Задачи по курсу "Международные стандарты финансовой отчетности"

Задача №714 (расчет сальдо денежных средств)

ОАО «А» имеет следующие данные за отчетный год, заканчивающийся 31 декабря 2010 года:

Показатели Сумма, млн. руб.
Капиталовложения 75,0
Объявленные дивиденды 1,2
Чистая прибыль 17,0
Выпущенные обыкновенные акции 33,0
Увеличение дебиторской задолженности 12,0
Амортизация основных средств и нематериальных активов 3,5
Выручка от продажи активов 6,0
Прибыль от продажи активов 0,5

Необходимо определить величину статьи «Денежные средства» на 31 декабря 2010 года согласно МСФО IAS 7 «Отчет о движении денежных средств» с учетом вышеуказанных операций, если денежные средства на начало периода составляли 47 млн. руб.

Решение задачи см. ниже

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

Согласно МСФО IAS 7 «Отчет о движении денежных средств» величина денежного потока от операционной деятельности представляется в отчете с использованием прямого или косвенного методов:

  • прямой метод: раскрываются основные виды валовых денежных поступлений и выплат;
  • косвенный метод: прибыль и убытки за отчетный период корректируются с учетом:
    • эффекта от операций неденежного характера;
    • отсроченных платежей или отраженных по методу начисления;
    • инвестиционных и финансовых потоков денежных средств.

Согласно условию задачи отчет о движении денежных средств можно составить только на основе косвенного метода:

Показатель Сумма, млн. руб.
Денежный поток от операционной деятельности  
Чистая прибыль 17,0
Амортизация основных средств и нематериальных активов 3,5
Прибыль от продажи активов (0,5)
Увеличение дебиторской задолженности (12,0)
Чистый денежный поток от операционной деятельности 8,0
Денежный поток от инвестиционной деятельности  
Капиталовложения (75,0)
Выручка от продажи активов 6,0
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (69,0)
Денежный поток от финансовой деятельности  
Выпущенные обыкновенные акции 33,0
Чистый денежный поток от финансовой деятельности 33,0
Денежные средства на начало периода 47,0
Денежные средства на конец периода 19,0

Показатель «объявленные дивиденды» в сумме 1,2 млн. руб. в расчетах не участвует, поскольку дивиденды только объявлены, но не выплачены.

Rambler's Top100