Задачи по финансовому менеджменту

Задача №4846 (формы безналичных расчетов)

Торговая фирма «Полюс» имеет ограниченный объем финансовых ресурсов для приобретения снегоходов в Санкт-Петербурге у совместного предприятия «Зеро», кроме того, ранее контракты с этим предприятием не заключались. Сумма партий снегоходов составляет 200 тыс. руб. Предложите и обоснуйте выгодную форму безналичных расчетов.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

Под формами безналичных расчетов понимаются существующие способы осуществления данного платежа и набор средств, которые применяются при его осуществлении. Основным формами осуществления безналичных расчетов между экономическими контрагентами являются:

  • расчеты посредством операции инкассо;
  • расчеты с помощью аккредитивов;
  • расчеты в виде авансовых платежей;
  • расчеты, осуществляемые по открытому счету;
  • расчеты, проводимые в виде векселей и чеков.

Основными средствами осуществления безналичных платежей являются чек, вексель, банковская тратта и денежный перевод.

Таким образом, существует достаточно большое многообразие форм безналичных расчетов, позволяющее выбрать наиболее удобный метод осуществления расчетов между экономическими контрагентами в каждый конкретный промежуток времени. Определение наиболее выгодного метода системы безналичных расчетов осуществляется путем оценки существующих условий.

В описанной в условии ситуации целесообразно использовать расчеты в форме инкассо, которые дают определенные преимущества покупателю, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. До наступления срока платежа по инкассо покупатель вправе ознакомиться в банке с инкассовыми документами. Однако, продавец продолжает сохранять юридически право распоряжения товаром до оплаты покупателем, эти документы остаются в распоряжении банка до момента их оплаты (акцепта тратт) и в случае неоплаты возвращаются банку покупателя с указанием причин неоплаты (неакцепта). Тем не менее, это преимущество не всегда реализуется на практике. Так, покупатель может получить товар (например, по одному из оригиналов коносамента, высланному продавцом вместе с товаром) к моменту представления ему документов. Тогда повышается риск необоснованной задержки платежа покупателем.

Инкассовая форма расчетов в определенной степени выгодна продавцу тем, что банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта тратт (письменного согласия на оплату тратты). Право на товар покупателю дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты (акцепта тратт), если продавец не дал банкам распоряжения о выдаче документов без оплаты.

Инкассовая форма расчетов особенно выгодна покупателю, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики.

Обновить  

 
# Задача №4922 (очередность списания средств)Администратор 11.08.2017 23:24
На расчетный счет фирмы «Орион» перечислено 100 млн. руб. При условии, что: налог на прибыль составляет 20% от перечисленной суммы; НДС – 18% от перечисленной суммы; отчисления во вне бюджетные фонды – 20% от фонда оплаты труда; заработная плата – 20 млн. руб.; предъявленные платежные требования поставщиков – 30 млн. руб. Каковы величина и очередность списания средств с расчетного счета?
 
 
# Решение задачи №4922Администратор 02.09.2017 11:22
Согласно ст. 855 Гражданского кодекса РФ очередность списания денежных средств со счета описывается следующим образом:
1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов. Таких платежей согласно условию нет;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности. Таких платежей также нет;
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования. Таким образом, сначала со счета будут списаны денежные средства в счет погашения задолженности перед внебюджетными фондами (20*20/100=4 млн. руб.). Затем со счета будут сняты денежные средства на выплату заработной платы (20 млн. руб.);
в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди. Таким образом, на данном этапе со счета списывается задолженность по налогу на прибыль (100*20/100=20 млн. руб.) и по налогу на добавленную стоимость (100*18/100=18 млн. руб.);
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований. Таких платежей нет;
в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. В данном случае это требования поставщиков в сумме 30 млн. руб.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
После списания всех указанных сумм со счета на нем останется 8 млн. руб.