Исходные данные:
1. Переменные затраты (удельные), руб./шт.:
а) заработная плата рабочих – Сзп=100;
б) материалы См=470.
2. Постоянные затраты (за один месяц), тыс. руб./месяц:
а) заработная плата АУП – принять равной 5% от оборотного капитала (ОС);
б) расходы на рекламу – принять равными 0,5% от оборотного капитала (ОС);
в) амортизация – в разделе 1;
г) проценты за кредит рассчитать, исходя из следующих условий: размер кредита – 0,5*Квосст (половина основного капитала в текущих ценах), срок – 1 год, плата – 5 % месячных, возврат ежемесячно равными частями в течение года.
3. Отчисления на социальное страхование – 37% от фонда оплаты труда (в данном разделе от зарплаты).
4. Цена за единицу продукции – принять в 2 раза выше переменных затрат с учетом отчислений на социальное страхование:
Ц=2*(Сзп*1,37+См).
5. Прибыль заданная (желаемая) – принять равной 30% от дохода, полученного при критической программе предприятия:
Прзад=0,3*Дхкп.
Задание:
1. Рассчитайте месячную критическую программу предприятия двумя способами – аналитическим и графическим.
2. Определите месячный объем производства, при котором прибыль равна заданной величине (30%*Дхкр). Расчеты сделать двумя способами – аналитическим и графическим.
3. Определите (аналитически и графически), как меняется КП при снижении и повышении цены на продукцию. Для этого принять следующие цены:
сниженная цена – снижение на 25%;
повышенная цена – повышение на 50%.
4. Проанализируйте изменение КП предприятия (рассчитанной в п. 1) при снижении на 50%:
а) постоянных затрат, Спост;
б) расходов на материалы, См;
в) расходов на оплату труда, Сзп.
Какая из трех составляющих затрат (а, б, в) максимально влияет на снижение КП? Сравните изменение КП при снижении этой составляющей затрат и повышении цены на 50% (п. 3). Сделайте вывод, что больше влияет на изменение КП: цена или данный вид затрат.
5. Используя метод заданной прибыли, определите графически (а затем подтвердите аналитически):
а) при какой цене будет получена 〖Пр〗_ЗАД, если объем и затраты неизменны?
- объем производства – принять на 50% выше исходной КП, найденной в п. 1 задания;
- затраты принять по исходным данным задания;
б) при каких постоянных затратах будет получена Прзад, если цена, объем и переменные затраты неизменны?
- цена – принять по исходным данным задания;
- переменные затраты – по исходным данным;
- объем – 1,5*КПисх;
в) при каких расходах на оплату труда рабочих будет получена 〖Пр〗_ЗАД, если цена, объем, постоянные затраты и затраты на материалы неизменные и составляют:
- объем производства – 1,5*КПисх;
- С_ПОСТ, С_М – по исходным данным;
- цена – принять равной: Цп=3*(Сзп*1,37+См).
Сделать вывод о возможности повышения заработной платы рабочим;
г) при каких затратах на материалы будет получена 〖Пр〗_ЗАД, если цена, объем, постоянные затраты и расходы на оплату труда неизменны и составляют:
- цена – Цп=3*(Сзп*1,37+См);
- объем – 1,5*КПисх;
- С_ПОСТ, С_М – по исходным данным.
Решение задачи

Имеются следующие исходные данные. Сведения о выручке от продажи и полной себестоимости продукции предприятия:

На основе приведённых данных требуется:
1. Определить запас финансовой прочности предприятия за отчётный год.
2. Рассчитать точку безубыточного объёма продаж (порог рентабельности) на следующий год. Определить запас финансовой прочности предприятия на планируемый год с позиции обеспечения его безубыточной работы.
3. Сформулировать выводы по результатам аналитических расчётов.
Решение задачи

Определить:
1) прогноз выпуска и продажи продукции в следующем году для покрытия затрат при цене 75 рублей (без косвенных налогов и сборов), объеме условно-постоян ных затрат 32,7 тыс. рублей, объеме условно-перемен ных затрат на единицу продукции 35,2 рубля;
2) прогноз выпуска и продаж, необходимого для получения плановой прибыли в размере 4,8 тыс. рублей, при условии, что цена на реализуемую продукцию в следующем году вырастет на 18,8%, а условно-перемен ные затраты на единицу продукции возрастут на 2 рубля.
Решение задачи

Компания «Миросс» недавно вышла на рынок с очень высокой конкуренцией. Руководство принимает решение завоевать часть рынка. Цена на продаваемую продукцию – 5 ден. ед. за единицу, что намного ниже, чем у конкурентов. Переменные затраты составляют 4,5 ден. ед. за единицу, а постоянные – 600000 ден. ед. за год.
Требуется:
1. В первый год работы компания может продать 1 млн. ед. продукции в год. Какова была бы прибыль (убыток) за этот год?
2. Первый год работы оказался успешным, компания добилась успеха в завоевании рынка. Какую цену на продукцию следует установить, чтобы в следующем году прибыль составила 300000 ден. ед.? Предполагается, что переменные и постоянные затраты не изменились, а объем производства не может превышать объем производства в первом году.
Решение задачи

Рассчитайте ключевые показатели операционного анализа и сделайте вывод о том, как и почему изменяются сила воздействия операционного рычага и запас финансовой прочности по мере удаления выручки от порога рентабельности.
Исходные данные. Предполагается, что выручка предприятия будет увеличиваться на 9,1% по сравнению с предыдущим вариантом (релевантный диапазон не изменяется).
Вариантные расчеты основных показателей операционного анализа:

Решение задачи

Рассчитайте степень влияния объема выручки от реализации на себестоимость и прибыль, а также запас финансовой прочности по периодам времени, коэффициенты операционного рычага, силы воздействия и эффекты операционного рычага по следующим исходным данным:

Решение задачи