Задачи по финансовому менеджменту. Часть 20 (маржинальный анализ)

Задача №632 (расчет параметров безубыточности)

Условно-постоянные расходы компании равны 12000 долл., отпускная цена единицы продукции = 16 долл., переменные расходы на единицу продукции = 10 долл.

Рассчитайте критический объем продаж в натуральных единицах.

Как изменится значение этого показателя, если:

  • условно-постоянные расходы увеличатся на 15%;
  • отпускная цена возрастет на 2 долл.;
  • переменные расходы возрастут на 10%;
  • изменятся в заданных пропорциях все три фактора?

Решение задачи:

Критический объем продаж (точка безубыточности, безубыточный объем) в натуральных единицах равен 2000 ед. Таким образом, компания не получит ни прибыли, ни убытка, если объем продаж составит 2000 ед. Если объем продаж будет меньше 2000 ед., то компания получит убытки, если больше 2000 ед., то окажется в зоне получения прибыли.

Теперь предположим, что условно-постоянные расходы увеличатся на 15%. Критический объем при этом составит 2300 ед. Таким образом, увеличение постоянных издержек на 15% спровоцирует увеличение критического объема продаж также на 15%, поскольку сумма постоянных затрат и критический объем продаж связаны прямо пропорциональной зависимостью.

Если отпускная цена возрастет на 2 долл., то критический объем продаж составит 1500 ед. Таким образом, увеличение цены на 2 долл. приведет к сокращению критического объема продаж на 25%.

Если переменные расходы возрастут на 10%, то критический объем продаж составит 2400 ед. Таким образом, увеличение переменных расходов на единицу продукции приведет к увеличению критического объема продаж на 20%.

Если в заданных пропорциях изменятся все три фактора, то критический объем продаж составит 1971 ед. Таким образом, при одновременном увеличении постоянных затрат на 15%, цены – на 2 долл., а удельных переменных расходов – на 10% критический объем продаж сократиться на 1,45%.

Чем больше постоянные затраты и удельные переменные затраты, тем больше критический объем продаж. Чем больше цена реализации, тем меньше критический объем продаж.

Подробное решение задачи представлено в ролике

Обновить  

 
# Задача №8573 (маржинальный анализ) — Администратор 21.08.2021 10:48
Задание 2 Тема «Деятельность фирмы в условиях совершенной конкуренции».
В таблице представлены исходные данные производственной программы фирмы. Фирма действует в условиях совершенной конкуренции.
Требуется:
1) рассчитать маржинальный доход, долю маржинального дохода в выручке, прибыль;
2) оценить, производство какого изделия наиболее выгодно и наименее выгодно, исходя из приносимого каждым изделием маржинального дохода;
3) рассчитать критический объем производства.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8387 (анализ безубыточности) — Администратор 20.08.2021 17:08
В условиях ценовой конкуренции в целях усиления собственного влияния на рынке транспортных услуг автотранспортная организация решает вопрос о снижении тарифов на 1%. Постоянные расходы организации составляют 1527 тыс. руб., переменные расходы – 4200 тыс. руб., грузооборот – 2653,2 тыс. т-км. Ставка тарифа перевозки грузов – 8 руб. за т-км. Определите безубыточный объем производства, зону убытков, зону прибыли и чувствительность прибыли к изменению транспортных тарифов. Изобразите полученные результаты графически.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8333 (маржинальный анализ) — Администратор 20.08.2021 16:10
Требуется:
1) рассчитать маржинальный доход, долю маржинального дохода в выручке, прибыль;
2) оценить, производство какого изделия наиболее выгодно и наименее выгодно, исходя из приносимого каждым изделием маржинального дохода;
3) рассчитать критический объем производства.
В таблице представлены исходные данные производственной программы фирмы. Фирма действует в условиях совершенной конкуренции.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6277 (точка безубыточности) — Администратор 29.06.2019 10:58
Если цена за единицу продукции – 520 руб., переменные затраты на единицу продукции – 300 руб., постоянные затраты на весь объем производства – 1 500 000 руб.
Определите количество единиц продукции, которые необходимо реализовать, чтобы достичь точки безубыточности? Определите объем реализации в денежном выражении, соответствующий точке безубыточности, после достижения которого фирма начнет получать прибыль. Постройте график, определите точку безубыточности.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5368 (показатели безубыточности) — Администратор 02.10.2017 22:48
На основе приведенных ниже данных, используя маржинальный подход, рассчитать объем продукции, который должна продать компания, чтобы:
- достичь критической точки;
- получить запланированный уровень прибыли.
Переменные затраты на ед. составляют 90 руб.;
Постоянные затраты за год – 870 тыс. руб.;
Плановая цена – 130 руб.;
Плановая прибыль – 730 тыс. руб.
Используя те же данные, рассчитать объем продукции, который должна продать компания, чтобы при увеличении расходов на рекламу на 30 тыс. руб., получить прибыль 675 тыс. руб.
Исходя из первоначальной информации и предполагая, что объем продаж достигнет 1450 ед., рассчитать, по какой цене необходимо продавать продукцию, чтобы получить прибыль 200 тыс. руб.?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5367 (показатели безубыточности) — Администратор 02.10.2017 22:48
Предприятие производит один вид продукции. Основные показатели деятельности представлены ниже:

Требуется:
рассчитать постоянные затраты;
рассчитать переменные затраты на единицу продукции;
рассчитать коэффициент покрытия;
определить точку безубыточности;
определить запас прочности;
построить график безубыточности.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5341 (показатели безубыточности) — Администратор 01.10.2017 23:05
Предприятие ХХХ занимается производством и продажей мебели. Известна величина затрат предприятия за квартал:
1. Амортизационные отчисления (линейный метод) составляют 600 тыс. руб.
2. Оклады сотрудников (включая страховые взносы) – 1600 тыс. руб.
3. Аренда, коммунальные расходы, услуги связи – 800 тыс. руб.
4. Затраты на рекламу – 200 тыс. руб.
5. Материальные затраты – 1600 тыс. руб.
Выручка предприятия (по всем товарам) за квартал – 6000 тыс. руб.
Рассчитать:
1. порог рентабельности, запас финансовой прочности, операционный рычаг;
2. полную себестоимость одной табуретки, если материальные затраты на одну табуретку составляют 140 руб. Косвенные затраты распределяются пропорционально прямым затратам.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5340 (показатели безубыточности) — Администратор 01.10.2017 23:04
Предприятие занимается производством и продажей мебели. Известна величина затрат предприятия за квартал:
1. Амортизационные отчисления (линейный метод) составляют 500 тыс. руб.
2. Оклады сотрудников (включая страховые взносы) – 1600 тыс. руб.
3. Аренда, коммунальные расходы, услуги связи – 700 тыс. руб.
4. Затраты на рекламу – 200 тыс. руб.
5. Материальные затраты – 1500 тыс. руб.
Выручка предприятия (по всем товарам) за квартал – 5000 тыс. руб.
Рассчитать:
1. порог рентабельности, запас финансовой прочности, операционный рычаг;
2. полную себестоимость одной табуретки, если материальные затраты на одну табуретку составляют 150 руб. Косвенные затраты распределяются пропорционально прямым затратам.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №5146 (факторы, от которых зависит точка безубыточности) — Администратор 04.09.2017 09:51
Объясните, какие действия должен предпринять менеджер, чтобы снизить величину точки безубыточности? От каких факторов зависит точка безубыточности?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №3637 (маржинальный анализ) — Администратор 28.01.2017 20:20
Рассчитать минимальный объем товарооборота за год, необходимый для обеспечения самоокупаемости (безубыточности), если сумма условно-постоянных издержек торгового предприятия составляет 57 тыс. руб. в квартал. Уровень валового дохода планируется в размере 23,8%. Условно-переменные издержки в среднем будут составлять 17 копеек на 1 рубль товарооборота.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2263 (маржинальный анализ) — Администратор 11.11.2016 11:47
Определить, какое уменьшение объема реализации может позволить себе предприятие, чтобы не попасть в зону убытков.
Предприятие в отчетном году получило выручку в размере 1000 тысяч рублей. Переменные затраты в отчетном году 500 тысяч рублей. Постоянные затраты 200 тысяч рублей.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №2060 («купить или производить самим») — Администратор 03.11.2016 21:17
Компании Х требуется 20000 единиц комплектующих изделий. Собственные затраты на производство одной детали составляют:
основные материалы = 6 д.е.,
прямые трудозатраты = 24 д.е.,
переменные косвенные расходы = 12 д.е.,
постоянные косвенные расходы = 15 д.е.
Компания У предлагает эту деталь по цене 54 д.е.
Если компания Х примет решение покупать деталь у компании У, она не сможет использовать освободившиеся мощности для производства другой продукции.
60% постоянных затрат будут понесены, несмотря на принятое решение.
Требуется принять решение «купить или производить самим».
 
 
# Решение задачи №2060 — Администратор 05.04.2017 23:26
1. Рассчитываем затраты, которые понесет предприятие, если будет самостоятельно производить детали:
20000*(6+24+12+15)=1140000 д.е.
Из этой суммы 300000 д.е. (15*20000) приходится на постоянные затраты.
2. Рассчитываем затраты, которые понесет предприятие, если будет закупать детали. При этом учитываем, что при условии отказа от производства предприятие в любом понесет 60% постоянных затрат:
20000*54+300000*60/100=1260000 д.е.
Таким образом, затраты будут минимальными, если предприятие будет самостоятельно производить детали, отказавшись от их закупки на стороне.
 
 
# Задача №1965 (расчет издержек и прибыли) — Администратор 29.10.2016 21:53
1. В таблице имеются данные по шести вариантам ведения бизнеса.
2. Рассчитайте недостающие показатели и определите вариант, при котором организация получит наибольшую прибыль.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1646 (расчет параметров маржинального анализа) — Администратор 17.10.2016 16:46
Деятельность фирмы характеризуется следующими показателями: AFC=40 тыс. руб., VC=2000 тыс. руб., Q=100 единиц. Определить по какой цене продавался товар, если фирма получила убыток 200 тыс. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1645 (оценка целесообразности выполнения заказа по цене ниже себестоимости) — Администратор 17.10.2016 16:46
Предприятие имеет пакет заказов на 2300 единиц продукции по цене 240 руб. Себестоимость по плану составляет 506000 руб., из них постоянные затраты равны 240000 руб.
Вследствие того, что один из заказчиков оказался не в состоянии выполнить договор, по прогнозам менеджеров, фактический объем реализации уменьшится по сравнению с плановым на 30%. В такой ситуации появляется новый заказчик, который согласен приобрести 500 единиц по цене 220 руб. Дополнительные организационные расходы на подготовку и организацию производства должны составить 10000 руб.
Необходимо определить целесообразность принятия дополнительного заказа по цене ниже себестоимости.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1356 (анализ чувствительности параметров безубыточности) — Администратор 11.10.2016 18:50
Предприятие производит изделия А и В. Доля переменных затрат в себестоимости изделия А – 70%, в себестоимости изделия В – 40%.
В каком направлении: снижения переменных затрат или увеличения объемов выпуска и продаж следует работать организации по каждому из видов изделий?
Предлагается рассмотреть ситуации:
- уменьшение переменных затрат на 10%;
- увеличение объемов выпуска и продаж на 10%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1354 (маржинальный анализ) — Администратор 11.10.2016 18:46
Руководство предприятия намерено увеличить выручку от реализации на 10% (с 30000 до 33000 руб.). Общие переменные издержки составляют 21000 руб. Постоянные издержки равны 3000 руб. Требуется рассчитать сумму прибыли, соответствующую новому уровню выручки от реализации традиционным способом (1) и с помощью операционного рычага (2). Сравните результаты; сделайте предположение о степени фондовооруженности данного предприятия (3).
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №1101 (расчет безубыточного объема и зоны безопасности) — Администратор 23.09.2016 22:47
На основе исходных данных определить безубыточный объем продаж и зону безопасности предприятия, сделать выводы.
Исходные данные:
фактический объем продаж К=1840 ед.;
цена единицы продукции Ц=81 руб./ед.;
переменные издержки на единицу продукции Зvar=63 руб./ед.;
постоянные издержки Зconst=26154 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи