Задачи по финансовому менеджменту. Часть 20 (маржинальный анализ)
Задача №632 (расчет параметров безубыточности)
Условно-постоянные расходы компании равны 12000 долл., отпускная цена единицы продукции = 16 долл., переменные расходы на единицу продукции = 10 долл.
Рассчитайте критический объем продаж в натуральных единицах.
Как изменится значение этого показателя, если:
- условно-постоянные расходы увеличатся на 15%;
- отпускная цена возрастет на 2 долл.;
- переменные расходы возрастут на 10%;
- изменятся в заданных пропорциях все три фактора?
Решение задачи:
Критический объем продаж (точка безубыточности, безубыточный объем) в натуральных единицах равен 2000 ед. Таким образом, компания не получит ни прибыли, ни убытка, если объем продаж составит 2000 ед. Если объем продаж будет меньше 2000 ед., то компания получит убытки, если больше 2000 ед., то окажется в зоне получения прибыли.
Теперь предположим, что условно-постоянные расходы увеличатся на 15%. Критический объем при этом составит 2300 ед. Таким образом, увеличение постоянных издержек на 15% спровоцирует увеличение критического объема продаж также на 15%, поскольку сумма постоянных затрат и критический объем продаж связаны прямо пропорциональной зависимостью.
Если отпускная цена возрастет на 2 долл., то критический объем продаж составит 1500 ед. Таким образом, увеличение цены на 2 долл. приведет к сокращению критического объема продаж на 25%.
Если переменные расходы возрастут на 10%, то критический объем продаж составит 2400 ед. Таким образом, увеличение переменных расходов на единицу продукции приведет к увеличению критического объема продаж на 20%.
Если в заданных пропорциях изменятся все три фактора, то критический объем продаж составит 1971 ед. Таким образом, при одновременном увеличении постоянных затрат на 15%, цены – на 2 долл., а удельных переменных расходов – на 10% критический объем продаж сократиться на 1,45%.
Чем больше постоянные затраты и удельные переменные затраты, тем больше критический объем продаж. Чем больше цена реализации, тем меньше критический объем продаж.
Подробное решение задачи представлено в ролике
Обновить
1. Рассчитайте (в целых величинах) значения критической точки по денежной безубыточности (шт./год).
2. Рассчитайте (в целых величинах) значения критической точки по операционной безубыточности (шт./год).
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Требуется определить:
прибыль от продаж;
факторы, влияющие на увеличение прибыли;
наибольшую сумму прибыли, которую можно получить при изменении на 10% каждого из факторов, влияющих на прибыль.
Сформулируйте выводы. Результаты расчетов представить в табл. 3.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В таблице представлены исходные данные производственной программы фирмы. Фирма действует в условиях совершенной конкуренции.
Требуется:
1) рассчитать маржинальный доход, долю маржинального дохода в выручке, прибыль;
2) оценить, производство какого изделия наиболее выгодно и наименее выгодно, исходя из приносимого каждым изделием маржинального дохода;
3) рассчитать критический объем производства.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1) рассчитать маржинальный доход, долю маржинального дохода в выручке, прибыль;
2) оценить, производство какого изделия наиболее выгодно и наименее выгодно, исходя из приносимого каждым изделием маржинального дохода;
3) рассчитать критический объем производства.
В таблице представлены исходные данные производственной программы фирмы. Фирма действует в условиях совершенной конкуренции.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определите количество единиц продукции, которые необходимо реализовать, чтобы достичь точки безубыточности? Определите объем реализации в денежном выражении, соответствующий точке безубыточности, после достижения которого фирма начнет получать прибыль. Постройте график, определите точку безубыточности.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- достичь критической точки;
- получить запланированный уровень прибыли.
Переменные затраты на ед. составляют 90 руб.;
Постоянные затраты за год – 870 тыс. руб.;
Плановая цена – 130 руб.;
Плановая прибыль – 730 тыс. руб.
Используя те же данные, рассчитать объем продукции, который должна продать компания, чтобы при увеличении расходов на рекламу на 30 тыс. руб., получить прибыль 675 тыс. руб.
Исходя из первоначальной информации и предполагая, что объем продаж достигнет 1450 ед., рассчитать, по какой цене необходимо продавать продукцию, чтобы получить прибыль 200 тыс. руб.?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Требуется:
рассчитать постоянные затраты;
рассчитать переменные затраты на единицу продукции;
рассчитать коэффициент покрытия;
определить точку безубыточности;
определить запас прочности;
построить график безубыточности.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Амортизационные отчисления (линейный метод) составляют 600 тыс. руб.
2. Оклады сотрудников (включая страховые взносы) – 1600 тыс. руб.
3. Аренда, коммунальные расходы, услуги связи – 800 тыс. руб.
4. Затраты на рекламу – 200 тыс. руб.
5. Материальные затраты – 1600 тыс. руб.
Выручка предприятия (по всем товарам) за квартал – 6000 тыс. руб.
Рассчитать:
1. порог рентабельности, запас финансовой прочности, операционный рычаг;
2. полную себестоимость одной табуретки, если материальные затраты на одну табуретку составляют 140 руб. Косвенные затраты распределяются пропорционально прямым затратам.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Амортизационные отчисления (линейный метод) составляют 500 тыс. руб.
2. Оклады сотрудников (включая страховые взносы) – 1600 тыс. руб.
3. Аренда, коммунальные расходы, услуги связи – 700 тыс. руб.
4. Затраты на рекламу – 200 тыс. руб.
5. Материальные затраты – 1500 тыс. руб.
Выручка предприятия (по всем товарам) за квартал – 5000 тыс. руб.
Рассчитать:
1. порог рентабельности, запас финансовой прочности, операционный рычаг;
2. полную себестоимость одной табуретки, если материальные затраты на одну табуретку составляют 150 руб. Косвенные затраты распределяются пропорционально прямым затратам.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Предприятие в отчетном году получило выручку в размере 1000 тысяч рублей. Переменные затраты в отчетном году 500 тысяч рублей. Постоянные затраты 200 тысяч рублей.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
основные материалы = 6 д.е.,
прямые трудозатраты = 24 д.е.,
переменные косвенные расходы = 12 д.е.,
постоянные косвенные расходы = 15 д.е.
Компания У предлагает эту деталь по цене 54 д.е.
Если компания Х примет решение покупать деталь у компании У, она не сможет использовать освободившиеся мощности для производства другой продукции.
60% постоянных затрат будут понесены, несмотря на принятое решение.
Требуется принять решение «купить или производить самим».
20000*(6+24+12+15)=1140000 д.е.
Из этой суммы 300000 д.е. (15*20000) приходится на постоянные затраты.
2. Рассчитываем затраты, которые понесет предприятие, если будет закупать детали. При этом учитываем, что при условии отказа от производства предприятие в любом понесет 60% постоянных затрат:
20000*54+300000*60/100=1260000 д.е.
Таким образом, затраты будут минимальными, если предприятие будет самостоятельно производить детали, отказавшись от их закупки на стороне.
2. Рассчитайте недостающие показатели и определите вариант, при котором организация получит наибольшую прибыль.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Вследствие того, что один из заказчиков оказался не в состоянии выполнить договор, по прогнозам менеджеров, фактический объем реализации уменьшится по сравнению с плановым на 30%. В такой ситуации появляется новый заказчик, который согласен приобрести 500 единиц по цене 220 руб. Дополнительные организационные расходы на подготовку и организацию производства должны составить 10000 руб.
Необходимо определить целесообразность принятия дополнительного заказа по цене ниже себестоимости.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В каком направлении: снижения переменных затрат или увеличения объемов выпуска и продаж следует работать организации по каждому из видов изделий?
Предлагается рассмотреть ситуации:
- уменьшение переменных затрат на 10%;
- увеличение объемов выпуска и продаж на 10%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исходные данные:
фактический объем продаж К=1840 ед.;
цена единицы продукции Ц=81 руб./ед.;
переменные издержки на единицу продукции Зvar=63 руб./ед.;
постоянные издержки Зconst=26154 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи