Задачи по налогообложению. Часть 07 (налог на имущество организаций)

Задача №824 (расчет налога на имущество)

Главный бухгалтер ООО «Рубин» Андреева Татьяна Васильевна 1 апреля впервые заполняла декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2011 года.

В бухгалтерском учете ООО «Рубин» числятся основные средства, остаточная стоимость которых составляет на:

  • 1 января – 1 755 000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1 130 000 руб.;
  • 1 февраля – 1 955 000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1 100 000 руб.;
  • 1 марта – 1 950 000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1 070 000 руб.;
  • 1 апреля – 1 901 250 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1 040 000 руб.

Ставка налога на имущество организаций составляет 2,2%.

Определите размер авансового платежа за первый квартал.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. 378, 378.1 и 378.2 НК РФ.

Налоговая база (ст. 375 НК РФ) определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения в величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Объекты недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, подлежат налогообложению налогом на имущество организаций по ставкам, установленным законами соответствующих субъектов РФ по местонахождению указанных объектов, размеры которых не могут превышать 2,0% в 2016 г.

В условии не сказано, что для объектов недвижимости, которые фигурируют в условии, применяется расчет налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости. Поэтому для всей стоимости имущества применяем ставку 2,2%.

Среднегодовая остаточная стоимость основных средств:

(1755000+1955000+1950000+1901250)/(3+1)=1890312,5 руб.

Авансовый платеж по налогу на имущество организаций:

1890312,5*(2,2/100)*(1/4)=10397 руб.

Обновить  

 
# Задача №8899 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 21.08.2021 19:15
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество по малому предприятию за I квартал 2020 г.
Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе малого предприятия и признаваемых объектом налогообложения в 2020 г., составила:
на 1.01 – 172 000 руб.;
на 1.02 – 160 000 руб.;
на 1.03 – 148 000 руб.;
на 1.04 – 520 000 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8898 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 21.08.2021 19:14
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество по малому предприятию за I квартал 2020 г.
Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе малого предприятия и признаваемых объектом налогообложения в 2020 г., составила:
на 1.01 – 172 000 руб.;
на 1.02 – 160 000 руб.;
на 1.03 – 148 000 руб.;
на 1.04 – 520 000 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8683 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 21.08.2021 13:26
Организация зарегистрирована в Тамбове, имеет в собственности объект основных средств, поставленных на учёт в декабре прошлого года. Первоначальная стоимость основного средства объекта – 49 000 000 руб.
Срок полезного использования основного средства составляет 10 лет.
Амортизация начисляется линейным способом.
Льгот по налогу на имущество у организации нет.
Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8435 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 20.08.2021 17:56
ООО «Лик» имеет следующие показатели (тыс. руб.):

Ставка налога на имущество 2,2%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8434 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 20.08.2021 17:55
ООО «Лик» имеет следующие показатели (тыс. руб.):

Ставка налога на имущество 2,2%. Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество предприятия и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8433 (расчет налога на имущество организаций)Администратор 20.08.2021 17:54
ООО «Смена» имеет следующие показатели (тыс. руб.):

Ставка налога на имущество 2,2%. Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество предприятия и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Заполнить налоговую декларацию.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8187 (расчет налога на имущество)Администратор 16.07.2020 17:43
Определите по налогу на имущество организаций:
а) сумму авансового платежа за I квартал и I полугодие налогового периода.
Известно:
1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода – 100 000 руб., на 1 февраля – 120 000 руб., на 1 марта – 130 000 руб., на 1 апреля – 140 000 руб., на 1 мая – 135 000 руб., на 1 июня – 150 000 руб., на 1 июля – 160 000 руб.
2. Ставка налога – ?%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6935 (расчет налога на имущество)Администратор 06.07.2019 13:25
Первоначальная стоимость основного средства – 200 тыс. руб., срок полезного использования – 5 лет. Объект был поставлен на баланс с 01.01.2016 г. Рассчитайте налог на имущество предприятия по итогам 2016 г., если амортизация начисляется линейным методом.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6591 (налог на имущество организаций)Администратор 29.06.2019 21:23
Стоимость налогооблагаемого имущества организации равна:

Требуется определить налоговую базу и сумму налога на имущество организации, подлежащего уплате по итогам отчетных и налогового периода.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5558 (расчет налога на имущество)Администратор 10.07.2018 14:33
Рассчитайте сумму авансовых платежей (1-3 квартал) и сумму налога на имущество организаций за 2017 год. Исходные данные:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3723 (расчет налога на имущество)Администратор 21.02.2017 21:25
Организация приобрела станок 10 января за 159000 руб. (в т.ч. НДС). Срок его полезного использования 10 лет. Станок введен в эксплуатацию 1 февраля.
Рассчитать сумму авансового платежа налога на имущество организаций за I квартал.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3646 (расчет налога на имущество)Администратор 28.01.2017 20:30
Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, величину налога на прибыль и сумму чистой прибыли, остающуюся в распоряжении предприятия.
Исходные данные. Стоимость основных средств предприятия, включая объект здравоохранения (стоимость здания и медицинского оборудования заводской поликлиники), выручка от продажи товарной продукции и затраты на производство и реализацию продукции за 1 квартал отчетного года приведены в таблице:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3615 (расчет налога на имущество)Администратор 28.01.2017 19:45
На основании исходных данных:
1. исчислить сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года, отразить на счетах бухгалтерского учета
2. заполнить налоговый расчет за 1 квартал по налогу на имущество организации.
3. оформить платежное поручение на уплату авансового платежа по налогу на имущество.
Исходные данные:
На 1 января текущего года на балансе предприятия числятся объекты основных средств первоначальной стоимостью 2653700 руб., оставшийся срок полезного использования которых превышает 1 год.
Амортизация начисляется линейным методом, и за 32 предшествующих месяца составила 505600 руб.
24.02. поступил станок первоначальной стоимостью 69000 руб., СПИ 8 лет, введен в эксплуатацию 1.03.
13.01. реализован и снят с учета автомобиль (первоначальная стоимость 98000 руб., СПИ 6 лет, сумма начисленной амортизации за время эксплуатации 43256 руб.)
Решение оформите в таблицах.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3327 (расчет налога на имущество)Администратор 03.01.2017 18:20
Имеются следующие данные:

Определите сумму налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет по итогам 1 квартала. Ставка налога 2,2%.
Какие пути снижения налогового бремени по налогу на имущество могут быть у организации?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2587 (расчет налога на имущество)Администратор 21.11.2016 18:34
Определить налог на имущество к уплате в бюджет за I полугодие 2011 г. по данным представленной таблицы, если были произведены авансовые платежи: в I кв. – 300 руб., во II кв. – 250 руб.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2075 (расчет и учет налога на имущество)Администратор 04.11.2016 19:27
Остатки по счетам бухгалтерского учета (в части недвижимого имущества) по соответствующим датам представлены в таблице:
Остатки по счетам бухгалтерского учета:

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 2 квартал отчетного года и отразить начисление бухгалтерской записью.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи