07.2018 21:02
1. Организация для целей исчисления налога на прибыль определяет доходы и расходы по методу начисления.
2. В налоговом периоде организация имела следующие поступления:
выручка от реализации продукции – 800000 руб.;
доходы от реализации основного средства – 100000 руб.;
товарно-материальные ценности, выявленные в ходе инвентаризации – 130000 руб.;
доходы, полученные от покупателей в счет предварительной оплаты товара – 250000 руб.
3. Осуществлены следующие расходы:
материальные затраты (на реализованную продукцию) – 340000 руб.;
амортизационные отчисления – 170000 руб.;
расходы на оплату труда – 200000 руб.;
прочие расходы – 85000 руб.
Задание: рассчитайте налог на прибыль, который должна уплатить организация по итогам налогового периода в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ и приведите также бухгалтерские корреспонденции налогооблагаемы х показателей.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №6059Администратор 18.07.2018 22:09 Ответить
 
 
# Задача №6058 (расчет НДФЛ)Администратор 18.07.2018 21:02
1. Ежемесячный доход физического лица, работающего в организации на основании трудового договора, составляет 30 000 руб.
2. В бухгалтерии организации имеются документы о наличии у данного работника двух несовершеннолет них детей.
3. Будучи военнослужащим, гражданин участвовал в подземных испытаниях ядерного оружия.
Задание: рассчитайте налог на доходы физического лица за налоговый период и приведите бухгалтерские корреспонденции налогооблагаемы х показателей.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №6058Администратор 18.07.2018 22:09 Ответить
 
 
# Задача №6057 (расчет НДФЛ)Администратор 18.07.2018 21:02
1. Гражданин в 2017 году получил от организации, в которой он работает, заемные средства в размере 130 000 руб. под 3% годовых на один месяц.
2. Ставка рефинансировани я ЦБ РФ на момент погашения займа составила 10%.
Задание: установите, возникает ли у работника доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Если «да», определите размер материальной выгоды и сумму налога на доходы физических лиц, которую следует перечислить в бюджет. Приведите также бухгалтерские корреспонденции налогооблагаемы х показателей.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №6057Администратор 18.07.2018 22:08 Ответить
 
 
# Задача №5577 (расчет дивиденда и НДФЛ)Администратор 10.07.2018 14:52
Участник общества получил от организации доход при распределении прибыли, остающейся после налогообложения , - 42 500 рублей, пропорционально принадлежавшей ему доле в уставном капитале организации. При ликвидации организации ему была выплачена сумма 120 000 рублей, превышающая его взнос в уставный капитал на 80 000 рублей.
Определите размер дивиденда, полученного участником общества и сумму НДФЛ.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Решение задачи №5577Администратор 10.07.2018 18:20
1. Рассчитываем сумму дохода участника общества, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками. Следовательно, сумма дохода, облагаемая НДФЛ, будет включать:
1) доход в виде части нераспределенно й прибыли (42 500 руб.);
2) доход в виде разницы между суммой, полученной при ликвидации организации, и суммой его первоначального взноса, т.е.
120000-80000=40000 руб.
Общая сумма дохода (дивиденда), подлежащая налогообложению НДФЛ составляет:
42500+40000=82500 руб.
2. Налогообложение дивидендов участников – физических лиц зависит от их статуса: признаются ли они на момент выплаты дохода резидентами РФ. Для резидентов ставка налога на дивиденды составляет 13%. Следовательно, сумма НДФЛ, подлежащая удержанию с физического лица – участника общества, составляет:
82500*13/100=10725 руб.
Ответить
 
 
# Задача №5571 (расчет НДФЛ)Администратор 10.07.2018 14:45
Ильинскому М.Н. в налоговом периоде начислена заработная плата 290000 руб., в т.ч. за январь – 24200 руб.; февраль 24900 руб.; март – 24200 руб.; апрель – 25750 руб.; май – 25200 руб.; июнь – 25400 руб., июль – 25800 руб., август – 25750 руб., сентябрь – 28100 руб.;
премия – 131000 руб., в т.ч. за январь – 12200 руб.; февраль – 11900 руб.; март – 10200 руб.; апрель – 10750 руб.; май – 10800 руб.; июнь – 10400 руб., июль – 10900 руб., август – 10700 руб., сентябрь – 15100 руб.;
пособие по временной нетрудоспособно сти 6300 руб. в феврале,
отпускные 35250 руб. в августе;
материальная помощь от работодателя 20000 руб. в сентябре;
подарок к Новому Году 2500 руб.
Определить величину взносов во внебюджетные фонды по Ильинскому М.Н. и величину НДФЛ удержанную у Ильинского М. Н. работодателем (заявление на стандартные вычеты предоставлено Ильинским на сына 15 лет).
В июле Ильинский М. Н. продал квартиру, которой владел четыре года за 1300000 руб.
В сентябре оплатил обучение сына 51000 руб.
В июле купил квартиру стоимостью 1900000 руб. (право на имущественный вычет в прошлом не использовал).
По ипотечному кредиту уплачены проценты в сумме 141000 руб.
Какая сумма налога будет доплачена (возвращена) по декларации.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5571Администратор 10.07.2018 18:17 Ответить
 
 
# Задача №5399 (налогообложени е материальной выгоды)Администратор 11.10.2017 22:58
Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на 3 месяца в сумме 500 000 руб. Проценты из расчета 13% годовых начисляются банком ежемесячно и присоединяются к сумме вклада. Выплата процентов производится по окончании срока действия договора вместе с основной суммой. Ставка рефинансировани я ЦБ РФ на момент заключения договора – 8,5% годовых.
Требуется:
Определить сумму материальной выгоды, налога с материальной выгоды и сумму выплаты по окончании срока договора.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5399Администратор 28.10.2017 15:25 Ответить
 
 
# Задача №5138 (расчет НДФЛ)Администратор 02.09.2017 14:16
В организации по письменному заявлению работников и в соответствии с коллективным договором часть заработной платы выдается собственной продукцией. За январь текущего года начисленная оплата труда – 18 000 руб. Кроме того, В.А. Сотниковым получена в качестве натуральной оплаты труда продукция на сумму 2 000 руб., рыночная цена которой 3 540 руб., в том числе НДС.
В.А. Сотников является налоговым резидентом РФ, участником боевых действий в Афганистане. На обеспечении его находятся дети 16 и 19 лет. Заработная плата за январь текущего года выплачена 5 февраля текущего года за счет средств, полученных в банке на выплату заработной платы.
Рассчитать налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц. Указать сроки уплаты налога налоговым агентом.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5138Администратор 02.09.2017 15:50 Ответить
 
 
# Задача №5038 (расчет НДФЛ)Администратор 14.08.2017 20:03
Физическое лицо заключило договор добровольного страхования здоровья на 1 год. За три месяца внесено страховых взносов на сумму 3000 рублей.
После наступления страхового случая получено страховое возмещение в сумме 10000 рублей.
Ставка рефинансировани я Центробанка России в период действия договора составляла 8 процентов.
Определить сумму налога на доход физического лица.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5038Администратор 01.09.2017 22:06 Ответить
 
 
# Задача №5008 (НДФЛ)Администратор 14.08.2017 19:25
Проверить правильность исчисления налога на доходы с физических лиц в сентябре. Составить отчет аудитора.
Условие. Согласно выписок из налоговых карточек:
1. Годовой доход с начала года – 22500 руб.
2. Начислено оплаты труда за месяц – 3000 руб.
3. Сумма удержанного налога за месяц – 312 руб.
4. Количество иждивенцев – 2.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5008Администратор 01.09.2017 10:37 Ответить
 
 
# Задача №5006 (расчет и учет страховых взносов)Администратор 14.08.2017 19:23
Работник Иванов И.И. 1966 года рождения имеет следующие доходы: сентябрь – заработная плата 25 000 руб., отпускные 30 000 руб., материальная помощь – 4 000 руб.
Определите сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
Отразите операции по начислению и перечислению страховых взносов в ПФР на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления взносов.
Оформите платежные поручения на перечисление страховых взносов в ПФР.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5006Администратор 01.09.2017 10:36 Ответить
 
 
# Задача №4598 (расчет НДФЛ)Администратор 06.08.2017 11:43
Физическое лицо (гражданин Петров П.П.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 14 лет и дочь в возрасте 19 лет.
1) за январь-июнь 2012 года Петрову П.П. начислена зарплата в размере 80 000 руб. в месяц;
2) за январь-июнь 2012 года Петрову П.П. начислен ежемесячный доход по договору гражданско-прав ового характера (оказание транспортных услуг организации) в размере 6 000 руб., при этом расходы составили 1 000 руб. в месяц;
Определите сумму НДФЛ за январь-июнь 2012 года, подлежащую внесению в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4598Администратор 23.08.2017 15:31 Ответить