Задачи по налогообложению. Часть 46 (НДС)

Задача №4362 (НДС)

Укажите ошибки в каждом из приведенных ниже высказываний:

1. Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета сумм налога, не превышающими 1 млн. руб., налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал на основании заявления налогоплательщика.

2. В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета налоговые органы имеют право по решению суда исчислять суммы налога, подлежащие уплате, самостоятельно.

3. Учетная политика для целей налогообложения, принятая организацией, утверждается руководителем или заместителем руководителя налогового органа, а также руководителем данной организации.

4. При реализации товаров выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня оплаты товара.

5. Для всех плательщиков НДС сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого календарного месяца как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

6. Не подлежат налогообложению НДС медицинские услуги, оказываемые медицинскими организациями и учреждениями, а также частнопрактикующими врачами, включая ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги.

7. При реализации товаров, работ, услуг населению по розничным ценам соответствующая сумма налога включается в указанные цены и выделяется на чеках и других выдаваемых покупателю документах, а также на ярлыках товаров и ценниках.

8. Не подлежат налогообложению товары (работы, услуги) для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами или для личного пользования дипломатического персонала, включая проживающих вместе с ними членов их семей.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

1. Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета сумм налога, не превышающими 1 млн. руб., налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал на основании заявления налогоплательщика.

Правильно так:

Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими 2 млн. руб., налоговый период устанавливается как квартал (п. 2 ст. 163 НК РФ).

2. В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета налоговые органы имеют право по решению суда исчислять суммы налога, подлежащие уплате, самостоятельно.

Правильно так:

В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения налоговые органы имеют право исчислять суммы налога, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам (ст. 166 НК РФ).

3. Учетная политика для целей налогообложения, принятая организацией, утверждается руководителем или заместителем руководителя налогового органа, а также руководителем данной организации.

Правильно так:

Учетная политика для целей налогообложения, принятая организацией, утверждается руководителем данной организации.

4. При реализации товаров выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня оплаты товара.

Правильно так:

При реализации товаров выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок.

5. Для всех плательщиков НДС сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого календарного месяца как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Если ежемесячная выручка в течение квартала не превышает 2 млн. руб., то НДС уплачивается ежеквартально. Следовательно, правильно будет так:

Для плательщиков НДС, у которых ежемесячная выручка в течение квартала превышает 2 млн. руб., сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого календарного месяца как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

6. Не подлежат налогообложению НДС медицинские услуги, оказываемые медицинскими организациями и учреждениями, а также частнопрактикующими врачами, включая ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги.

Правильно так:

Не подлежат налогообложению НДС медицинские услуги, оказываемые медицинскими организациями и учреждениями, а также частнопрактикующими врачами, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное настоящим подпунктом, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета.

7. При реализации товаров, работ, услуг населению по розничным ценам соответствующая сумма налога включается в указанные цены и выделяется на чеках и других выдаваемых покупателю документах, а также на ярлыках товаров и ценниках.

Правильно так:

При реализации товаров, работ, услуг населению по розничным ценам соответствующая сумма налога включается в указанные цены. При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.

8. Не подлежат налогообложению товары (работы, услуги) для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами или для личного пользования дипломатического персонала, включая проживающих вместе с ними членов их семей.

Правильно так:

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:…товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей (п. 7 ст. 164 НК РФ).

Обновить  

 
# Задача №9124 (расчет НДС)Администратор 22.08.2021 12:13
Рассчитайте сумму НДС для партии ковров из Турции таможенной стоимостью 20 тыс. долл. США. Ставка таможенной пошлины – 30%, ставка сборов за таможенное оформление – 0,15%, ставка акциза – 10%, ставка НДС – 20%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8737 (расчет НДС)Администратор 21.08.2021 15:25
В I кв. 2019 г. фирма провела следующие операции:
1. реализовала товары, облагаемые НДС по ставке 20%, на сумму с НДС 2 360 000 руб.;
2. продала товары, облагаемые по ставке НДС 10% на сумму с НДС 1 100 000 руб.;
3. реализовала автомобиль, купленный для перепродажи у физического лица, за 270 000 руб. (в т. ч. НДС). Покупная стоимость автомобиля – 130 000 руб.
4. реализовала сельхозпродукцию, купленную у населения, на сумму 36 000 руб. (в т.ч. НДС). Ее себестоимость составила 18 000 руб. Данную продукцию облагают НДС по ставке 10%.
Рассчитайте суммы, облагаемые НДС, укажите порядок отражения этих сумм в налоговой декларации.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8423 (расчет НДС)Администратор 20.08.2021 17:46
Организация в марте реализовала продукции на 650 тыс. руб. плюс НДС.
Получила аванс в счет предстоящих поставок продукции 20 тыс. руб.
Организация в марте приобрела и оплатила материалы для осуществления операций, облагаемых НДС, на сумму 200 000 рублей (в т.ч. НДС).
В этом же месяце была приобретена и оплачена система кондиционирования для офиса в сумме 600 000 рублей (в т.ч. НДС).
Поставщик системы кондиционирования оказал услуги по монтажу данного оборудования на сумму 90 600 рублей (в т.ч. НДС). Основное средство принято в эксплуатацию.
Оплатило работы Спецавтохозяйству по уборке территории организации на сумму 28 тыс. руб. (в т.ч. НДС).
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8422 (расчет НДС)Администратор 20.08.2021 17:45
Предприятие в отчетном периоде:
реализовало продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС);
получило аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб.;
приобрело (оплатило и оприходовало) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС), однако 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд;
оплатило работы производственного характера на сумму 58 тыс. руб. организации-исполнителю, получившей освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС;
приобрело основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в том числе НДС). Основные средства приняты на учет и введены в эксплуатацию.
Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за отчетный период.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8421 (расчет НДС)Администратор 20.08.2021 17:44
Определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за отчетный период.
За отчетный период ООО «Витязь» реализовало продукцию на сумму 48 тыс. руб., в том числе НДС.
От посреднической услуги получено вознаграждение в сумме 400 тыс. руб.
За отчетный месяц были приобретены материалы для производства на 24 тыс. руб., в том числе НДС.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8376 (расчет выручки, НДС и результат от реализации оборудования)Администратор 20.08.2021 16:57
Организация в мае текущего года продала оборудование за 106 200 руб., в том числе НДС.
Первоначальная стоимость объекта основных средств по данным бухгалтерского учета 144 000 руб. Сумма начисленной амортизации за период эксплуатации, включая месяц продажи, составила 60 000 руб. Доставка оборудования предусмотрена за счет продавца. Стоимость доставки – 4 720 руб., в том числе НДС.
Определить:
1. Выручку от продажи оборудования.
2. НДС по продаваемому объекту основных средств.
3. Финансовый результат от продажи оборудования.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7918 (НДС)Администратор 11.07.2020 20:52
При строительстве гаража хозяйственным способом организацией «Парадиз» произведены следующие затраты: стоимость стройматериалов – 280 000 руб.; заработная плата строителей – 300 000 руб., взносы на обязательное страхование – 30%, другие затраты – 60 000 руб.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, сформировать сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету, в случае если строящийся объект предполагается использовать в деятельности, облагаемой НДС.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи