Задачи по налогообложению

Задача №284 (задача о прогрессивном, регрессивном и пропорциональном налогообложении)

Дайте определение прогрессивному, регрессивному и пропорциональному налогам. Определить, к какому виду налогов относятся следующие налоги: личный подоходный налог; 5%-ный налог с продаж; налог на добавленную стоимость; акцизный сбор на автомобильные покрышки; налог на прибыль предприятий.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс....

  • Задача №530 (расчет акциза)

    Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной...

  • Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

    Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,...

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

    В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог...

  • Задача №1071 (расчет транспортного налога)

    На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне. В...

Ответ:

Ставка налогообложения – налоговое начисление на единицу измерения налоговой базы.

Прогрессивный налог – это налог, ставка которого растет при увеличении объекта налогообложения. До 2003 года по такой схеме взимался подоходный налог с граждан.

Регрессивный налог – это налог, ставка которого снижается при увеличении объекта налогообложения.

Пропорциональный налог взимается по одной ставке, независимо от величины объекта налогообложения. В современных условиях налогообложение доходов юридических и физических лиц осуществляется по одной ставке, без прогрессии.

Личный подоходный налог (15% налогооблагаемого дохода), 5%-ный налог с продаж, налог на добавленную стоимость (18% стоимости товаров) и налог на прибыль предприятий (30% налогооблагаемой прибыли) являются пропорциональными налогами.

Нужно учесть, что по некоторым налоговым платежам о базовой налоговой ставке можно говорить достаточно условно в силу множественности ставок в целом по данному налогу (акцизный сбор).

Обновить  

 
# Задача №7616 (НДФЛ)Администратор 07.07.2020 22:44
Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
1. Физическое лицо находилось на территории Российской Федерации 3 месяца в течение 12 следующих подряд месяцев. За это время им был получен доход от реализации ценных бумаг из источников в РФ.
 
 
# Решение задачи №7616Администратор 07.07.2020 22:45
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Согласно условию, физическое лицо находилось на территории Российской Федерации 3 месяца в течение 12 следующих подряд месяцев. Следовательно, это физическое лицо является нерезидентом.
Налогоплательщиками НДФЛ признаются как налоговые резиденты РФ, так и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).
Пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, в том числе, отнесены доходы от реализации:
- в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
- в Российской Федерации акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
- иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу.
Таким образом, доход от реализации ценных бумаг из источников в РФ является для нерезидента объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в размере 30% установлена в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. Исключений в части доходов от реализации ценных бумаг нормами п. 3 ст. 224 НК РФ не предусмотрено.
 
 
# Задача №7257 (расчет НДФЛ)Администратор 06.07.2020 18:42
В январе менеджер фирмы «Олимп» Смирнова К.С. купила квартиру стоимостью 2 240 тыс. руб. В феврале Смирнова К.С. получила в ИФНС (инспекция федеральной налоговой службы) документ, который подтверждает ее право на имущественный вычет и передала его в бухгалтерию вместе с заявлением о предоставлении налогового вычета. Месячная оплата труда Смирновой составляет 20 тыс. руб. Кроме того, в апреле ей начислили дивиденды за прошедший год в сумме 7 тыс. руб. Она имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №7257Администратор 13.07.2020 11:53
 
 
# Задача №6144 (расчет государственной пошлины)Администратор 28.06.2019 21:22
ОАО «Альбатрос» обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с предпринимателя без образования юридического лица Аникина С.В. 426 000 руб., в том числе 314 000 руб. – задолженность по оплате стоимости полученного товара, 112 000 руб. – неустойка по договору.
По ходатайству ОАО «Альбатрос» ему предоставлена отсрочка уплаты государственной пошлины.
Решением арбитражного суда с Аникина С.В. в пользу ОАО «Альбатрос» взыскано 268 000 руб. В остальной части иска отказано.
На основании заявления ОАО «Альбатрос», были повторно выданы копии решения суда и других документов из дела (всего 8 страниц).
Определите сумму государственной пошлины, уплаченной ОАО «Альбатрос» и предпринимателем без образования юридического лица.
Решение задачи
 
 
# Фрагмент решения задачи №6144Администратор 04.07.2019 20:00