Задачи по налогообложению

Задача №4360 (НДС)

Определите плательщиков НДС:

  • ООО «Мечта», сфера деятельности которой – розничная торговля;
  • государственное унитарное предприятие, выпускающее оборонную серийную продукцию;
  • паевой инвестиционный фонд;
  • частная гимназия;
  • благотворительный фонд;
  • ПБОЮЛ, оказывающее транспортные услуги населению;
  • Институт прикладной физики Академии наук РФ;
  • телевизионный канал ТВ 3;
  • ПБОЮЛ, оказывающее услуги обувной фабрике, реализуя обувь по договорам поручения;
  • иностранная фирма, не имеющая представительства в РФ, поставляющая товары российским организациям;
  • общественная организация инвалидов, производящая и реализующая товары массового потребления, 60% членов которой инвалиды и их законные представители;
  • ООО «Риск» сфера деятельности которой игорный бизнес (игровые автоматы);
  • ОАО «Юкор», которое реализует руды, содержащие драгоценные металлы, перерабатывающему предприятию;
  • учреждение уголовно-исполнительной системы, производящее и реализующее швейные изделия;
  • санаторий «Искра», реализующий путевки, а также оказывающий платные медицинские услуги населению.

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Плательщики НДС устанавливаются нормами ст. 143 НК РФ.

1. ООО «Мечта», сфера деятельности которой розничная торговля, является плательщиком НДС.

2. Государственное унитарное предприятие, выпускающее оборонную серийную продукцию, является плательщиком НДС.

3. Паевой инвестиционный фонд не является плательщиком НДС. На основании ст. 143 НК РФ плательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. Паевой инвестиционный фонд – обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля вправе собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией. Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом (ст. 10 Федерального закона от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»). Поскольку ПИФ не является организацией, следовательно, он не является плательщиком НДС.

4. Частная гимназия является плательщиком НДС.

5. Благотворительный фонд. Благотворительные фонды признаются налогоплательщиками НДС (ст. 143 НК РФ). Но операции по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности за исключением подакцизных товаров, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации. НДС не уплачивается в случае получения пожертвований, денежных (спонсорских) и иных средств, направляемых на целевое финансирование деятельности некоммерческой организаций, не занимающихся хозяйственной (предпринимательской) деятельностью и не имеющих оборотов по реализации продукции (работ, услуг), кроме выбывшего имущества. Не являются объектом налогообложения средства, передаваемые в благотворительных целях организациям, распределяющим полученные средства среди нуждающихся граждан.

6. Индивидуальный предприниматель, оказывающий транспортные услуги населению. По общему правилу индивидуальные предприниматели, так же как и организации, признаются плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ). Но если индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги, то наверняка он является плательщиком единого налога на вменный доход. По операциям, переведенным на уплату ЕНВД, данные фирмы плательщиками НДС не являются.

7. Институт прикладной физики Академии наук РФ не является плательщиком НДС.

8. Телевизионный канал ТВ 3 является плательщиком НДС.

9. Индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги обувной фабрике, реализуя обувь по договорам поручения. Если индивидуальный предприниматель работает на упрощенной системе налогообложения, то он не будет являться плательщиком НДС.

10. Иностранная фирма, не имеющая представительства в РФ, поставляющая товары российским организациям. Нет, именно иностранная фирма плательщиком НДС не является. НДС будут платить российские организации, ввозящие товары в РФ.

11. Общественная организация инвалидов, производящая и реализующая товары массового потребления, 60% членов которой инвалиды и их законные представители. Согласно пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождается реализация товаров (работ, услуг), производимых и реализуемых общественными организациями инвалидов.

12. ООО «Риск» сфера деятельности которой игорный бизнес (игровые автоматы) . Игорный бизнес – это деятельность, не являющаяся реализацией товаров (работ, услуг), то объект обложения НДС при осуществлении игорного бизнеса отсутствует. Такую точку зрения аргументирует ФНС в письме от 19 октября 2005 г. N ММ-6-03/886@. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако проведение лотерей, организация тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) организациями игорного бизнеса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) в соответствии с пп. 8 п. 3 ст. 149 НК.

13. ОАО «Юкор», которое реализует руды, содержащие драгоценные металлы, перерабатывающему предприятию. В данном случае применяется налоговая ставка 0% (пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ). Таким образом, реализация не подлежит обложению НДС.

14. Учреждение уголовно-исполнительной системы, производящее и реализующее швейные изделия, не является плательщиком НДС. В соответствии с Постановлением Второго арбитражного апелляционного суда от 21.05.2009 по делу n А29-11030/2008, реализация товаров организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость только в том случае, если реализованная продукция является результатом собственного внутрисистемного производства.

15. Санаторий «Искра» , реализующий путевки, а также оказывающий платные медицинские услуги населению. От налога на добавленную стоимость освобождаются путевки, формы которых утверждены Минфином России как бланки строгой отчетности и зарегистрированы Минюстом России. Право на применение льготного налогового режима по реализации путевок в санаторно-курортные, оздоровительные учреждения и учреждения отдыха подтверждается документами: корешок обратного талона к путевке в санаторно-курортные, оздоровительные учреждения и учреждения отдыха или копия путевки с отметкой о времени фактического пребывания в указанном учреждении (т.е. документ, подтверждающий фактическую реализацию путевки); а также при условии, что учреждению присвоены соответствующие коды Общесоюзного классификатора отраслей народного хозяйства (ОКОНХ) на осуществление такой деятельности и выдана лицензия на эту деятельность и при наличии раздельного учета как облагаемых налогом работ, услуг, так и не облагаемых. Таким образом, организация не является плательщиком налога на добавленную стоимость при распространении путевок в санаторно-курортные, оздоровительные учреждения и учреждения отдыха при соблюдении вышеперечисленных условий.

Не нашли необходимую Вам задачу?
Можно воспользоваться ПОИСКОМ или попросить ПОМОЩИ



Форма заказа решения задачи
Решение любой из задач, размещенных ниже, Вы можете получить за 50 рублей.
Мы гарантируем, что Вы получите правильное, максимально подробное решение.
При возникновении у Вас вопросов мы обязуемся на них ответить.     Узнать подробности

Обновить  

 
# Задача №5137 (расчет НДС)Администратор 02.09.2017 13:14
В первом квартале текущего года ООО «Восход» осуществило следующие операции.
1. Приобрело у ЗАО «Заря» партию сырья на общую сумму 59 000 руб. (в том числе НДС – 9 000 руб.). Сырье оприходовано на склад, имеется счет-фактура, оформленный в установленном порядке. ООО «Восход» приобрело сырье для производства продукции, реализация которой облагается НДС.
2. Приобрело товары на общую сумму 35 000 руб., что подтверждается товарной накладной.
3. Заключило с покупателем договор на поставку продукции. Сумма договора – 94 400 руб. (в том числе НДС – 14 400 руб.). В этом же месяце ООО «Восход» получило частичную оплату в счет предстоящей поставки. Сумма предоплаты – 82 600 руб.
Рассчитать сумму НДС, начисленную в бюджет; сумму НДС, принятую к вычету; сумму налога к уплате в бюджет. Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №5137Администратор 02.09.2017 14:48 Ответить
 
 
# Задача №4986 (расчет НДС)Администратор 14.08.2017 17:43
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Реализована продукция:

Осуществлен обмен муки на топливо в оценке:
по балансовой стоимости – мука 12 тыс. руб., топливо 11 тыс. руб.?
по рыночным ценам – мука 16 тыс. руб., топливо 13 тыс. руб.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4986Администратор 01.09.2017 09:19 Ответить
 
 
# Задача №4395 (расчет НДС)Администратор 30.07.2017 17:14
Организация производит и реализует замки оптом и в розницу. Выручка от реализации продукции оптом 12901 тыс. руб., НДС 2733 тыс. руб., всего 15634 тыс. руб., от реализации в розницу 6986 тыс. руб. Поставщиками материалов и услуг предъявлен НДС в сумме 2067 тыс. руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и сумму НДС, подлежащую списанию на издержки производства. На сколько увеличится налог на прибыль за счет включения в расходы части суммы НДС, предъявленного поставщиками?
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4395Администратор 22.08.2017 19:20 Ответить
 
 
# Задача №4370 (расчет НДС)Администратор 30.07.2017 16:52
Определите налог на добавленную стоимость, если известно, что стоимость приобретенного для производства продукции сырья, и материалов (без НДС), составляет 924500 руб., выручка от реализации продукции, включая НДС – 1320000 руб., ставка НДС – 10%.
Решение задачи
Ответить
 
 
# Фрагмент решения задачи №4370Администратор 27.08.2017 22:22 Ответить
 

Не нашли необходимую Вам задачу?
Можно воспользоваться ПОИСКОМ или попросить ПОМОЩИ

Rambler's Top100