Задачи по финансовому менеджменту. Часть 42 (маржинальный анализ)

Задача №8588 (точка безубыточности)

Предприятие за плановый период намерено произвести 1000 изделий и реализовать их по цене 4200 руб. Постоянные затраты за период составят 550 тыс. руб., переменные – 2600 руб./шт. Рассчитайте точку безубыточности в натуральных и стоимостных единицах.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Точка безубыточности – это такой объем реализации, при котором предприятие не получает ни прибыли. Другими словами, суммы получаемой выручки достаточно только для покрытия переменных и постоянных затрат.

Расчет точки безубыточности в натуральном выражении ведется по формуле:

ТБнат=Зпост/(Ц-Зпер(ед)),

где Зпост – постоянные затраты, руб.,

Ц – цена единицы продукции, руб.,

Зпер(ед) – переменные затраты на единицу продукции, руб.

ТБнат=550000/(4200-2600)=344 ед.

Точка безубыточности в стоимостном выражении составляет:

ТБст=ТБнат*Ц=344*4200=1444800 руб.

Таким образом, если объем реализации будет меньше 344 ед., предприятие будет работать убыточно, поскольку выручка не покроет постоянные и переменные затраты. Если объем реализации будет больше 344 ед., то предприятие получит прибыль. Фактический объем реализации (1 000 ед.) больше точки безубыточности (344 ед.). Следовательно, предприятие работает в «зоне получения прибыли». Чтобы достичь точки безубыточности, выручка, получаемая предприятием, должна составить 1 444 800 руб.

Обновить  

 
# Задача №9071 (оценка целесообразности принятия нового заказа)Администратор 22.08.2021 10:45
Имеется плановый финансовый отчет производственной компании на следующий финансовый год, в котором планируется задействовать 75% мощностей.
1. Реализация (9000 * $32) – 288 000
2. Основные материалы – 54 000
3. Основная зарплата – 72 000
4. Производственные накладные расходы:
- постоянные – 42 000
- переменные – 18 000
5. Валовый доход –?
6. Административные и коммерческие расходы:
- постоянные – 36 000
- переменные от объема реализации – 27 000
7. Чистая прибыль –?
Независимое исследование рынка показывает, что истратив $15,000 на проведение рекламной кампании, компания сможет работать с полной мощностью и удержать цену на уровне $32 за единицу. Определить, целесообразно ли одобрять такое предложение руководству компании?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №9070 (маржинальный анализ)Администратор 22.08.2021 10:45
Компания производит музыкальные инструменты, в т.ч. органы. Модель нового органа очень перспективна и имеет большой потенциальный рынок. Ниже приведена смета затрат по новой модели органа на 2017 год:
Переменные затраты на единицу (руб.):
1. Прямые материальные затраты – 2 300.
2. Прямые трудовые затраты – 800.
3. Общепроизводственные расходы – 600.
4. Затраты на реализацию – 500.
Суммарные постоянные затраты (руб.):
1. Общепроизводственные расходы – 195 000
2. Затраты на рекламу – 55 000
3. Административные расходы – 68 000
Цена продажи одного органа – 9 500 руб.
Требуется:
1. Рассчитать критическую точку для 2019 года.
2. Компания продала 65 органов в 2019 году. Сколько прибыли будет получено?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8973 (анализ безубыточности)Администратор 21.08.2021 20:58
Организация «Стрела» производит продукцию одного вида, спрос на которую эластичен по цене. Переменные затраты на единицу продукции Спер=8 ден. ед., постоянные затраты Спост=84000 ден. ед. При цене Р1=20 ден. ед. предполагается, что спрос составит 16000 изделий. Если цену изделия снизить до 18 ден. ед., то спрос должен увеличиться до 24000 изделий, но и постоянные затраты для данного объема производства увеличатся до 96000 ден. ед. Требуется определить вариант цены, который предпочтет организация для получения прибыли в 6000 ден. ед.
Алгоритм анализа:
1. Определение расчетной прибыли при каждой цене.
2. Определение безубыточного объема производства продукции для каждого варианта цены.
3. Исчисление объема реализации (продаж), необходимого для достижения плановой прибыли при каждой цене.
4. Выбор наиболее выгодного варианта цены.
5. Расчет уровня рентабельности при каждой цене.
6. Заключение.
Сделайте вывод.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8970 (анализ безубыточности)Администратор 21.08.2021 20:55
Необходимо определить безубыточный объем производства аналитическим методом при планируемом объеме реализации продукции равном Qпрод=500 шт.

Плановая калькуляция себестоимости проектируемого изделия:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8951 (маржинальный анализ)Администратор 21.08.2021 20:23
Показатели хозяйственной деятельности организации за прошлый год представлены в таблице:

В новом году поставщики повышают цены на материалы на 10%, а заработную плату в соответствии с законодательством необходимо повысить на 5%.
Требуется:
1. Предложить действия по сохранению нормы маржинальной прибыли.
2. Определить цену продажи для сохранения прибыли.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8856 (анализ безубыточности)Администратор 21.08.2021 17:50
Правительство пригласило мебельную фабрику принять участие в торгах на размещение заказа на 1 тыс. классных комплектов школьных парт.
Переменные затраты на единицу изделия (AVC) составляют 50 у.е., постоянные затраты (FC) равны 60 у.е. Фабрика «Заря» использует 55% своих производственных мощностей, выпускает 3 тыс. парт и продает их магазинам по 190 у.е. Так как фабрика работает с неполной загрузкой мощностей, она заинтересована в выигрыше заказа.
Основные каналы сбыта – магазины, сеть дилеров – в настоящее время обеспечивают фабрике получение необходимой прибыли, поэтому ей нет необходимости предлагать на торгах «цену на выживание» или крайне низкую цену. Цель ее участия в торгах – это максимизировать свою прибыль благодаря получению заказа.
Правительство хочет приобрести школьные парты по цене на 20% меньше рыночной цены.
Чем выше цена предложения, тем больше прибыль, но только в том случае, если фирма выиграет заказ. Однако, чем выше цена, тем ниже вероятность выигрыша.
Оценка возможности выигрыша заказа зависит от анализа конкурентной информации. Компания предполагает, что будет пять участников торгов. Анализ по прошлым торгам показал, что победители подобных торгов предлагали цены ниже на 40-45% ниже цены открытого рынка.
Используя эту информацию для предварительной оценки, фирма предполагает, что она имеет 50% шансов на успех, если предложит цену на 45% ниже рыночной цены. Если же цена предложения будет на максимальном приемлемом для правительства уровне, то шансы на выигрыш составляют 5%.
Сделайте необходимые расчеты:
1. Определите точку безубыточности и порог рентабельности.
2. Каков верхний предел цены?
3. Определите нижний предел цены?
4. Какие варианты цен вы можете предложить между верхним и нижним пределами цен, и какова ожидаемая маржинальная прибыль?
5. Вырастут ли постоянные издержки?
6. На основании имеющейся экспертной и статистической информации сделайте необходимые расчеты и предложите на торги свою цену.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8854 (анализ безубыточности)Администратор 21.08.2021 17:46
Организация планирует приобрести технологическое оборудование, необходимое для производства продукции. На основании материалов, представленных производственным, техническими и экономическими службами компании в таблице собранные данные, характеризующие уровень производства и реализации продукции по двум альтернативным вариантам инвестирования. С использованием успокоилась данных таблицы:
1. Найдите точку безубыточности для каждого альтернативного варианта инвестирования и объем продаж, при котором рассматриваемые альтернативой инвестирования будут одинаково прибыльными (убыточными).
2. Постройте график безубыточности одновременно для двух вариантов приобретения оборудования.
3. Определите рентабельность инвестиций как отношение прибыли к инвестиционным затратам, исходя из следующих возможных параметров изменение спроса на выпускаемую продукцию: по оптимистическим оценкам объем продаж составит 150% от точки безубыточности (вероятность 0,25); ожидаемый объем продаж на 20% больше точки безубыточности (вероятность 0,5); по пессимистическим оценкам объем продаж на 10% ниже точки безубыточности (вероятность 0,25).
4. В аналитическом заключении обоснуйте выбор наиболее безопасного варианта долгосрочных инвестиций.
Таблица

Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8840 (анализ безубыточности)Администратор 21.08.2021 17:28
Годовой выпуск на предприятии составил 500 шт. Затраты на весь выпуск:
сырье – 36 000,
вспомогательные материалы – 300,
топливо и энергия – 24 000,
заработная плата – 15 000,
отчисления на социальные нужды – 700,
общепроизводственные расходы – 7 400,
общехозяйственные расходы – 3 000,
коммерческие расходы – 3 600.
Итого – 95 000.
Цена единицы продукции равна 200 руб./шт.
1. Рассчитайте постоянные и удельные переменные издержки.
2. Постройте график безубыточности и определите критический выпуск.
3. Рассчитайте критический выпуск при увеличении цены до 220 руб./шт.
4. Рассчитайте критический выпуск при увеличении расходов на сырье на 10%.
5. Рассчитайте выпуск, при котором может быть достигнута прибыль 50 тыс. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8756 (маржинальный анализ)Администратор 21.08.2021 15:45
Определить суммарные переменные, постоянные затраты по методу максимальной и минимальной точки, а также найти уравнение совокупных издержек от объемов выпуска, если объемы производства и суммарные издержки представлены в следующей таблице?

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8755 (маржинальный анализ)Администратор 21.08.2021 15:44
Компания выпускает два вида продукции – Х и У.
Исходные данные:

Найти маржинальную прибыль на единицу продукции. Какой выбрать продукт для производства?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8754 (анализ безубыточности)Администратор 21.08.2021 15:44
Рассчитать точки безубыточности (порога рентабельности)
а) методом уравнений и
б) маржинальным способом по следующим данным.
Объем производства 800 штук.
Выручка от реализации – 400 000 руб.,
переменные затраты – 240 000 руб.,
постоянные расходы – 100 000 руб.
в) Найти маржинальный доход на единицу продукции.
г) Найти плановую прибыль при запланированной выручке от продаж в 500 000 руб.
д) Найти минимальную цену продаж?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8727 (анализ безубыточности)Администратор 21.08.2021 15:14
Компания производит туристическое снаряжение – изготавливает 3 вида спальных мешков: компактный, стандартный, ранцевый.
Показатели для расчета приведены в таблице:

Необходимо определить:
а) точку безубыточности по стоимости по каждому продукту;
б) точку безубыточности в натуральных единицах по каждому продукту;
в) сделать обоснованные выводы по произведенным расчетам.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8726 (анализ безубыточности)Администратор 21.08.2021 15:13
Организация X производит и реализует телефонные аппараты. Требуется рассчитать точку безубыточности в натуральном выражении для этой организации методом маржинального дохода, исходя из следующих основных данных, характеризующих ее деятельность: выручка от продаж – 72 000 руб.; переменные издержки – 42 000 руб.; постоянные издержки – 20 000 руб.; прибыль – 10 000 руб.; объем произведенной продукции – 60 шт.; цена единицы продукции – 1 200 руб.
Рассчитайте, что произойдет с точкой безубыточности, если цена увеличится на 10%?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8711 (расчет показателей работы предприятия)Администратор 21.08.2021 14:07
Данные по изделиям, производимым предприятием ранее:
Цена изделия, руб. – 1300
Постоянные затраты, тыс. руб. – 15000
Удельные переменные затраты, руб./шт – 490
Количество, шт. – 9000
Предприятию поступило предложение освоить выпуск новой продукции на базе имеющегося оборудования, которое необходимо будет немного модернизировать, а также надо будет затратить средства на подготовку персонала. Дополнительные постоянные затраты составят – 500 тыс. руб. Переменные затраты останутся на прежнем уровне.
Рассчитайте, выгодно ли предприятию соглашаться на дополнительный заказ на 13000 изделий по цене 1,2 тыс. руб.
Обоснуйте своё решение, рассчитав следующие показатели:
А. Безубыточный объем продаж.
Б. Зону безопасности.
В. Срок окупаемости постоянных затрат отчетного периода.
Г. Прибыль.
Д. Выручку.
Е. Себестоимость единицы продукции.
По итогам проведённых расчётов сделайте вывод.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8690 (анализ безубыточности)Администратор 21.08.2021 13:34
Туристическое агентство продает путевки в санаторий, реализуя 400 путевок в месяц по цене 240 руб. (без НДС). Переменные издержки составляют 150 руб./шт., постоянные издержки предприятия – 34 000 руб. в месяц. Возьмите на себя роль финансового директора и рассмотрите следующие ситуации.
1) Заместитель директора предложил договориться с санаторием о снижение стоимости путевки на 17 руб. на каждую единицу. Однако начальник отдела сбыта опасается, что снижение стоимости путевки снизить качество обслуживания отдыхающих, что приведет к снижению объема реализации до 264 шт. в месяц. Следует ли настаивать на снижение стоимости путевки?
2) Начальник отдела сбыта предлагает перевести своих сотрудников с окладов (суммарный месячный фонд оплаты 4000 руб.) на комиссионное вознаграждение 10 руб. с каждого проданной путевки. Он уверен, что объем продаж возрастет на 20%. Следует ли одобрить такое предложение.
Рассчитать точку безубыточности, запас финансовой прочности до предложения и после каждого предложения. Решение оформить в таблице:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8628 (расчет объема реализации и цены)Администратор 21.08.2021 12:00
За отчетный месяц сумма переменных затрат на предприятии 415 тыс. руб., а постоянных – 326 тыс. руб. Полная себестоимость одного изделия – 170 руб. Прибыль за месяц 140 тыс. руб.
Определить:
1) объем реализации в натуральном и стоимостном выражении;
2) цену одного изделия.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8607 (расчет точки безубыточности)Администратор 21.08.2021 11:40
Фирма «Элегантэ» является изготовителем женских блуз. Данное производство фирма освоила недавно. К настоящему времени фирма заключила несколько договоров на реализацию блуз через точки розничной торговли, расположенные в разных частях города. Ассортимент включает в себя три товарные группы: 1) блузы для повседневной жизни; 2) блузы для офиса; 3) блузы для особого случая (ассортиментная группа добавлена год назад). Относительно всего ассортимента продукции имеется следующая информация о продажах:
9000 блуз по средней цене 150 д. ед.;
5000 блуз по средней цене 250 д. ед.;
2000 блуз по средней цене 300 д. ед.
Постоянные затраты компании составляют 630 000 д. ед. в год, удельный вес первой ассортиментной группы составляет в общей сумме постоянных затрат 40%, третьей ассортиментной группы – 25%. Переменные затраты на изготовление одной блузы для офиса равняются 175 д. ед. Средняя цена на такую блузу рассчитывается, исходя из того, что маржа фирмы составляет 40% от переменных затрат на изделие.
Точка безубыточности по товарной группе «блузы для офиса» составит ____ единиц, если известно, что цена блузы данной группы составляет 250 д. ед.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8603 (расчет критического объема)Администратор 21.08.2021 11:36
Предприятие производит изделие по цене 210 тыс. руб. Общие постоянные расходы на него составляют 2000 тыс. руб. Удельные переменные расходы в первом квартале составили 160 тыс. руб. Во втором квартале цены на материалы снизились на 10%, что привело к снижению удельных переменных расходов на 10%. Определите, как повлияло на критический объем продукции изменение цен на материалы.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8589 (расчет объема реализации)Администратор 21.08.2021 11:11
ОАО «Мотор» ежегодно выплачивает по 150 тыс. руб. дивидендов, однако планирует увеличить эти выплаты еще на 100 тыс. руб. Среднегодовой объем реализации продукции составляет 550 тыс. руб. При этом переменные издержки равны 300 тыс. руб., а постоянные 150 тыс. руб. Определите объем реализации, который обеспечит фирме реализацию выбранной дивидендной политики (т.е. получение чистой прибыли).
Перейти к демонстрационной версии решения задачи