Задача №714 (расчет сальдо денежных средств)
ОАО «А» имеет следующие данные за отчетный год, заканчивающийся 31 декабря 2010 года:
| Показатели | Сумма, млн. руб. |
| Капиталовложения | 75,0 |
| Объявленные дивиденды | 1,2 |
| Чистая прибыль | 17,0 |
| Выпущенные обыкновенные акции | 33,0 |
| Увеличение дебиторской задолженности | 12,0 |
| Амортизация основных средств и нематериальных активов | 3,5 |
| Выручка от продажи активов | 6,0 |
| Прибыль от продажи активов | 0,5 |
Необходимо определить величину статьи «Денежные средства» на 31 декабря 2010 года согласно МСФО IAS 7 «Отчет о движении денежных средств» с учетом вышеуказанных операций, если денежные средства на начало периода составляли 47 млн. руб.
Рекомендуемые задачи по дисциплине
-
Задача №450 (метод ФИФО)
Компания продает ковровые изделия и оценивает запасы по методу ФИФО. По перечню поступлений и выбытия ковровых изделий со склада за год рассчитайте...
-
Задача №709 (консолидированный отчет о финансовом положении)
Компания «В» 31.12.2010 года приобрела 90% акций компании «С» за 5000 долл. на дату приобретения нераспределенная прибыль компании «С» составляла...
-
Задача №713 (составление консолидированной отчетности)
Компания «О» 31.12.2009 приобрела 90% акций компании «В» за 5000 долл. На дату приобретения нераспределенная прибыль компании «В» составляла 2000...
-
Задача №721 (составление консолидированной отчетности)
Отчетный год компании «Омега» установлен с 1 октября до 30 сентября. 1 октября 2011 г. «Омега» приобрела 100% акционерного капитала компании...
-
Задача №453 (отражение аренды в финансовой отчетности)
С 1 июля 2009 года компания заключила договор аренды помещения офиса на условиях: срок аренды в течение двух лет, выплата авансового платежа по...
Решение:
Согласно МСФО IAS 7 «Отчет о движении денежных средств» величина денежного потока от операционной деятельности представляется в отчете с использованием прямого или косвенного методов:
- прямой метод: раскрываются основные виды валовых денежных поступлений и выплат;
- косвенный метод: прибыль и убытки за отчетный период корректируются с учетом:
- эффекта от операций неденежного характера;
- отсроченных платежей или отраженных по методу начисления;
- инвестиционных и финансовых потоков денежных средств.
Согласно условию задачи отчет о движении денежных средств можно составить только на основе косвенного метода:
| Показатель | Сумма, млн. руб. |
| Денежный поток от операционной деятельности | |
| Чистая прибыль | 17,0 |
| Амортизация основных средств и нематериальных активов | 3,5 |
| Прибыль от продажи активов | (0,5) |
| Увеличение дебиторской задолженности | (12,0) |
| Чистый денежный поток от операционной деятельности | 8,0 |
| Денежный поток от инвестиционной деятельности | |
| Капиталовложения | (75,0) |
| Выручка от продажи активов | 6,0 |
| Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | (69,0) |
| Денежный поток от финансовой деятельности | |
| Выпущенные обыкновенные акции | 33,0 |
| Чистый денежный поток от финансовой деятельности | 33,0 |
| Денежные средства на начало периода | 47,0 |
| Денежные средства на конец периода | 19,0 |
Показатель «объявленные дивиденды» в сумме 1,2 млн. руб. в расчетах не участвует, поскольку дивиденды только объявлены, но не выплачены.
Обновить
В результате проверки в кассе ООО «Веста» были обнаружены наличные деньги в сумме 150 000 руб.
Лимит наличных денег – 100 000 руб.
ООО произвело расчет наличными деньгами с ОАО «Мясокомбинат» на сумму 267 200 руб.
Определите характер нарушений работы с денежной наличностью, руководствуясь нормативным документом.
Назовите размер штрафных санкций за нарушение правил работы с денежной наличностью.
Решение задачи
Решение задачи
Остатки по счетам ОАО «Берег» на начало отчетного периода:
50 – 1,5 тыс. руб.; 51 – 602 тыс. руб.; 52 – 40 тыс. долл. (1 долл. – 28,4 руб.).
Хозяйственные операции за отчётный период:
1. С расчетного счета поступили деньги в кассу на выдачу заработной платы и другие расходы – 150 тыс. руб.
2. Выдана из кассы заработная плата – 120 тыс. руб.
3. Депонирована неполученная заработная плата – 13 тыс. руб.
4. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет – 13 тыс. руб.
5. Выдано из кассы на командировочные расходы – 16 тыс. руб.
6. На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка – 50 тыс. руб.
7. Перечислено с расчетного счета поставщику в оплату за поставку материалов – 130 тыс. руб.
8. Перечислены налоги в бюджет – 145 тыс. руб.
9. Перечислены банку проценты за кредит – 8 тыс. руб.
10. На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованную продукцию – 150 тыс. руб.
11. Перечислено с расчетного счета поставщику за поставку оборудования – 110 тыс. руб.
12. На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованные основные средства – 65 тыс. руб.
13. На валютный счет зачислена экспортная выручка от покупателя (1 долл. – 28,2) – 20 тыс. долл.
14. С валютного счета перечислены авансы поставщикам (1 долл. – 28,1) – 18 тыс. долл.
15. С валютного счета перечислены дивиденды учредителям (1 долл. – 28,0) – 10 тыс. долл.
16. С валютного счета оплачены услуги банка (1 долл. – 28,0) – 1 тыс. долл.
17. С расчетного счета перечислены страховые платежи и платежи по НДФЛ – 44 тыс. руб.
18. На расчетный счет зачислен аванс от покупателя – 27,9 тыс. руб.
Курс доллара на конец отчетного периода – 27,9 руб.
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Решение задачи
Для решения задачи необходимо заполнить в таблице ячейки с вопросительным знаком.
Решение задачи
Решение задачи
Рассчитайте денежный поток для собственного капитала.
Рассчитайте денежный поток для инвестированного капитала.
В чем отличие денежных потоков для собственного и инвестированного капитала? В чем преимущество денежного потока над прибылью организации для принятия управленческих решений?
Решение задачи
Решение задачи