Задачи по налогообложению

Задача №4365 (расчет НДФЛ)

Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме 370 тыс. руб. По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

  • обучения старшего ребенка в колледже. Стоимость обучения – 49 тыс. руб.;
  • лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.

По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.

Определите:

  • сумму налоговых вычетов за прошедший год;
  • сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
  • налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

1. Согласно ст. 218 НК РФ с 1 января 2012 года сумма вычета на первого ребенка равна 1400 рублей и на второго ребенка также 1400 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Если налогоплательщик получает 370000 руб., то сумма выплат в 280000 руб. достигнута по истечении 10-ти месяцев. Следовательно, сумма налогового вычета равна:

1400*2*10=28000 руб.

2. Согласно ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований;

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях;

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи;

4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;

5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 2-5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Таким образом, общая сумма социальных налоговых вычетов по истечение прошедшего года составляет:

49000+48000+50000=147000 руб.,

но в расчет берется только сумма в размере 120000 руб. Это ограничение является общим для расходов на обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на дополнительные пенсионные взносы.

Сумма НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов, равна:

120000*13/100=15600 руб.

3. Налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования составляют:

50000*13/100=6500 руб.

Не нашли необходимую Вам задачу?
Можно воспользоваться ПОИСКОМ или попросить ПОМОЩИ



Форма заказа решения задачи
Решение любой из задач, размещенных ниже, Вы можете получить за 50 рублей.
Мы гарантируем, что Вы получите правильное, максимально подробное решение.
При возникновении у Вас вопросов мы обязуемся на них ответить.     Узнать подробности

Обновить  

 
# Задача №5399 (налогообложени е материальной выгоды)Администратор 11.10.2017 21:58
Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на 3 месяца в сумме 500 000 руб. Проценты из расчета 13% годовых начисляются банком ежемесячно и присоединяются к сумме вклада. Выплата процентов производится по окончании срока действия договора вместе с основной суммой. Ставка рефинансировани я ЦБ РФ на момент заключения договора – 8,5% годовых.
Требуется:
Определить сумму материальной выгоды, налога с материальной выгоды и сумму выплаты по окончании срока договора.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5399Администратор 28.10.2017 14:25 Ответить
 
 
# Задача №5138 (расчет НДФЛ)Администратор 02.09.2017 13:16
В организации по письменному заявлению работников и в соответствии с коллективным договором часть заработной платы выдается собственной продукцией. За январь текущего года начисленная оплата труда – 18 000 руб. Кроме того, В.А. Сотниковым получена в качестве натуральной оплаты труда продукция на сумму 2 000 руб., рыночная цена которой 3 540 руб., в том числе НДС.
В.А. Сотников является налоговым резидентом РФ, участником боевых действий в Афганистане. На обеспечении его находятся дети 16 и 19 лет. Заработная плата за январь текущего года выплачена 5 февраля текущего года за счет средств, полученных в банке на выплату заработной платы.
Рассчитать налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц. Указать сроки уплаты налога налоговым агентом.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5138Администратор 02.09.2017 14:50 Ответить
 
 
# Задача №5038 (расчет НДФЛ)Администратор 14.08.2017 19:03
Физическое лицо заключило договор добровольного страхования здоровья на 1 год. За три месяца внесено страховых взносов на сумму 3000 рублей.
После наступления страхового случая получено страховое возмещение в сумме 10000 рублей.
Ставка рефинансировани я Центробанка России в период действия договора составляла 8 процентов.
Определить сумму налога на доход физического лица.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5038Администратор 01.09.2017 21:06 Ответить
 
 
# Задача №5008 (НДФЛ)Администратор 14.08.2017 18:25
Проверить правильность исчисления налога на доходы с физических лиц в сентябре. Составить отчет аудитора.
Условие. Согласно выписок из налоговых карточек:
1. Годовой доход с начала года – 22500 руб.
2. Начислено оплаты труда за месяц – 3000 руб.
3. Сумма удержанного налога за месяц – 312 руб.
4. Количество иждивенцев – 2.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5008Администратор 01.09.2017 09:37 Ответить
 
 
# Задача №5006 (расчет и учет страховых взносов)Администратор 14.08.2017 18:23
Работник Иванов И.И. 1966 года рождения имеет следующие доходы: сентябрь – заработная плата 25 000 руб., отпускные 30 000 руб., материальная помощь – 4 000 руб.
Определите сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
Отразите операции по начислению и перечислению страховых взносов в ПФР на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления взносов.
Оформите платежные поручения на перечисление страховых взносов в ПФР.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5006Администратор 01.09.2017 09:36 Ответить
 
 
# Задача №4741 (расчет НДФЛ)Администратор 07.08.2017 21:50
Определите сумму налога на доходы физического лица.
Известно:
1) гражданин заключил договор добровольного страхования жизни на один год с одноразовым внесением страхового взноса в размере 6000 руб.;
2) договор вступает в силу с момента уплаты первого страхового взноса, т.е. в январе текущего года;
3) ставка рефинансировани я Банка России на момент заключения договора страхования – 23%;
4) по факту наступления страхового случая выплачена страховка в размере 8000 руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4741Администратор 21.08.2017 15:51 Ответить
 
 
# Задача №4598 (расчет НДФЛ)Администратор 06.08.2017 10:43
Физическое лицо (гражданин Петров П.П.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 14 лет и дочь в возрасте 19 лет.
1) за январь-июнь 2012 года Петрову П.П. начислена зарплата в размере 80 000 руб. в месяц;
2) за январь-июнь 2012 года Петрову П.П. начислен ежемесячный доход по договору гражданско-прав ового характера (оказание транспортных услуг организации) в размере 6 000 руб., при этом расходы составили 1 000 руб. в месяц;
Определите сумму НДФЛ за январь-июнь 2012 года, подлежащую внесению в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4598Администратор 23.08.2017 14:31 Ответить
 

Не нашли необходимую Вам задачу?
Можно воспользоваться ПОИСКОМ или попросить ПОМОЩИ

Rambler's Top100