Задачи по налогообложению

Задача №4361 (НДС)

Определите налогоплательщиков и объект налогообложения:

  1. Денежные средства поступают на счет некоммерческой организации за реализованные основные средства.
  2. Организация реализует товар, упакованный в возвратную тару.
  3. Производственное предприятие передает на баланс местных органов власти здание дома культуры.
  4. Чешская фирма, находящаяся в Праге, производит мебель, которую экспортирует в Россию и реализует через свое постоянное представительство.
  5. Высшее учебное заведение выполняет научно-исследовательскую работу на договорной основе для производственной фирмы.
  6. Региональное управление железнодорожного транспорта осуществляет грузовые и пассажирские перевозки.
  7. Организация строит хозяйственным способом новое производственное здание, а также участвует в долевом строительстве жилого дома.
  8. Иностранная компания заключает договор комиссии с торговой фирмой (резидентом) на реализацию кофе в России.
  9. Коммерческий банк оказывает клиентам услуги по хранению драгоценностей с предоставлением индивидуальных сейфовых ячеек.
  10. Иностранная организация, имеющая постоянное представительство, ввозит на таможенную территорию России товар (детскую обувь) для последующей реализации российским торговым организациям.
  11. Конфискованное на таможне имущество реализуется посреднической организацией на аукционе.
  12. Иностранная рекламная фирма, не состоящая на учете в налоговых органах России, по заказу российской организации размещает в зарубежном печатном издании ее рекламу.
  13. Организация, осуществляющая розничную торговлю и переведенная по этому виду деятельности на уплату единого налога на вмененный доход, реализует основное средство.
  14. Туристическое агентство реализует путевки в санатории, дома отдыха, гостиницы, находящиеся в России и зарубежных странах.
  15. Организация производит продукцию и реализует ее только на экспорт.
  16. Организация осуществляет строительство объекта основных средств подрядным способом.
  17. Государственное унитарное предприятие сдает часть помещения в аренду.

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Определите налогоплательщиков и объект налогообложения:

1. Денежные средства поступают на счет некоммерческой организации за реализованные основные средства.

Денежные средства, которые некоммерческая организация получила в качестве целевых поступлений от юридических лиц, не включаются в налоговую базу по НДС, если их получение не связано с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг. Поскольку товаром признается любое реализуемое имущество (п. 3 ст. 38 НК РФ), то и продажа объекта основных средств некоммерческой организации облагается НДС. Поэтому плательщик НДС – некоммерческая организация, объект – продажа объекта основных средств.

2. Организация реализует товар, упакованный в возвратную тару.

Налогоплательщик – организация, объект обложения НДС – стоимость реализуемого товара, не включающая стоимость тары. Если тара является возвратной, то в момент передачи покупателю реализуемой в этой таре продукции (товара), обязанности по начислению налога в отношении самой передаваемой тары не возникает ввиду отсутствия объекта налогообложения.

3. Производственное предприятие передает на баланс местных органов власти здание дома культуры.

От уплаты НДС освобождаются объекты социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, передаваемые безвозмездно органам государственной власти В данном случае обязанности по уплате НДС не возникает.

4. Чешская фирма, находящаяся в Праге, производит мебель, которую экспортирует в Россию и реализует через свое постоянное представительство.

Если иностранная организация через свои филиалы в РФ будет выполнять операции, признаваемые объектом обложения НДС, то она должна будет самостоятельно исчислять и уплачивать НДС в бюджет. В соответствии с п. 2 ст. 144 НК РФ иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков по месту нахождения своих постоянных представительств в РФ. Плательщик – чешская фирма, объект – стоимость реализованной мебели.

5. Высшее учебное заведение выполняет научно-исследовательскую работу на договорной основе для производственной фирмы.

В данном случае обязанности по уплате НДС не возникает. Науно-исследовательские работы, выполняемые учреждениями науки на основе хозяйственных договоров, не подлежат обложению НДС.

6. Региональное управление железнодорожного транспорта осуществляет грузовые и пассажирские перевозки.

Реализация услуг по перевозке грузов, пассажиров и багажа облагается НДС (ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налогоплательщик – региональное управление железнодорожного транспорта. Объект – стоимость перевозок.

7. Организация строит хозяйственным способом новое производственное здание, а также участвует в долевом строительстве жилого дома.

Налогоплательщик при строительстве хозяйственным способом – организация, осуществляющая это строительство. Объект – сметная стоимость строительства.

Денежные средства, получаемые застройщиком от участников долевого строительства в порядке возмещения затрат застройщика на строительство (создание) объекта долевого строительства, не подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у застройщика при условии, что строительство осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика. При этом сумма денежных средств, получаемая застройщиком согласно договору участия в долевом строительстве на оплату услуг застройщика, облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. В данном случае обязанности по уплате НДС у организации не возникает.

8. Иностранная компания заключает договор комиссии с торговой фирмой (резидентом) на реализацию кофе в России.

Плательщик – торговая фирма-резидент. Объект налогообложения – стоимость услуг, оказанных торговой фирмой-резидентом. Российские посредники, участвующие в расчетах, признаются налоговыми агентами по НДС, если они реализуют в России услуги по поручению иностранных организаций. Это следует из положений п. 5, ст. 161 НК РФ. Таким образом, со стоимости информационных услуг, которые были реализованы иностранной организацией через российского посредника, нужно удержать НДС и перечислить его в бюджет.

9. Коммерческий банк оказывает клиентам услуги по хранению драгоценностей с предоставлением индивидуальных сейфовых ячеек.

Плательщик – коммерческий банк. Объект – договорная стоимость услуг по предоставлению индивидуальных сейфовых ячеек. Коммерческие банки оказывают услуги, подлежащие налогообложению НДС. К таким услугам, в частности, относится предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.

10. Иностранная организация, имеющая постоянное представительство, ввозит на таможенную территорию России товар (детскую обувь) для последующей реализации российским торговым организациям.

Плательщик – иностранная организация. Объект – таможенная стоимость ввезенного товара.

11. Конфискованное на таможне имущество реализуется посреднической организацией на аукционе.

Плательщик – посредническая организация, объект – стоимость имущества, реализуемого на аукционе. П. 4 ст. 161 НК РФ предусмотрено, что при реализации на территории РФ конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию такого имущества, признаются налоговыми агентами. Они обязаны исчислить НДС и перечислить его в бюджет.

12. Иностранная рекламная фирма, не состоящая на учете в налоговых органах России, по заказу российской организации размещает в зарубежном печатном издании ее рекламу.

Плательщик – российская организация, заказывающая размещение рекламных материалов. Объект – стоимость услуг по размещению рекламы.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. В целях гл. 21 НК РФ местом реализации рекламных услуг признается территория РФ, если покупатель этих услуг осуществляет деятельность на территории РФ. При этом местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ в случае фактического присутствия организации – покупателя этих услуг на территории РФ на основе: государственной регистрации организации; при отсутствии государственной регистрации – на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Из норм п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ следует, что российская организация признается налоговым агентом при выполнении следующих условий:

  • операции по реализации товаров (работ, услуг) осуществляются иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков;
  • местом реализации указанных операций признается территория РФ;
  • осуществляемые указанными иностранными лицами операции подлежат обложению НДС в соответствии с гл. 21 НК РФ.

Таким образом, местом реализации рекламных услуг, оказываемых иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, признается территория РФ, поскольку заказчиком этих услуг является российская организация, осуществляющая деятельность на территории РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). А это означает, что указанная российская организация признается налоговым агентом по исчислению, удержанию из доходов иностранной организации соответствующей суммы НДС и уплате ее в бюджет (п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ).

13. Организация, осуществляющая розничную торговлю и переведенная по этому виду деятельности на уплату единого налога на вмененный доход, реализует основное средство.

Плательщик – организация, реализующая объект основных средств. Объект – договорная стоимость объекта основных средств.

14. Туристическое агентство реализует путевки в санатории, дома отдыха, гостиницы, находящиеся в России и зарубежных странах.

В данном случае обязанности по уплате НДС не возникает. Это закреплено в пп. 18 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ.

15. Организация производит продукцию и реализует ее только на экспорт.

Согласно ст. 164 НК РФ экспортные операции облагаются НДС по нулевой налоговой ставке.

16. Организация осуществляет строительство объекта основных средств подрядным способом.

Плательщик – организация, осуществляющая строительство объекта основных средств подрядным способом. Объект – стоимость работ, выполненных подрядным способом.

17. Государственное унитарное предприятие сдает часть помещения в аренду.

Согласно п. 3 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами признаются арендаторы федерального имущества, если это имущество предоставляется в аренду органами государственной власти и управления. При предоставлении в аренду указанного имущества государственными унитарными предприятиями арендаторы имущества налоговыми агентами не являются. Таким образом, при оказании услуг по аренде федерального имущества государственное унитарное предприятие должно уплачивать НДС и выставлять счета-фактуры в установленном порядке.

Обновить  

 
# Задача №4596 (расчет НДС)Администратор 06.08.2017 10:41
Определить сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Исходные данные:
1. Операции за налоговый период:
1.1. Объем оказанных услуг – 280 000 руб., в том числе НДС – 18%. Оплачено заказчиками услуг – 120 000 руб., в том числе НДС.
2.1. Получены проценты по вкладу на депозитном счете – 1 000 руб.
2.2. Реализованы материалы: фактическая себестоимость – 13 000 руб., отпускная цена – 18 000 руб., в том числе НДС – 18%.
2.3. Приобретены материалы на сумму 12 000 руб., в том числе НДС – 18%, оплачено поставщику 4 800 рублей.
2.4. Поступил аванс от покупателя на расчетный счет – 60 000 руб.
2.5. Получены пени от покупателя за нарушение условий хозяйственного договора – 5 000 руб.
2.6. Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 100 000 руб., кроме того НДС – 18%.
2.7. Реализовано товара по отпускным ценам на 84 000 руб., в том числе НДС 18%, фактическая себестоимость реализованного товара 60 000 руб. Покупатель полностью оплатил всю партию товара.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4596Администратор 23.08.2017 14:29 Ответить
 
 
# Задача №4595 (расчет налоговой нагрузки на предприятие)Администратор 06.08.2017 10:41
Основной деятельностью организации является реализация продукции собственного производства.
В отчетном квартале выручка от реализации продукции составила 7 548 тыс. руб., в том числе НДС.
Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, составила 960 тыс. руб., в том числе НДС.
В течение отчетного периода организация приобрела:
- сырья и материалов для производственны х нужд на сумму 2 580 тыс. руб., в том числе НДС. Из них оплачено 1 860 тыс. руб., в том числе НДС;
- услуг на сумму 2 124 тыс. руб., в том числе НДС, которые полностью оплачены;
- оборудования на сумму 1 320 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.
В отчетном периоде в производство отпущено материалов на сумму 1 920 тыс. руб. Стоимость услуг полностью отнесена на затраты.
Среднесписочная численность работающих 25 человек. Фонд платы составил 525 тыс. руб.
В отчетном периоде каждому работнику выплачена материальная помощь в размере 1 000 руб.
Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного периода составил 245 тыс. руб.
Прочие расходы организации составили 114 тыс. руб.
Расходы на рекламу составили 60 тыс. руб., в том числе НДС.
Оплата суточных в рамках командировочных расходов была произведена с превышением установленного норматива на 800 руб.
В отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного помещения в размере 324 тыс. руб., в том числе НДС.
Сумма уплаченных штрафов составила 10 тыс. руб., в том числе за несоблюдение налогового законодательств а 6 тыс. руб.
Налогооблагаемая стоимость имущества организации на начало квартала составила 5 248 тыс. руб., на конец – 4 850 тыс. руб.
На балансе организации числится транспортное средство, мощность двигателя которого составляет 160 л.с.
Рассчитать налоговую нагрузку на организацию. Результаты расчета свести в таблицу:

Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4595Администратор 23.08.2017 14:29 Ответить
 
 
# Задача №4390 (расчет НДС)Администратор 30.07.2017 17:11
В текущем налоговом периоде налогоплательщи ком была сделана отгрузка продукции на сумму 4000501 руб. (без учета НДС 18%). От покупателя была получена денежная сумма 3000501 руб. и вексель коммерческого банка стоимостью 2000501 руб., срок погашения которого наступил. Определить сумму НДС от реализации и сумму НДС от предварительной оплаты, а также общую сумму начислений в бюджет. В этом же периоде налогоплательщи ком были приобретены материалы, работы и услуги, по которым поставщиками был предъявлен НДС 156825 руб., кроме этого, одним из поставщиков, которому была сделана предоплата в счет будущих поставок, был предъявлен счет-фактура на сумму 56501 руб. (в т.ч. НДС – определить самостоятельно, с учетом того, что поставляемый товар облагается по ставке 10%). Определить сумму налоговых вычетов. Определить сумму, подлежащую уплате в бюджет.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4390Администратор 22.08.2017 19:17 Ответить
 
 
# Задача №4389 (расчет НДС)Администратор 30.07.2017 17:10
В предыдущем квартале ООО «Планета» получило от покупателя предварительную оплату 3460501 руб. (НДС в т.ч.). С нее был начислен в бюджет НДС (сумму определить). В текущем квартале в счет оплаты были отгружены товары на сумму 2790101 руб. (НДС в т.ч.). Кроме этого, была получена от этого же покупателя сумма 1000501 руб., в т.ч. НДС. Определить для текущего квартала сумму НДС по реализации, НДС от предварительной оплаты, сумму налогового вычета НДС по зачтенной предварительной оплате и сумму НДС, подлежащую уплате.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4389Администратор 22.08.2017 19:17 Ответить
 
Rambler's Top100