Задачи по финансовому менеджменту. Часть 06 (маржинальный анализ)

Задача №6717 (анализ безубыточности)

Определите, при каком уровне производства, предприятие будет работать безубыточно и какое количество продукции необходимо реализовать для получения прибыли в размере 20 тыс. руб. Исходные данные для расчета:

  • постоянные затраты за год составляют 32 тыс. руб.;
  • отпускная цена единицы продукции – 10 руб.;
  • переменные затраты на единицу продукции – 5 руб.;
  • текущий объем продаж – 8 тыс. шт.;
  • приемлемый диапазон объема производства от 4 до 12 тыс. шт.

Решение задачи:

1. Безубыточный объем продаж – это такой объем, при котором предприятие не получает ни прибыли, ни убытка. Другими словами, суммы получаемой выручки достаточно только для того, чтобы покрыть постоянные и переменные затраты. Расчет безубыточного объема продаж ведется по формуле:

БО=Зпост/(Ц-Зпер(ед))=32000/(10-5)=6400 шт.

Полученный результат свидетельствует о следующем: если объем продаж составит менее 6,4 тыс. шт., предприятие будет работать убыточно; если объем продаж будет больше 6,4 тыс. шт., предприятие получит прибыль.

Согласно условию, текущий объем продаж составляет 8 тыс. шт. Это объем выше, чем безубыточный объем. Следовательно, предприятие должно получать прибыль. Подтвердим это расчетом:

П=ОП*Ц-ОП*Зпер(ед)-Зпост,

где ОП – объем продаж, ед.

П=8000*10-8000*5-32000=8000 руб.

2. Для расчета объема продаж, который даст возможность получить определенную сумму прибыли (П^*), используется следующая формула:

ОП*=(Зпост+П*)/(Ц-Зпер(ед))=(32000+20000)/(10-5)=10400 ед.

Таким образом, получения прибыли в размере 20 тыс. руб. предприятию необходимо реализовать 10,4 тыс. ед. продукции. Приемлемый диапазон объема производства составляет от 4 до 12 тыс. шт. Следовательно, у предприятия есть возможность реализовать указанный объем.

Обновить  

 
# Задача №7426 (расчет точки безубыточности) — Администратор 07.07.2020 19:07
Фирма производит продукцию, рыночная стоимость которой 100 руб. за штуку. Переменные издержки составляют 60 руб. на ед. продукции, постоянные издержки – 200 000 руб. в месяц. Производственная мощность завода – 8 000 изделий в месяц.
1. Определить точку безубыточности и планируемую прибыль фирмы.
2. Какое вы примете управленческое решение, если спрос ограничен 7 000 изделий, а рыночная стоимость снизилась на 10 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7327 (расчет точки безубыточности) — Администратор 06.07.2020 19:51
Провести сравнительный анализ новых проектов и выбрать наиболее выгодный для фирмы по следующим исходным данным:

Для принятия управленческого решения о выборе предпочитаемого проекта рекомендуется:
1) определить точку безубыточности;
2) маржу для каждого продукта.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7238 (маржинальный анализ) — Администратор 06.07.2020 16:05
Компания «Альфа» производит рояли. Данные за 2009 год:

1. Требуется рассчитать критическую точку.
2. Компания продала в 2009 году 65 роялей. Подсчитать прибыль.
3. План на 2010 год:
3.1. Рассчитать количество роялей, необходимых продать для получения прибыли 95 400. Все исходные данные прежние.
3.2. Рассчитать прибыль, если компания увеличит объем продаж на 20%, а цена одного рояля уменьшится на 500.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7228 (расчет точки безубыточности) — Администратор 06.07.2020 15:55
При расчете точки безубыточности будем ориентироваться на следующие данные: предприятие выпускает пластиковую тару: поддоны и баки; соотношение выпускаемой продукции 2:1; условно-постоянные на весь выпуск продукции в год составляют 270 тыс. руб. Условно-переменные расходы соответственно 150 и 80 рублей.
Определить, как изменится точка безубыточности на оба вида продукции, если известно, что средняя цена на поддоны составляет 200 рублей, а на баки 100 рублей. При этом условием к изменению критического объема будет рост цен на основное сырьё – пластиковую крошку на 5%. Также следует рассчитать изменение цены для сохранения прежнего критического объема по видам продукции.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №7227 (расчет прибыли и маржинального дохода) — Администратор 06.07.2020 15:54
Имеются следующие данные о финансово-хозяйственной деятельности фирмы:
выручка от продаж составляет 10 млн. руб.,
производственная себестоимость – 5 млн. руб.,
административные расходы – 2,5 млн. руб.,
процентные платежи – 0,5 млн. руб.
Рассчитать чистую прибыль и маржинальный доход. Сделать выводы.
 
 
# Решение задачи №7227 — Администратор 06.07.2020 15:55
1. Маржинальный доход – это разница между выручкой (В) и переменными затратами. В качестве переменных затрат рассматривается производственная себестоимость (ПС):
МД=В-ПС=10-5=5 млн. руб.
Маржинальный доход представляет собой сумму, которой должно быть достаточно для покрытия постоянных затрат и формирования прибыли.
2. Прибыль от продаж рассчитывается по формуле:
Ппр=МД-Рпост,
где Рпост – постоянные расходы (в данном случае это административные расходы).
Ппр=5-2,5=2,5 млн. руб.
3. Прибыль до налогообложения рассчитывается по формуле:
Пно=Ппр+Дпр-Рпр,
где Дпр – прочие доходы (в данном случае они отсутствуют),
Рпр – прочие расходы (процентные платежи).
Пно=2,5+0,0-0,5=2,0 млн. руб.
4. Ставка налога на прибыль составляет 20%. Используя эту ставку, определяем чистую прибыль как разницу между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль:
Пч=2,0*(1-20/100)=1,6 млн. руб.
Таким образом, маржинальный доход = 5 млн. руб., чистая прибыль = 1,6 млн. руб.
 
 
# Задача №7097 (расчет маржинального дохода) — Администратор 06.07.2020 12:08
Известно, что объем продаж составляет 800 шт., цена реализации – 1100 руб., переменные затраты на единицу продукции – 600 руб., постоянные затраты на единицу продукции – 300 руб. Сумма маржинального дохода составит … тыс. руб.
 
 
# Решение задачи №7097 — Администратор 06.07.2020 12:09
Маржинальный доход (МД) – разница между выручкой (В) и переменными затратами (Зпер):
МД=В-Зпер.
Выручка – это произведение объема продаж и цены реализации:
В=800*1100=880000 руб.
Переменные затраты – это произведение объема продаж и переменных затрат на единицу продукции:
Зпер=800*600=480000 руб.
Маржинальный доход равен:
МД=880000-480000=400000 руб.
 
 
# Задача №7096 (расчет изменения критического объема) — Администратор 06.07.2020 12:07
Постоянные затраты составляют 600 тыс. руб., средняя ставка маржинального дохода равна 0,3 руб. В связи с ростом затрат на обучение персонала на сумму 90 тыс. руб. критический объем продаж изменится на … тыс. руб.
 
 
# Решение задачи №7096 — Администратор 06.07.2020 12:07
Критический объем продаж в данном случае рассчитывается по формуле:
КО=Зпост/Кмд,
где Зпост – постоянные затраты,
Кмд – коэффициент маржинального дохода.
В первоначальных условиях данный показатель равен:
КО1=600/0,3=2000 тыс. руб.
В связи с ростом затрат на обучение персонала постоянные затраты увеличатся на сумму 90 тыс. руб. Критический объем при этом составит:
КО2=(600+90)/0,3=2300 тыс. руб.
Критический объем увеличится на 300 (2300-2000 тыс. руб.).
 
 
# Задача №6961 (расчет изменения критического объема продукции) — Администратор 06.07.2019 13:41
Предприятие производит продукцию одного наименования по цене 230 руб. за единицу. Удельные переменные расходы составляют 180 руб. Общая величина постоянных расходов 550 000 руб. В результате роста арендной платы общие постоянные расходы увеличились на 8%.
Определите, каким образом увеличение постоянных расходов повлияет на величину критического объема продукции.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6960 (расчет критического выпуска и себестоимости) — Администратор 06.07.2019 13:41
Годовой выпуск на предприятии составил (N) 10 000 шт. Себестоимость единицы продукции, руб.:

Цена продукции (P) – 100 руб./шт.
Рассчитайте: критический выпуск продукции; себестоимость единицы продукции при увеличении годового выпуска (N/) до 12 000 шт.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6949 (расчет порога рентабельности) — Администратор 06.07.2019 13:35
Выручка от реализации продукции на планируемый год определена в размере 6 280 тыс. р., полная себестоимость реализованной продукции составляет 5 024 тыс. р., в том числе постоянные затраты – 1 290 тыс. р.
Определите порог рентабельности (точку безубыточности, предусмотренную планом предприятия).
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6914 (расчет безубыточного объема) — Администратор 06.07.2019 13:10
ЧП производит колбасные изделия. Предприятием запланирована выручка от реализации 80 000 у.е. (цена 10 у.е. за кг).
Расходы на производство и сбыт запланированного объема:
- прямые расходы на 1 кг – 6 у.е.;
- общепроизводственные расходы – 15 400 у.е. (в т.ч. переменные расходы – 3 000);
- общехозяйственные расходы – 4 700 у.е. (в т.ч. переменные расходы – 900);
- расходы на сбыт – 14 000 у.е. (в т.ч. переменные расходы – 4 100).
Требуется:
1) рассчитать порог рентабельности (в денежном и натуральном выражении);
2) определить финансовый результат при запланированном объеме производства;
3) определить прибыль при снижении цены на 5 % и увеличении объема реализации на 20%;
4) определить прибыль при увеличении цены на 10 % и снижении объема реализации на 5%;
5) какой вариант наиболее рационален и почему.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6913 (расчет безубыточного объема) — Администратор 06.07.2019 13:10
ООО «Формат» реализует изделия по цене 25 у.е. за единицу. Имеется следующая информация об общих затратах за последние 6 месяцев:

Требуется:
1) определить количество изделий и объем выручки в точке безубыточности;
2) вычислить, сколько изделий нужно продать и какую выручку получить, чтобы иметь прибыль в сумме 30 000 у.е.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6842 (расчет издержек и безубыточного объема) — Администратор 05.07.2019 22:15
Имеются следующие данные:

а) Заполните таблицу.
б) Определите безубыточный и оптимальный объемы производства.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6833 (анализ безубыточности) — Администратор 05.07.2019 22:10
Организация планирует продажу небольших плакатов по цене 6 руб. 50 коп. за штуку. Она покупает такие плакаты у типографии по оптовой цене 4 руб. 30 коп. за штуку. Аренда помещения обходится организации в 2 тыс. руб. в месяц. Определите, какова точка безубыточности в натуральных и денежных единицах, как измениться точка безубыточности, если арендная плата повысится до 2,5 тыс. руб. в месяц или закупочная цена плакатов повысится с 4 руб. 30 коп. до 4 руб. 60 коп. за штуку. Рассчитайте, сколько плакатов должно быть продано для получения прибыли от продаж в сумме 10 тыс. руб. в месяц, какой запас финансовой прочности будет иметь организация при такой сумме продаж.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6832 (анализ безубыточности) — Администратор 05.07.2019 22:10
Руководство организации намерено увеличить выручку на 10% (с 40 000 тыс. руб. до 44 000 тыс. руб.) за счет увеличения объема продаж. Общие переменные затраты составляют для исходного варианта 31 000 тыс. руб. Постоянные затраты оцениваются в 3 000 тыс. руб.
Рассчитайте для исходного варианта и варианта с 10% ростом выручки от продаж маржинальную прибыль, прибыль от продаж, точку безубыточности в денежных единицах, запас финансовой прочности в денежных единицах, относительный запас финансовой прочности, уровень операционного левереджа.
Как и почему изменяются запас финансовой прочности и уровень операционного левереджа по мере удаления выручки от продаж от точки безубыточности?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6789 (маржинальный анализ) — Администратор 05.07.2019 21:37
Исходные данные:

Цена – на 50% выше, чем переменные издержки по варианту А.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6753 (расчет прибыли предприятия при калькулировании себестоимости продукции по переменным затратам (простой директ-костинг) и по полной себестоимости) — Администратор 05.07.2019 21:12
1. Исходная информация.
1.1. Имеются отчетные данные предприятия, производящего три вида изделий за шесть календарных периодов.

1.2. Общая сумма постоянных затрат на предприятии за период – 15150 руб.
1.3. Нормальная производительность по изделиям за период оценивается следующим образом:
- по изделию А – 150 ед.
- по изделию Б – 160 ед.
- по изделию В – 100 ед.
1.4. Коммерческие расходы в каждом периоде составили 1100 руб.
1.5. В начале первого периода не было запасов готовой продукции.
2. Требуется:
2.1. Составить отчет по прибыли на основе маржинальной калькуляции себестоимости изделий (по прямым переменным затратам – простой директ-костинг).
2.2. Составить отчет по прибыли на основе калькуляции полной себестоимости изделий.
2.3. Сопоставить результаты расчетов и сделать выводы.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №6752 (расчет показателей работы предприятия на принципах директ-костинга) — Администратор 05.07.2019 21:12
1. Исходная информация.

2. Требуется определить:
2.1. Количество изделий, которое необходимо реализовывать для получения прибыли в сумме 100000 руб.
2.2. Сумму прибыли от реализации изделия А, которую можно получить при снижении постоянных затрат предприятия в год на 30000 руб. и переменных затрат в себестоимости единицы изделия А на 15%.
2.3. Оптовую цену изделия А для получения прибыли в размере 110000 руб. и при реализации изделия А в количестве 9500 единиц.
2.4. Дополнительное количество реализации изделия А в связи с увеличением постоянных затрат на аренду помещения в размере 94000 руб. в год.
2.5. Сумму прибыли при реализации количества изделия А, равного производственной мощности предприятия, и при увеличении постоянных затрат на сумму 94000, связанных с арендой помещения.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи